Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Формирование системы внутреннего контроля в страховых организациях

Диссертация: Формирование системы внутреннего контроля в страховых организациях
ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Вторая модель представлена внутренним контролем, ориентированного на риск. Это современная модель, позволяющая отойти от регламентации контроля составления финансовой отчетности и анализировать риски обусловленные необходимостью обеспечения достоверной информацией об активах и обязательствах компаний, борьбы со злоупотреблениями, связанными с мошенническими действами участников страховых… Читать ещё >

Формирование системы внутреннего контроля в страховых организациях (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • ГЛАВА 1. НЕОБХОДИМОСТЬ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В
  • СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
    • 1. 1. Внутренний контроль как реализация контрольной функции страхования
    • 1. 2. Понятие и классификация форм внутреннего контроля страховых организаций
    • 1. 3. Объективные предпосылки формирования системы внутреннего контроля страховых организаций
  • ГЛАВА 2. СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В УПРАВЛЕНИИ СОБСТВЕННЫМИ РИСКАМИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
    • 2. 1. Содержание и функции внутреннего контроля в целях формирования системы внутреннего контроля страховых организаций
    • 2. 2. Значение и место системы внутреннего контроля в системе риск-менеджмента, внутреннего аудита и экономической безопасности страховых организаций
    • 2. 3. Элементы системы внутреннего контроля страховых организаций
  • ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ ПРИНЦИПОВ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
    • 3. 1. Оценка методического обеспечения системы внутреннего контроля страховых организаций
    • 3. 2. Совершенствование Правил внутреннего контроля как основы методического обеспечения системы внутреннего контроля страховых организаций
    • 3. 3. «Комплаенс-контроль» в системе внутреннего контроля страховых организаций

Актуальность темы

исследования. Страховой сектор финансовой системы является сложным объектом для государственного регулирования, что обусловлено сущностью страхования, которое по своей природе носит рисковый характер. Вероятностный процесс формирования средств страховых резервов и их последующее использование для обеспечения страхового возмещения и выплаты страховых сумм способствует возможности осуществления определенных бесконтрольных операций с целью легализации денежных средств и страхового мошенничества, а размещение собственных средств и привлеченных средств страховых резервов в соответствующие активы не всегда отличается рациональным подходом.

В этой связи актуальными становятся вопросы разработки эффективного механизма регулирования сферы страхования, важнейшее место в котором отводится системе внутреннего контроля деятельности страховых организаций. Формирование системы внутреннего контроля в страховых организациях продиктовано сложностью финансовых отношений, а также существенными изменениями, имеющими место в сфере страхования, связанными, прежде всего, с преодолением последствий экономического кризиса 2008 года, вступлением России во Всемирную торговую организацию, изменением российского страхового законодательства.

Внутреннему контролю в страховой организации не уделяется должного внимания, поскольку до сих пор не определено его место в системе управления собственными рисками страховой организации, отсутствует единообразное понимание внутреннего контроля, не сформирована система внутреннего контроля в страховой организации. При этом система внутреннего контроля может стать действенным инструментом, с помощью которого можно повысить эффективность контрольных процедур в рамках приоритетных направлений «Стратегии развития рынка страхования на период до 2020 года».

Недостаток методических разработок в области формирования системы внутреннего контроля, ее структурных элементов, методов и инструментов для страховых организаций определяет актуальность темы диссертационного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. Основные положения теории страхования, являющиеся базовыми для учебной и исследовательской деятельности, подробно изложены в работах Воблого К. Г., Граве К. А., Лунца J1.A., Райхера В. К., Рябикина В. И., Серебровского В. И., Степанова И. И., Шахова В.В.

Важную роль играют работы отечественных и зарубежных ученых, посвященные современным проблемам развития страхования и страхового рынка, таких как Архангельский В. Д., Архипов А. П., Басаков М. И., Галагуза Н. Ф., Гвозденко A.A., Гомелля В. Б., Гришин В. В., Жилкина М. С., Киселев C.B., Коломин Е. В., Ларионов В. Г., Соловьев И. Н., Турбина К. Е., Федорова Т. А., Цыганов A.A., Чернова Г. В., Юлдашев Р. Т., Ямпольский Д. А. и др., а также О. Уильямсон, Д. Норт, И. Шумпетер.

Современные исследования отечественных и зарубежных авторов в области формирования внутреннего контроля, в т. ч. в страховых организациях, представлены работами Бурцева В. В., Дейнега В. Н., Куилининой Г. В., Малолетко А. Н., Мартыновой Т. А., Никулиной H.H., Постниковой О. Г., Суглобова А. Е., Тосуняна Г. А., Робертсона Д., Жилло П., Макларти М., Маеса Д. и др., в которых рассматривается внутренний контроль либо с позиций внутреннего аудита, либо применительно к юридическим или к банковским рискам, либо как контроль рисков, возникающих исключительно в целях противодействия легализации денежных доходов в банковской сфере.

Недостаток отечественных исследований в области разработки обобщающих методических материалов, раскрывающих принципы формирования системы внутреннего контроля в страховых организациях, с одной стороны, и отсутствие систематизации существующих знаний и методических подходов, с другой стороны, обусловили выбор темы, цель и задачи исследования, его логику и структурирование.

Цель диссертационной работы состоит в исследовании принципов формирования системы внутреннего контроля в страховых организациях в Российской Федерации. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

• рассмотреть основные формы внутреннего контроля в страховых организациях, раскрыть их сущность и провести классификацию;

• обобщить основные тенденции развития страховой отрасли в России и обосновать необходимость формирования системы внутреннего контроля в страховых организациях;

• провести оценку зарубежного опыта методического обеспечения системы внутреннего контроля в страховых организациях;

• обобщить теоретические основы внутреннего контроля, позволяющие уточнить его экономическое содержание в целях формирования системы внутреннего контроля в страховых организациях;

• раскрыть экономическую сущность и функции внутреннего контроля в целях формирования системы внутреннего контроля в страховых организациях;

• определить значение и место системы внутреннего контроля в системе риск-менеджмента, внутреннего аудита и экономической безопасности страховой организации;

• выявить и раскрыть содержание основных элементов системы внутреннего контроля в страховых организациях;

• внести предложения по совершенствованию Правил внутреннего контроля в страховых организациях, разработанных во исполнение требований Закона РФ от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

• развить основные положения «Комплаенс-контроля» в системе внутреннего контроля в страховых организациях.

В качестве объекта исследования выступает система внутреннего контроля в страховых организациях.

Предмет исследования — совокупность отношений в области формирования и развития системы внутреннего контроля в страховых организациях.

Теоретико-методологическую базу исследования составили труды зарубежных и отечественных ученых в области страхования в целом и внутреннего контроля в страховых организациях в частности. Теоретической и методологической основой исследования выступают системный подход и комплексный анализ, которые позволяют всесторонне подойти к изучению экономической сущности и содержания системы внутреннего контроля в страховых организациях, раскрыть и обосновать принципы и инструменты формирования системы внутреннего контроля в страховых организациях. В диссертации использованы приемы и средства статистического, финансово-экономического и логического анализа, а также методы экспертных оценок, сравнения и группировок, принципы системности и развития.

Информационную базу исследования составили труды отечественных и зарубежных исследователей в области разработки методического обеспечения системы внутреннего контроля в страховых организациях, статистические и аналитические данные Федеральной службы по финансовым рынкам, отчетные и аналитические материалы других государственных учреждений и общественных организаций, работающих на страховом рынке России, публикации отдельных исследователей, информация, размещенная в справочно-правовых системах, иные справочные материалы, информация, размещенная в глобальной сети Internet, экспертные оценки.

Научная новизна проведенного диссертационного исследования состоит в разработке методических подходов к формированию системы внутреннего контроля в страховых организациях в Российской Федерации.

Основные научные результаты, полученные лично автором.

1. Проведена классификация внутреннего контроля в страховых организациях по отдельным критериям и обоснована необходимость дальнейшего развития методических принципов формирования системы внутреннего контроля в страховых организациях в современных условиях.

2. Обобщены и систематизированы особенности и содержание внутреннего контроля на основе исследования и анализа отечественной и зарубежной практики применения внутреннего контроля. Уточнено понятие внутреннего контроля и определены функции внутреннего контроля в целях формирования системы внутреннего контроля в страховых организациях.

3. Определено место внутреннего контроля в общей системе риск-менеджмента и внутреннего аудита в страховых организациях в целях формирования системы внутреннего контроля.

4. Выявлены основные элементы системы внутреннего контроля в страховых организациях, включающей совокупность целей, задач, направлений внутреннего контролясубъектов и объектовпринципов, методов (способов) и инструментов внутреннего контроля. Выделены традиционные и современные методы и инструменты внутреннего контроля. Расширен состав и содержание основных компонентов системы внутреннего контроля.

5. Внесены дополнения в Правила внутреннего контроля в страховых организаций в целях формирования методического обеспечения системы внутреннего контроля и определены методические принципы формирования системы «Комплаенс-контроля» как основы и инструмента внутреннего контроля в страховых организациях.

Диссертация соответствует следующим пунктам: 7.1. Современные тенденции организации и функционирования системы страхования и рынка страховых услуг, 7.2. Теоретические и методологические основы прогнозирования и мониторинга развития страхования и рынка страховых услуг и 7.5. Развитие систем страхования и страхового рынка в современных условиях Паспорта специальности ВАК РФ 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит.

Теоретическая и практическая значимость. Результаты исследования формируют научно-методические основы и принципы развития системы внутреннего контроля в страховых организациях и, как следствие, развития страхового рынка в условиях вступления России в ВТО и принятия «Стратегии развития рынка страхования на период до 2020 года» в целях повышение эффективности и качества страховых услуг.

Основные теоретические и научно-практические положения диссертационного исследования могут быть рекомендованы для использования в учебном процессе, подготовки и переподготовки специалистов финансово-страхового профиля, а также страховыми организациями, разрабатывающими систему внутреннего контроля.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались, обсуждались и получили положительную оценку на XIV межвузовской научно-практической конференции курсантов, слушателей и студентов «Правовые и экономические проблемы обеспечения экономической безопасности Российской Федерации» (Москва, АЭБ МВД России, 2011), Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых «Инвестиционная безопасность Российской Федерации: правовое регулирование и применение экономических мер» (Москва, АЭБ МВД России, 2011), XV межвузовской научно-практической конференции курсантов, слушателей и студентов, посвященной 75-летию со Дня создания БХСС-БЭП «Обеспечение экономической безопасности России: применение экономических механизмов и правовое регулирование» (Москва, МУ МВД России, 2012).

Результаты исследования внедрены в деятельность страховой компании «АльфаСтрахование» и в учебный процесс ФГБОУ ВПО «Российский государственный университет туризма и сервиса».

Публикации по теме диссертации. Автором опубликовано 9 печатных работ общим объемом 4,3 п.л., в том числе 3 — в изданиях, рекомендованных ВАК РФ.

Структура и содержание диссертации. Поставленная цель и задачи исследования определили логику и структуру диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

1. Современное толкование экономической сущности страхования оформилось тогда, когда экономисты стали понимать природу страховых отношений через механизм формирования страхового фонда. С закреплением в страховой науке теории страхового фонда связаны имена российских исследователей страхового дела И. И. Степанова, К. Г. Воблого, В. К. Райхера, К. А. Граве, Л. А. Лунца. Основополагающей идеей послужил принцип возмездности, позволяющей создать специальный фонд, необходимый для удовлетворения эвентуальной потребности заинтересованных лиц.

Формирование в процессе экономических отношений, возникающих между страхователем и страховщиком, страхового фонда, который имеет исключительно денежную форму, обладает значительным перераспределением, создает инвестиционный потенциал для развития экономики, дает основание считать страхование неотъемлемой частью финансовых отношений, которые участвуют в формировании финансовой системы, т. е. страхование является звеном финансовой системы.

Сложность и многогранность финансовых отношений в сфере страхования предполагают необходимость создания эффективной системы внутреннего контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов страховой организации. Внутренний контроль выступает как реализация контрольной функции страхования.

2. Необходимость формирования системы внутреннего контроля страховых организаций продиктовано существенными изменениями, имеющими место в сфере страхования, связанными, прежде всего, с преодолением последствий экономического кризиса 2008 года, вступлением России во Всемирную торговую организацию, изменением российского страхового законодательства. Потребность учитывать объективные реалии сегодняшнего дня, обусловлена необходимостью эффективного использования финансовых ресурсов страховых организаций. На современном этапе развития страховых отношений сложились объективные экономические предпосылки для формирования адекватной системы внутреннего контроля в страховых организациях, обусловленные сложностью финансовых отношений, достаточно низким общим уровнем развития российского рынка страхования, возрастанием количества обязательных видов страхования, повышением требований к уровню капитализации страховых компаний, усилением присутствия иностранных страховых компаний на российском рынке страхования, урегулированием убытков в связи с необходимостью противодействия страховому мошенничеству.

3. При рассмотрении понятия «внутренний контроль» обычно руководствуются несколькими подходами. Во-первых, внутренний контроль рассматривается как направление деятельности любой организации, в том числе и страховой организации. Второй подход обычно основан на отождествлении понятий «внутренний контроль» и «внутренний аудит». Третий подход связан с представлением внутреннего контроля как элемента рискоориентированного надзора, позволяющий страховым организациям видеть собственные риски и контролировать свою финансовую устойчивость. Этим подходом руководствуется Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР).

Анализ данных подходов показал, что все они носят несколько ограниченный характер. Вместе с тем, можно выделить две общих модели, отражающие данные подходы содержание понятия внутреннего контроля. Первая модель основана на идее полного регулирования деятельности страховой организации (полный внутренний контроль). Полный внутренний контроль, основанный на аудите, нацелен на контроль финансовой отчетности.

Вторая модель представлена внутренним контролем, ориентированного на риск. Это современная модель, позволяющая отойти от регламентации контроля составления финансовой отчетности и анализировать риски обусловленные необходимостью обеспечения достоверной информацией об активах и обязательствах компаний, борьбы со злоупотреблениями, связанными с мошенническими действами участников страховых отношений, легализацией (отмыванием) денежных средств или переводом капитала за рубеж с помощью страховых организаций, а также другим нарушением законодательства. Такая модель позволяет говорить уже о системе внутреннего контроля в страховых организациях, которая в большей мере опирается на потребности собственников страховой организации, защищает интересы страхователей как создателей привлеченного капитала страховой организации, соответствует интересам руководства страховой организации, сохраняя на должном уровне имидж страховой организации. Она должна охватывать страховую и инвестиционную деятельности страховых организаций, должна быть ориентирована на выявление рисков, вызванных не только процессами легализации (отмыванием) денежных средств, но и различного рода мошенническими операциями в сфере страхования, включая перевод капиталов за рубеж с помощью страховых организаций и уход от налогов.

4. Внутренний контроль в целях формирования системы внутреннего контроля направлен, в больше мере, на выявление, а не на профилактику проблемных ситуаций. Исходя из этого внутренний контроль есть процесс, направленный на достижение целей компании, и являющийся результатом действий страховой организации по выявлению проблемных ситуаций, связанных с формированием собственных и привлеченных финансовых ресурсов в страховой и инвестиционной сферах, с возможностью осуществления различного рода мошеннических операций со стороны работников страховой компании, страховых посредников и страхователей (включая процессы легализации (отмывания) денежных доходов, полученных преступным путем, перевод капиталов за рубеж с помощью страховых организаций и уход от налогов), а также мониторингу деятельности страховой организации в целом и ее отдельных подразделений.

Содержание внутреннего контроля раскрывается в основных функциях внутреннего контроля: аналитическая функция предполагает проведение аналитических процедур по выявлению финансовых операций в страховой и инвестиционной деятельности, ухудшающих финансовое состояние страховщика, связанное с невыполнением его обязательств перед страхователями, собственниками, необеспечением рентабельной текущей деятельности страховой организацииинформационная функция предполагает сбор и обработку экономической и финансовой информации, характеризующую состояние активов и обязательств страховой организации за определенный период временипредупредительная функция предполагает проведение предупредительных мер по недопущению неправомерных действий со стороны страхователей, страховых посредников, руководителей страховой организациифункция обеспечения эффективности управления рисками страховщика (выявление, оценка рисков, определение приемлемого уровня рисков, принимаемых на себя страховщиком).

5. При этом необходимо отметить двоякую позицию системы внутреннего контроля: с одной стороны, она через выполнение функций по обеспечению эффективности финансово-хозяйственной деятельности страховщика связана с внутренним аудитомс другой стороны, через выполнение функций обеспечения эффективности управления рисками страховщика она связана с системой риск-менеджмента. В этой связи система внутреннего контроля ближе к системе обеспечения экономической безопасности страховой организации от внутренних и внешних угроз, подрывающих финансовые основы страховой деятельности. Поэтому представляется целесообразным проработать вопросы подключения службы внутреннего контроля к ведению деятельности совместно с отделом департаментом, подразделением) экономической безопасности страховой организации. Возможно, ввести службу внутреннего контроля в состав подразделения по экономической безопасности страховой организации, поскольку данную службу предполагается наделить правами проведения проверок всех направлений деятельности страховщика, включая деятельность отдельных структурных подразделений или работников. Таким образом, службу внутреннего контроля следует рассматривать как связующее звено, которое, с одной стороны, соединяет деятельность риск-менеджмента и службы экономической безопасности, а, с другой стороны, внутренний контроль связан с внутренним аудитом.

6. Система внутреннего контроля — это совокупность элементов внутреннего контроля, включающих: цели, задачи и направления внутреннего контроляполитику и стратегию внутреннего контролясубъекты и объекты внутреннего контролякомпоненты системы внутреннего контроляметоды (способы) проведения внутреннего контроляинструменты внутреннего контроля.

Основная цель системы внутреннего контроля — способствовать обеспечению финансовой устойчивости и финансовой безопасности страховой организации. В соответствии с целью основными задачами системы внутреннего контроля являются:

• обеспечение функционирования системы внутреннего контроля, как системы контроля за собственными рисками страховой организации с целью их минимизации;

• соответствие страховой политике, страховому законодательству и достижение подразделениями страховой организации поставленных задач;

• своевременное выявление и анализ рисков деятельности страховой организации;

• способствовать обеспечению безубыточности проведения страховых операций, финансовой устойчивости и платежеспособности, надлежащего состояния активов и обязательств страховой организации;

• соблюдение страховщиком правил по противодействию легализации преступных доходов, мошенническим операциям в сфере страхования, включая перевод капиталов за рубеж с помощью страховых организаций и уход от налогов;

• способствовать обеспечению сохранности активов путем проведения эффективной инвестиционной деятельности по размещению как собственных средств страховых организаций, так и привлеченных средств страховых резервов;

• обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременность составления и представления финансовой, статистической и специализированной отчетности;

• поддержание этических принципов и профессионализма (компетентности) работников.

7. Система внутреннего контроля в страховой организации должна быть построена на следующих принципах:

• непрерывности функционирования;

• ответственности всех субъектов внутреннего контроля за надлежащее выполнение контрольных функций;

• распределения функциональных обязанностей подразделений страховой организации при осуществлении внутреннего контроля-комплексности внутреннего контроля всех сфер деятельности страховой организации;

• единства методической и методологической базы внутреннего контроля;

• доступности информации для заинтересованных сторон;

• обеспеченности контрольных функций средствами и полномочиями для их выполнения;

• приоритетности выполнения контрольных процедур;

• своевременности информирования;

• постоянного развитие и совершенствования.

8. Современной моделью системы внутреннего контроля является интегрированная модель внутреннего контроля, определяющая пять компонентов внутреннего контроля, в соответствии с которыми классифицируются элементы внутреннего контроля. Применительно к сфере страхования можно выделить следующие компоненты внутреннего контроля: контрольная среда, оценка и анализ рисков, контрольные процедуры, информация и коммуникации, мониторинг. При этом необходимо расширить содержание данных компонентов. Так, компонент «Контрольная среда» должен включать методическое обеспечение по выявлению типичных признаков страхового мошенничества, легализации (отмывания) доходов, в том числе разработанные современные системы контроля. Компонент «Оценка и анализ рисков» должен включать:

— финансовые риски, связанные с формированием собственного капитала, с выполнением обязательств перед страхователями, с ведением инвестиционной деятельности страховой организации;

— риски, связанные с ведением текущей деятельности страховой организации;

— коммерческие риски;

— риски конкуренции;

— риски страхового мошенничества;

— риски, обусловленные легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

— риски, обусловленные переводом денежных средств за рубежриски, связанные с уходом от уплаты налогов.

9. «Комплаенс-контроль» можносматривать как инструмент организации системы внутреннего контроля страховых организаций, как самостоятельное направление в системе внутреннего контроля страховой организации и как метод борьбы с правонарушениями в целях обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

Система «Комплаенс-контроль» должна строиться на следующих принципах: комплексный подход.

Система «Комплаенс-контроль» дает возможность осуществлять контроль финансовых рисков по всем направлениям деятельности страховой организациирисков, связанных с нарушением законодательства и обусловленных мошенническими операциями, легализацией (отмыванием) преступных доходов, переводом капиталов за рубеж, уходом от налоговрисков, связанных с потерей репутации, вызванной недобросовестным соблюдением сотрудниками страховой организации правил и норм деловой этикиюридическими рисками, связанными с регулированием страховой деятельности. объективность оценки деятельности.

Руководители страховой организации обычно создают такую систему внутреннего контроля, при которой они сами оказываются вне сферы рассмотрения и критики. Система же «Комплаенс-контроль», ориентированная на повышении эффективности в целом, позволяет более объективно подойти к оценке деятельности руководителей страховой организации. «Комплаенс-контроль» повышает действенность системы внутреннего контроля вследствие оценки деятельности контролируемых лиц независимо от их статуса в организации. универсальность применения.

Систему «Комплаенс-контроль» ожно считать стандартной и применимой ко всем страховым организациям. При её внедрении необходимо разработать комплаенс-программы, комплаенс-стратегии и комплаенс-планы. высокий статус в организации и компетентность.

Выполнение комплаенс-функций может встретить сопротивление со стороны отдельных подразделений страховой организации и части руководства, поскольку оно может пойти вразрез с узко понимаемыми интересами бизнеса (например, инициируемое службой комплаенс-контроля прерывание контактов с партнёрами и клиентами с сомнительной репутацией, запрет на проведение некоторых финансовых операций и т. п.). Поэтому организационную структуру необходимо выстраивать таким образом, чтобы служба комплаенс-контроля была наделена необходимыми полномочиями, а её персоналу придать высокий статус в иерархии организации и права независимого принятия решений.

Сотрудники, ответственные за комплаенс-контроль, должны обладать необходимым опытом, высоким уровнем профессиональной подготовки и личностными качествами, позволяющими осуществлять эффективный контроль в своей организации. адекватность области применения.

В процессе внедрения и осуществления комплаенс-контроля необходимо иметь в виду, что имеется определённая грань, после которой контрольная функция не только минимизирует риски, но и существенно ограничивает основную деятельность страховой организации. (Известно, что нулевые риски достижимы лишь при полном отсутствии какой-либо экономической деятельности). Поэтому в деятельности организации необходимо определить области минимальной и максимальной чувствительности к комплаенс-рискам и соответствующего «торможения» деятельности организации. Адекватное разграничение этих областей, без смещения в ту или иную сторону, обеспечивает наиболее эффективную организацию рабочего процесса, без ущерба для задач организации в целом и при минимизации величины риска. Для корректировки этой грани организации необходимо отслеживать внешнюю среду своего бизнесатенденции рынка, изменения законодательства, появление инноваций и т. д.

Внедрение и активное применение комплаенс-контроля в страховых организациях позволит полнее отследить и эффективнее противостоять рискам различных видов. В целом «Комплаенс-контроль» способствует укреплению финансовой устойчивости и финансовой безопасности страховых организаций.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации. — М., 1996.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации — часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.
  4. Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон от 31.12.97 № 157-ФЗ (в ред. от 30.11.2011 № 362-ф3) с последующими изменениями и дополнениями.
  5. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма: закон РФ от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
  6. О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон от 22 апреля 2010 года № 65-ФЗ.
  7. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
  8. Об аудиторской деятельности: фед. закон от 30.12. 2008 г. № 307-Ф3.
  9. Концепция развития страхования в Российской Федерации: одобрена распоряжением Правительства РФ от 25 сент. 2002 г.№ 1361-р.
  10. Стратегия развития страховой деятельности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу 2008−2012 г. г.: Утв. Мин-вом финансов Российской Федерации 18 ноября 2008 г. № ВП-П13−6891.
  11. Стратегия развития рынка страхования на период до 2020 года: Утв. Президиумом Всероссийского союза страховщиков 24 октября 2012 г.
  12. Стратегия развития рынка страхования на период до 2020 года: Подготовлена Минфином РФ, проект.
  13. Об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности: Пост. Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696.
  14. О некоторых вопросах деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере финансовых рынков: Постановление Правительства РФ от 26 апреля 2011 года № 326.
  15. О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления: Постановление Правительства РФ от 05.12.2005 № 715.
  16. Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов: Приказ Минфина РФ № 100н от 02.07.2012 г.
  17. Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика: Приказ Минфина РФ № 101н от 02.07.2012 г.
  18. Об утверждении Рекомендаций по сведениям, включаемым в сообщение сотрудника организации об операции (сделке), подлежащейобязательному контролю или необычной операции (сделке): Приказ Росфинмониторинга от 11.08.2010 № 213.
  19. Об утверждении рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок: Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 31.08.2009 № 103.
  20. Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом: Правило (стандарт) № 8. СПС «Гарант».
  21. Рассмотрение работы внутреннего аудитора: Правило (стандарт) № 29: Постановление Правительства РФ от 25.08.2006 N 523.
  22. Н. К. Разработка и внедрение методики повышенияэффективности механизмов внутреннего контроля кредитной организации в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Диссер. на соиск. уч. ст. к.э.н. М. 2009.
  23. О., Белинская А. Внутренний контроль насущная необходимость любой компании //Гарант, 01.12.2012.
  24. А. Совершенствование государственного регулирования перестрахования в России и СНГ// Юридическая и правовая работа в страховании, 2009, № 2.
  25. В.Д., Кузнецова Н. П. Страховой рынок России и малое предпринимательство.- СПб., 1995.
  26. А., Иевенко С. Повышение эффективности урегулирования убытков // Финансы, 2010, № 4.
  27. А. П. Внешний и внутренний контроль финансовой деятельности страховых компаний // Финансовый менеджмент в страховании, 2010, № 4.
  28. А.Ш. Страховое мошенничество: роль корпоративных клиентов // Консультант, 2010, № 3.
  29. М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей. Ростов-на-Дону: «Феникс», 1999.
  30. В.В. Принципы внутреннего аудита в страховой компании // Управление в страховой компании, 2008, № 3.
  31. В. В. Внутренний аудит как инструмент управления страховой компанией // Финансовый менеджмент, 2008, № 4.
  32. В.В. Внутренний контроль в организации: методологические и практические аспекты // Аудиторские ведомости, 2002, № 8,
  33. С. Э. Совершенствование организации внутреннего контроля в системе управления коммерческого банка. Диссер. на соиск. уч. ст. к.э.н. М. 2003.
  34. Н.Е. Внутренний аудит. Некоторые пути его развития // Внутренний контроль в кредитной организации, 2009, № 1.
  35. В.И. Риски и инструменты управления страховым бизнесом в условиях ослабленной экономики // Управление в страховой компании, 2009, № 4.
  36. К. Г. Основы экономии страхования. М., 1993.
  37. С. Аудит системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ // «Бухгалтерия и банки», 2009, № 3.
  38. С. Аудит ПОД/ФТ и ММФС: новый фокус проверки // «Бухгалтерия и банки», 2010, № 7.
  39. Н.Ф., Ларичев В. Д. Преступления в страховании: предотвращение, выявление, расследование (отечественный и зарубежный опыт).- М.: 2008.
  40. A.A. Основы страхования М.: Финансы и статистика, 2008.
  41. А.М. Внутренний контроль и внутренний аудит в организации: разграничение компетенции //Аудиторские ведомости, 2007, № 1.
  42. В.Б. Страхование: Учебное пособие для вузов. М.: Московская Финансово-Промышленная академия, 2011.
  43. М. Налоговый контроль как часть системы внутреннего контроля предприятия, http://www.ippnou.ru /article.php?idarticle=4 036.
  44. К. А., Лунц Л. А. Страхование. М., 1960.
  45. В.Н., Мартынова Т. А. Интегрированная модель внутреннего контроля российских компаний. Материалы конференции Института внутренних аудиторов «Внутренний контроль и аудит в системе корпоративного управления», Санкт-Петербург, 2011.
  46. .Т. Система внутреннего контроля и оценка рисков // Аудиторские ведомости, 2007, № 2.
  47. М.Г. Финансы страховых организаций: Учеб. пособие. Иркутск: Издательство БГУЭП, 2012.
  48. Жук И. Н. Развитие рынка страхования в условиях глобализации экономики // Страховое дело, 2010, № 7. Журавин С. Г. Страховые компании в условиях глобализации. М.: Анкил, 2009.
  49. .В. Внутренний контроль в коммерческом банке: Автореф. дис. канд. экон.наук. М.:1998.
  50. Коломин Е. В Страхование как экономическая категория // Финансовая газета. 1997. № 35.
  51. А., Шматалюк А. Построение системы внутреннего контроля // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2006, № 9.
  52. В.А., Мышов В. А. Повышение роли внутреннего аудита и контроля в условиях рыночной экономики // Международный бухгалтерский учет, 2011, № 13 (163).
  53. М.В. Принципы формирования систем обработки персональных данных // Внутренний контроль в кредитной организации, 2010, № 1.
  54. К.В., Вовченко Н. Г., Толстик В. Д. Глобализация и надзор за страховыми и банковскими организациями // Страховое дело, 2012, № 3.
  55. А.Б., Никитина Т. В. Организация страхового дела. Учеб. пособ. СПб., 1999.
  56. JI.B. Роль внутреннего контроля в эффективном корпоративном управлении кредитной организации // Российское предпринимательство, 2012, № 12 (210).
  57. Г. В. Внутренний контроль и аудит: Учебное пособие. М.: Финансовая академия, 2000.
  58. С. В. Формирование внутреннего контроля в системе управления организациями АПК: Диссер. на соиск. уч. ст. к.э.н.: Барнаул, 2007.
  59. Г. Г. Методические основы построения и совершенствования системы внутреннего контроля российской кредитной организации. Диссер. на соиск. уч. ст. к.э.н. Новосибирск. 2002.
  60. А.Н. Контроль и ревизия: Учебное пособие. М.: Палеотип, 2012.
  61. И.И. Система внутреннего контроля страховых компаний // Российское предпринимательство, 2010, № 6 вып.1 (160).
  62. H.H. Страховой надзор и страховой аудит: назначение, сущность // Страховое дело, 2011, № 5.
  63. H.H. Организационные основы и новые направления работы службы внутреннего аудита в страховом предпринимательстве // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2010, № 3.
  64. H.H., Суходоева Л. Ф. Риск-менеджмент в страховом предпринимательстве// Страховое дело, 2012, № 4.
  65. H.H., Березина C.B. Организация и планирование аудита в страховых организациях // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2010, № 3.
  66. H.H., Березина C.B. Внутренний контроль в страховом предпринимательстве // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2009, № 5−6.
  67. H.H., Березина C.B. Контроль как функция управления финансового менеджмента в страховой организации // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2008, № 5.
  68. Орланюк-Малицкая Л. А. Платежеспособность страховой организации. М., 1994.
  69. П.А. Страхование в странах БРИК // Управление в страховой компании. 2009. № 2.
  70. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т. А. Федорова. М.: Издательство БЕК, 2001.
  71. О.Г. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Система внутреннего контроля при корпоративном управлении. Москва. 2008.
  72. Е.Л. Основные тенденции развития страхового рынка и факторы, влияющие на него // Страховое дело, 2010, № 7.
  73. В.К. Общественно-исторические типы страхования Изд-во Академии наук СССР, 1947.
  74. Робертсон. Аудит. Перевод с англ. M.: KPMG, аудиторская фирма «Контакт», 1993.
  75. М.В. Тенденции развития российского страхования и кризисная ситуация // Финансы, 2009, № 1.
  76. Э.А. Развитие страхования как инструмента повышения эффективности системы экономической безопасности страны // Региональная экономика, 2010, № 6 (141).
  77. .Ю., Гарькуша В. Н. Страховое дело: Высшее образование. -М.: Феникс, 2008.
  78. СкамайЛ.Г. Страховое дело. Учебник. М.: Юрайт, 2011.
  79. И. Банки и страховые компании: на главных направлениях сотрудничества // Организация продаж страховых продуктов, 2008, № 5.
  80. .Н. Внутренний контроль в коммерческой организации (организация, методика, практика) М: «Консультационный и учебно-методический центр Аудиторской палаты России», 2006.
  81. Ю.А., Дюжиков Е. Ф. Страхование: Учебное пособие. М.: ИНФРА — М, 2007.
  82. Страхование: учебн-к/ под ред.Ю. Т. Ахвледиани, В. В. Шахова.- 5-е изд., перераб. и доп. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
  83. Страхование: учебник / под ред. Г. В. Черновой.- М.: Проспект. 2009.
  84. Страхование. Под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. Учебник. М.: Юрайт, 2011.
  85. Страхование: учебник/ под ред. Т. А. Федоровой. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Магистр, 2010.
  86. Страхование от, А до Я: книга для страхователя / Под ред. Л. И. Корчевской, К. Е. Турбиной. М, 1996.
  87. Страховое дело/Под ред. проф. Л. И. Рейтмана. М, 1992.
  88. А.Е., Жарылгасова Б. Т. Бухгалтерский учет и аудит. Издательство: КноРус.2005.
  89. А.Г. Трансформация комплаенс и риск-менеджмента в системе внутреннего контроля сфере // Внутренний контроль в кредитной организации, 2011, № 1.
  90. Ю. А. Совершенствование организации внутреннего контроля как инструмента реализации целевых установок промышленного предприятия. Диссер. на соиск. уч. ст. к.э.н. Белгород, 2007.
  91. Г. А. О необходимости разработки типовых правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ // Бухгалтерия и банки, 2008, № 2.
  92. H.A. Системный подход к реализации комплаенс-функции //Внутренний контроль в кредитной организации, 2010, № 2.
  93. H.A., Юденков Ю. Н. Внутренний контроль в кредитной организации: риск-ориентированный подход и обеспечение непрерывности банковской деятельности. Практ. пособие. М.: Регламент-Медия, 2010.
  94. С.Г. Контролинг: современное состояние и перспективы// Российское предпринимательство, 2001, № 1 (13).
  95. Р. Внутренний контроль в организациях // Рисковик, 2012, № 7.
  96. Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях /Пер. с англ. М.: Издательский центр «Анкил», 1995.
  97. М.А. «Современные тенденции развития комплаенс-контроля в банковской сфере // Внутренний контроль в кредитной организации, 2013, № 1.
  98. Е. ФСФР внедрит в страховщиков внутренний контроль//РБК daily 16.09.2011.
  99. Л.В. Постановка внутреннего контроля как основа для перехода на МСФО: типичные проблемы и пути их решения // Международный бухгалтерский учет, 2011, № 38 (188).
  100. Классификация форм внутреннего контроля
  101. Классификационный признак Формы контроля
  102. В зависимости от объектов контроля • налоговый • финансовый • аудиторский
  103. В зависимости от поставленных задач • оперативный • стратегический • структурный
  104. В зависимости от предполагаемого конечного результата • превентивный • выявляющий • директивный
  105. В зависимости от непрерывности процесса контроля • предварительный • текущий • последующий
  106. В зависимости от регулярности проведения • плановый • внеплановый
  107. В зависимости от поставленных целей • в целях недопущения фальсификации бухгалтерской и финансовой отчетности- • в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.
  108. Виды правонарушений в сфере страхования
  109. Рис. 1 Виды правонарушений в сфере страхования
  110. Заместитель начальника СБ по охоанеО
  111. Главный специалист по экономической безопасности
  112. Подбор и проверка персоналаи
  113. Обеспечение режима секретности внутренней документациии
  114. Обеспечение режима допуска персоналаи
  115. Проверка клиентов и партнеровО
  116. Проверка случаев нарушения1. Начальник СБ
  117. Заместитель начальника СБ по экономической безопасности
  118. Консультант по экономической безопасностиО
  119. Консультации по вопросам экономической безопасностиС
  120. Предупреждение фактов страхового мошенничества
  121. Связь с правоохранительными органами
  122. Организация взаимодействия с СБ других компанийО
  123. Методическая поддержка обеспечения безопасности
  124. Рис. 2 Служба безопасности страховой компании
  125. Рис. 3 Методы (способы) проведения внутреннего контроля
  126. Рис. 4 Инструменты системы внутреннего контроля
  127. Сравнительная характеристика концепций внутреннего контроля
  128. СОВ1Т SAC COSO 8А88 55/ 78
  129. Основная целевая группа Менеджмент, пользователи, аудиторы информационных систем Внутренние аудиторы Менеджмент Внешние аудиторы
  130. Внутренний контроль представляется как Совокупность процессов, включая нормы, процедуры, приемы и организационные структуры Совокупность процессов, подсистем и людей Процесс Процесс
  131. Фокус Информационные технологии Информационные технологии Вся организация Финансовая отчетность
  132. Оценка эффективности внутреннего контроля За период времени За период времени На момент времени За период времени
  133. Ответственность за систему внутреннего контроля Руководство Руководство Руководство Руководство
  134. Размер текста 187 страниц в 4 документах 1193 страницы в 12 модулях 353 страницы в 4 томах 63 страницы в 2 документах
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!