1. Особенности формирования оперативного плана организации
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или в месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре отражается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущий, валютный, ссудный и другие счета предприятия в банке. В платежном календаре отражены движении денежных средств в соответствии с их поступления и использования.
В платежном календаре фиксируются все виды денежных платежей и поступлений предприятий независимо от их источников и направлений использования, т. е. показан весь денежный оборот за определенный промежуток планового периода.
Платежный календарь позволяет финансовым службам предприятия обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксировать текущие изменения платежеспособности предприятия. Он делает наблюдения за состоянием оборотных средств и указывает на необходимость использования заемных и привлеченных средств в плановом периоде.
Составления платежного календаря позволяет выявить недостаточность средств, выяснить причины такого положения, определить соответствующие меры для предотвращения финансовых осложнений.
Важное место в оперативной финансовой работе предприятия занимает своевременное погашение кредиторской, а также своевременное взыскание дебиторской задолженности.
На предприятии должен быть организован повседневный оперативный контроль за платежами и поступлением материальных ценностей, выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками. Необходимо периодически проверять дебиторскую задолженность по данным бухгалтерского учета и отчетности, инвентаризации.
Дебиторская задолженность, образованная в пределах согласованного сторонами срока оплаты, является нормальным явлением в финансово-хозяйственной деятельности. Дебиторская задолженность, превышающую согласованные сроки платежей, снижает платежеспособность предприятий. Именно поэтому необходимо тщательно анализировать состояние задолженности каждого предприятия по следующим статьям: расчеты с покупателями, с подотчетными лицами, с прочими дебиторами;векселя полученные; авансы выданные; бюджетные платежи, платежи по социальному страхованию, по оплате труда. При этом следует учитывать реальные условия, а поэтому целесообразно рассмотреть:
* Какой процент невозврата дебиторской задолженности приходится на одного или нескольких главных должников;
* Вероятность погашения дебиторской задолженности, сроки ее возникновения, а также удельный вес просроченной задолженности;
* Удельный вес векселей в общем объеме дебиторской задолженности.
Кредиторская задолженность в составе привлеченных средств занимает существенное место. Если кредиторская задолженность предприятия возникает в процессе хозяйственных связей с другими хозяйственными субъектами в пределах нормального документооборота и установленных форм расчетов, то она не противоречит действующему законодательству и не может оказать отрицательное влияние на финансовое состояние других субъектов хозяйствования. Если же кредиторская задолженность возникла в результате нарушения правил расчетов и кредитования, то она приводит к финансовым осложнениям у других предприятий.
Просроченные поставщикам платежи чаще всего возникают тогда, когда на предприятии не налажен четкой финансовой работы: оборотные средства заморожены в дебиторской задолженности или в сверхнормативных, непрокредитованих банком товарно-материальных ценностях; размер собственных оборотных средств недостаточен и не покрывает необходимой минимальной потребности предприятия в них для обеспечения текущей деятельности.
Платежный календарь конкретизирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать имеющиеся резервы для повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дает точное представление о состоянии платежей и расчетов в периоде, анализируется .
С помощью платежного календаря постоянно контролируется платежеспособность предприятия.
Следовательно, постоянный оперативный контроль, который осуществляется с помощью платежного календаря, является чрезвычайно важным средством выполнения текущего финансового плана — плана доходов и расходов предприятия.
