Банковский надзор в системе регулирования банковской деятельности в Российской Федерации

Актуальность темы

исследования. В условиях мировой глобализации существенно возрастает значение банковской системы в экономике страны. Банки как основные финансовые институты страны оказывают прямое воздействие на макроэкономические процессы, максимизируя их результаты.

Международная экономическая интеграция приводит к усилению зависимости финансовых рынков многих стран друг от друга. По этой причине кризисные явления, возникшие в одной стране, распространяются на всю экономически интегрированную систему. Примером является мировой финансовый кризис 2007;2009 годов, начавшийся в США с рынка ипотечного кредитования, охвативший затем весь финансовый рынок страны и после распространившийся за ее пределы. Поэтому построение эффективного банковского надзора в России является необходимым условием стабильности развития банковской системы и устойчивого развития экономики страны в посткризисный период.

Достижение стабильного развития экономики и банковской системы руководство многих страны мира связывает с формированием оптимальных организационных форм реализации надзорных полномочий путем создания, например, мегарегуляторов, надзирающих за всеми участниками финансового рынка, с использованием новых методов банковского надзора, разработанных Базель-ским комитетом по банковскому надзору и изложенных в «Международной конвергенции измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II) и в конкретизированных положениями глобальной реформы мирового банковского сектора (Базель-Ш), одобренными Базельским комитетом 12.09.2010 года и направленными на повышение финансовой устойчивости мировой банковской системы.

Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации, уточненная в «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010;2011 годы», определяет следующие первостепенные задачи развития банковской системы России: повышение конкурентоспособности российских кредитных организацийразвитие конкурентной средыпредотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности, в том числе и в противоправных целях (прежде всего, финансирования терроризма и легализации доходов, полученных преступным путем) — укрепление доверия к банковскому сектору со стороны клиентов банковусиление защиты интересов вкладчиков и кредиторов. Указанные задачи могут быть решены при условии создания в России эффективного банковского надзора в системе регулирования банковской деятельности.

В настоящее время система банковского надзора функционирует в соответствии с нормами российского законодательства, рассредоточенным в большом числе нормативно-правовых актов, регламентирующая деятельность, как кредитных организаций, так и органов банковского надзора. Это Федеральные законы: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и другие, а также большое число нормативных актов Банка России — положения и инструкции, указания и рекомендации.

Следовательно, актуальность проблем совершенствования системы банковского надзора предопределена не только наличием нерешенных вопросов, но и возрастающей необходимостью обеспечения финансовой безопасности банковских операций и действия всей кредитной системы государства. Поиск путей совершенствования системы банковского надзора в современных условиях является особым предметом научного теоретического и практического исследования.

Степень разработанности проблемы. Развитие и становление банковского надзора в системе регулирования деятельности кредитных организаций, общетеоретические вопросы банковского надзора и регулирования — сущность, принципы, виды, а также способы и методы его осуществления — нашли отражение в работах российских ученых и практиков банковского дела: Г. Н. Бело-глазовой, Н. И. Валенцевой, Ю. Г. Вешкина, Б. И. Герасимова, Е. П. Жарковской, Е. Ф. Жукова, A.A. Козлова, Л. П. Кроливецкой, О. И. Лаврушина, Л.Т. Литви-ненко, И. Д. Мамоновой, В. В. Масленникова, A.B. Мурычева, A.B. Печникова,

А.Ю. Симановского, A.M. Тавасиева, Г. А. Тосуняна, Г. Г. Фетисова, и других. Страхование банковских вкладов исследовали А. Н. Борисов, А. Г. Гузнов, H.H. Евстратенко, A.B. Жихарева, A.B. Турбанов и др., а банковский аудитA.A. Арсланбеков-Федоров, В. А. Власов, С. В. Власов, В. П. Климович и др. Среди зарубежных ученых, рассматривающих проблемы банковского надзора и регулирования, наиболее значимы работы таких авторов, как А. Нова, С. Брай-ович Братанович, Х. В. Грюнинг, П. Лютернауэр, М. Олсен, Р. Прингл, С. Ин-гвес, С. Селинг и др.

Несмотря на многочисленные публикации, посвященные данному вопросу, многие проблемы банковского надзора и пути их устранения до сих пор остаются недостаточно исследованными. Так, например, существуют пробелы в части определения полномочий Банка России при применении профессиональных (мотивированных) суждений, взаимодействия различных надзорных органов в отношении кредитных организаций, выработки мер ответственности за осуществляемую деятельность, как со стороны надзорных органов, так и со стороны руководства кредитных организаций.

Цель и задачи исследования

Цель исследования заключается в теоретическом обосновании необходимости совершенствования системы банковского надзора и разработке практических рекомендаций по её реорганизации.

Реализация поставленной цели определила необходимость решить следующие задачи:

— рассмотреть теоретические основы содержания системы банковского надзора как важнейшей сферы регулирования банковской деятельности, а также её принципы, цели, задачи функционирования;

— изучить определения понятий «банковский надзор», «банковский контроль» и «банковское регулирование» и на основе критериального сопоставления привести авторское определение;

— проанализировать методические основы, нормативно-правовую базу организационной структуры банковского надзора и выявить её цели, задачиобосновать необходимость содержательного совершенствования на современном этапе развития экономики России;

— обосновать необходимость передачи части надзорных функций от Банка России к независимым аудиторам;

— на основе анализа зарубежного опыта формирования и применения нормативно-правовой базы и организационных структур банковского надзора, выявить тенденции их развития и на этой основе разработать алгоритм введения в РФ единого органа надзора — мегарегулятора финансового рынка.

Объект исследования. Объектом исследования выступает банковский надзор России в системе регулирования банковской деятельности.

Предмет исследования. Предметом исследования являются экономические и организационные отношения банковского надзора в России, возникаю щие при его проведении в системе регулирования банковской деятельности.

Методологическую основу диссертации составляют работы отечественных и зарубежных ученых по проблемам организации банковской деятельности, банковского надзора и регулирования, а также законодательные акты и документы Российской Федерации, нормативные документы Банка России и других официальных органов управления, касающиеся регулирования банковской деятельности.

Диссертационное исследование проводилось с использованием общенаучных приемов и методов: диалектической логики, системного подхода, обобщений, абстрагирования, сравнительного анализа, группировки, экспертных оценок и других.

Информационную базу составили данные Росстата, статистические сборники и отчеты Банка России, экономические обзоры Российской Федерации, Правительства РФ, Минфина РФ, ФСФР России, документы Базельского комитета, информационные материалы конференций и семинаров, а также материалы, опубликованные в периодической печати.

Область исследования соответствует п. 10.2 «Проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с

Центральным Банком РФ", 10.5 «Устойчивость банковской системы РФ и стратегии ее развития», п. 11.11 «Система банковского надзора и ее элементы. Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России. Методология и методика осуществления банковского надзора», специальности 08.00.10 — «Финансы, денежное обращение и кредит» паспорта номенклатуры специальностей научных работников ВАК РФ.

Научная новизна исследования заключается в том, что в диссертации теоретически обоснована необходимость и предложены направления совершенствования банковского надзора в системе регулирования банковской деятельности для поступательного развития банковской системы страны.

Основные результаты диссертации, составляющие научную новизну и выносимые на защиту, следующие:

— на основе исследования взаимосвязанных определений «банковский надзор», «банковский контроль» и «банковское регулирование» и их критериальных функций предложено авторское понятие банковского надзора;

— обоснованы цели, задачи организации банковского надзора, пути его организационного и содержательного совершенствования, адекватные современному этапу развития банковской системы России в целях её укрепления и поступательного развития;

— обоснована необходимость передачи части надзорных функций от Банка России к независимым аудиторам для повышения качества банковского надзора, упрощения и удешевления процедур банковского надзора путем устранения дублирования некоторых функций;

— разработан и обоснован алгоритм формирования единого органа, который будет выполнять функции банковского надзора, — мегарегулятора финансового рынка России, способного противостоять кризисным явлениям, как в банковском секторе, так и на других финансовых рынках.

Теоретическое и практическое значение результатов исследования. Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в дальнейшей разработке теории банковского надзора и регулирования. Высказанные идеи, предложения, выводы и рекомендации диссертационного исследования изложены с учетом их возможного применения в непосредственной деятельности органов надзора и регулирования.

Предлагаемые в диссертации теоретические положения о роли, целях и задачах банковского надзора и регулирования, принципах и методах его проведения, а также непосредственно предложенные автором пути совершенствования системы банковского надзора и регулирования в России могут быть применены при разработке концепции (проекта) совершенствования банковской системы на федеральном и региональном уровнях при реформировании системы банковского надзора.

Апробация работы. Теоретические и практические положения диссертации докладывались и получили одобрение на международных научно-практических конференциях: «Инновация. Наука. Образование» (г.Москва, РУК, 2007 год), «Кооперация России: приоритеты развития» (г.Москва, РУК, 2009 год), «Ценности и интересы современного общества», проводимой в рамках Васильевских чтений (г. Москва, РГТЭУ, 2010 г.).

Отдельные предложения и рекомендации исследования нашли практическое применение в учебном процессе НОУ ВПО «Московский институт банковского дела», в деятельности ОАО «Сбербанк России», «Газпромбанк» (ОАО) и МФ ООО КБ «Алтайэнергобанк», что подтверждается справками о внедрении.

Выводы диссертационного исследования могут быть также использованы в дальнейших исследованиях теоретических и практических проблем организации банковского надзора в России.

Публикации результатов исследования

Основные положения и результаты диссертационного исследования опубликованы в 9-ти научных работах общим объемом 4,7 печ. л. Из них 3 статьи объемом 2 печ. л. опубликованы в журналах, рекомендованных ВАК Ми-нобрнауки России для публикации результатов научных исследований.

Объем и структура диссертации обусловлены целью, задачами и логикой исследования, анализируемыми объектами, теоретической и методологической базой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников и приложений. Диссертационная работа изложена на 174 страницах машинописного текста, содержит 11 таблиц, 21 рисунок и 10 приложений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы рекомендации.

1 .Сформулированы различные методические подходы и даны практические рекомендации, относящиеся к реформированию современной российской системы банковского регулирования и надзора. Показана необходимость реформирования системы банковского надзора и регулирования, путем совершенствования всей системы финансового контроля.

2. Уточнены определения банковского надзора, банковского регулирования и банковского контроля.

Банковский контроль (внутренний) — это совокупность взаимосвязанных способов, с помощью которых уполномоченный орган (Служба внутреннего контроля) изучает деятельность конкретного банка с позиции соблюдения и выполнения им установленных правил, норм и инструкций, анализирует причины отклонения его деятельности от требований Банка России и руководства банка, а так же разрабатывает и внедряет мероприятия, способствующие нейтрализации негативных процессов в деятельности данного банка.

Под банковским надзором понимается комплекс непрерывных мер, осуществляемых уполномоченным органом (Банком России), включающий контроль, отслеживание, наблюдение (мониторинг), проверку и анализ, всех параметров деятельности банков и направленный на выявление отклонений показателей деятельности, от нормативных значений, для выявления соответствия требованиям банковского законодательства, обеспечения стабильности банковской системы, предотвращения дестабилизирующих тенденций и защиты интересов вкладчиков и кредиторов, реализуемый в двух формах: государственной и независимой аудиторской.

Банковское регулирование — это осуществление уполномоченным органом (Банком России) управляющего воздействия на деятельность кредитных организаций посредством установления обязательных правил и норм, регулятивных требований и системы мер (предупредительных и принудительных) направленных на обеспечение стабильности и безопасности банковской системы и предотвращения дестабилизирующих тенденций.

3. Банковский надзор в системе регулирования банковской деятельности занимает одно из ключевых мест на пути достижения стабильности в экономики, так банковская система, во — первых, связующее звено, «кровеносная система» экономики, через которую осуществляются все воспроизводственные отношения и взаимодействия в экономике, именно она является индикатором национальной экономики, социальной сферы и благосостояния гражданво-вторых, банковская система, защитная среда экономики, которая принимает на себя основные экономические риски, возникающие в связи с несовершенством законодательства, именно она является определенным барьером способным предотвратить возможность проникновения рисков из банковской сферы в другие сферы экономики и, в-третьих, банковская система — индикатор доверия общества государству, так как степень доверия общества к банковской системе страны, отражает степенью доверия общества государству.

4.Уточнены цели, задачи и функции банковского надзора и регулирования. Учитывая тот факт, что в отечественной литературе недостаточно четко указаны цели, функции и задачи банковского надзора и регулирования в диссертации сформулирована основная цель, адекватная' современному развитию банковской системы России и определен инструментарий банковского надзора. Главной целью банковского надзора, в системе регулирования банковской деятельности, должно стать укрепление и развитие банковской системы. При совершенствовании банковского надзора в системе регулирования банковской деятельности необходимо учитывать его взаимодействие с организационно-правовыми формами управления, основами производства, отношениями к собственности и экономическими законами.

5. Инструментарий банковского надзора представляет собой, совокупность, как экономических методов (организация, планирование, прогнозирование, регулирование, учет и контроль), так и социально-политических, психологических и правовых форм регулирования, что определяется особенностями самого объекта управления — банковской системой.

6. Особое место в системе банковского надзора занимает Институт кураторов, который, на наш взгляд, находится между дистанционным надзором и контактным надзором, так как ему присущи черты первого и второго. С одной стороны он может проводить оценку деятельности кредитной организации в качестве дистанционного надзора, путем анализа уже полученных данных и дать определенные рекомендации, а с другой стороны, он самостоятельно может изучать деятельность организации путем контактов и личных встреч. Как элемент банковского надзора можно рассматривать банковский аудит, который проводится внешними аудиторскими компаниями и при определенных обстоятельствах может относиться к текущему надзору.

7. Выявлены четыре условных модели организации банковского надзора и представлена их расширенная характеристика. Рассмотрены причины, в соответствии с которыми происходит увеличение числа стран, которые на законодательном уровне ввели мегарегулятор. Так как универсальной модели мегарегулятора, как с позиции норм банковского регулирования, так и с позиции институциональной структуры нет, указаны различные виды и модели мегарегулятора, один из которых может выбрать Россия.

8. Проанализированы основные отличия Базеля II от Базеля I, показаны виды банковского надзора и дана развернутая характеристика банковского сектора РФ в динамике за 3−5 лет в зависимости от показателей. Согласно указанным документам, основной целью банковского надзора в системе регулирования банковской деятельности является снижение риска возможных финансовых потерь и сохранение финансовой стабильности в стране. Даны характеристики рисков всей банковской системы за 3−5 лет и сделаны выводы по ним. Рассмотрена новая методика оценки экономического положения банков, на основе мотивированного суждения Банка России, осуществляемая территориальными учреждениями в соответствии с указаниями Банка России «Об оценке экономического положения банков». Так как при оценке экономического положения используется прогнозные оценки капитала и доходности, то данные показатели в полной мере отражают степень развития деятельности кредитной организации.

9. Проведен анализ законодательного регулирования надзорной деятельности в Российской Федерации с учетом изменений возникших в связи с международным экономическим кризисом 2008 года, который затронул и российскую банковскую систему. Сделан вывод о необходимости совершенствования:

— отчетности, которую предоставляют кредитные организации;

— инспекционной деятельности Банка России.

10. Выявлены достоинства и недостатки существующей организационной структуры системы банковского надзора в Российской Федерации и предложены пути их устранения путем создания дополнительных необходимых структур, в частности, создания при председателе Банка России консультативного органа — Совета по банковскому надзору, в который должны войти уважаемые и почитаемые представители банковского сообщества России. Совет по банковскому надзору должен предлагать различные нововведения в банковской сфере, давать свои заключения по разрабатываемым Банком России нововведениям, которые должны быть объективными, не консервативными и не модернистскими и основываться на экономических расчетах и учитывать особенности российского развития и менталитета.

11. Предложена система построения универсальной системы надзорамегарегулятора за финансовыми рынками в России, дано обоснование необходимости его внедрения и значимость для России. Рассмотрены виды мегарегу-ляторов разных стран, проанализированы как положительные, так и отрицательные мнения по данному поводу. С их учетом был предложен переходной, альтернативный полноценному мегарегулятору, упрощенный мегарегулятор, адекватный уровню развития финансового рынка страны. Для введения данного мегарегулятора предлагается 3-х этапный алгоритм, который подразумевает постепенный, взвешенный переход к мегарегулятору финансового рынка без принятия поспешных изменений в финансовой сфере.

12. Даны предложения по совершенствованию системы страхования вкладов в РФ, путем расширения ее деятельности за рамки Государственной корпорации «Агентства страхования вкладов» (АСВ), на основе исследования зарубежной практики построения системы страхования вкладов и изучения Ключевых принципов 1А011. Сформулированы рекомендации по оптимизации системы страхования вкладов в России на основе проведенного исследования и на примере положительного опыта Германии. Они предполагают внедрение в российскую практику системы страхования вкладов на основе двойного страхования банковских вкладов: обязательного и добровольного. Предложенный механизм оптимизации системы страхования вкладов в России, позволит полнее защитить интересы банков, вкладчиков и кредиторов, и тем самым способствовать устойчивому развитию банковской системы.

13. Как меру способствующую развитию надзора за банками предложено использовать независимый банковский аудит в системе надзора за деятельностью банков России, как альтернативу инспекционной проверки. Для предотвращения двойного контроля со стороны подразделений инспектирования ЦБ и со стороны банковского аудита при взаимодействии по проведению совместных проверок, необходимо наделить надзорный орган полномочиями делегировать свои функций аудитору. Оптимальным вариантом, на наш взгляд, будет схема, при которой основным видом контактного банковского надзора будет проверка, осуществляемая аудиторской компанией, направленная на осуществление всестороннего аудита, путем оценки определенных показателей, позволяющих аудиторской компании и органу банковского надзора и регулирования оценить экономическое, финансовое и общее состояние кредитной организации, и на их основе выносить аудиторское заключение, при отсутствии недостатков в котором, необходимость в проведении инспекционных проверок Банком России практически отпадет. Нужно оставить лишь выборочные, слу

1 Международной ассоциации страховщиков депозитов (International Asso-ciation of Deposit Insurers — LADI) чайные инспекционные проверки кредитных организаций для недопущения и предотвращения злоупотреблений со стороны кредитных организаций и аудиторских компаний.

14. В связи с введением независимого банковского аудита в практику надзора актуальным видится организация и развитие обмена информацией, консультирование, совещание с аудиторами проблемных банков, а так же обучающие семинары и тренинги для аудиторских компаний — участников альтернативных проверок. Постоянный диалог органов банковского надзора и профессиональных аудиторов внесет существенный вклад в унификацию стандартов банковского аудита, поможет избежать дублирования функций контрольных органов без ущерба качества, упростить и удешевить процедуру надзора и даст развитие институт аудита. Хорошо отлаженное функционирование между внешним аудитом и банковским надзором создаст оптимальную схему контроля деятельности кредитных организаций, которая будет способствовать стабильности банковской системы, ее развитию и защите интересов вкладчиков и кредиторов.

Выполнение предложенных рекомендаций, на наш взгляд будет способствовать укреплению и развитию банковской системы РФ.