Анализ показателей использования рабочего времени на предприятии

1. Анализ показателей использования рабочего времени на предприятии (показать на примере)

Затраты рабочего времени на производство продукции служат мерой труда. Сокращение потерь рабочего времени непосредственно влияет на рост эффективности работы. В процессе анализа важно установить все виды потерь Р. Вр: непроизводительные затраты, простои, невыходы на работу, дополнительные отпуска с разрешения администрации и др.

Непроизводительные затраты РВр могут быть связаны с выполнением работ, не соответствующих функциям данного работника, с изготовлением брака и его исправлением, устранением неисправности инструмента или оборудования. Постои рабочих вызываются как организационно-техническими причинами (неподготовленность фронта работ, отсутствие материалов, инструмента, неисправность работ), так и нарушением трудовой дисциплины (уход с рабочего места по неуважительным причинам, опоздание или преждевременный уход с работы). Невыходы на работу устанавливаются по данным табельного учета и сопоставляются со статистической отчетностью предприятия или плановыми показателями. Потери РВр рассчитываются как в целом, так и на 1 рабочего. Величина потерь на 1 рабочего определяется как частное от деления общего объема потерь (в чел.-днях) на среднесписочную численность за период. Наряду с потерями РВр анализируются неявки на работу по болезни. При этом сопоставляются с планируемые и фактические потери.

Таким образом, весь анализ состоит из нескольких этапов работы:

1Анализ использования баланса рабочего времени;

2.Анализ внутрисменного режима времени

3.Анализ неиспользованного времени;

4.Анализ причин потерь рабочего времени;

5.Анализ сверхурочно отработанного времени;

6. Анализ результатов лучшего использования рабочего времени и выявление потерь, влияющих на выпуск продукции.

Задача: Проанализировать использование рабочего времени на предприятии. Определить ущерб, наносимый предприятию потерями рабочего времени, при среднегодовой выработке продукции 392,2 руб.

рабочий время анализ

Составим баланс рабочего времени 1 среднесп. работника (рассчитаем номин. фонд раб времени и бюджет рабочего):

В соответствии с планом каждый работник предприятия должен был отработать 232 раб. дня, фактически отработано — 233, поскольку факт. отработано на 1 день больше, чем предполагалось, а неявки на работу увеличились, то можно предположить, что это произошло из-за сверхурочно отработанного времени, которое составит в расчете на 1 раб.: 8+0,6=8,6

Резервы вытекают из снижения потерь. Предполагаемые мероприятия: 1. укрепление тр. Дисциплины; 2. улучшение условий труда и бытовых условий; 3. своевременная подача материалов; 4. соблюдение техники безопасности и технологии производства; 5. сокращение сверхурочных работ.

2. Анализ качественного состава рабочих и специалистов на предприятии (показать на примере)

Все работающие на предприятии делятся на 2 категории:

— промышленно-производственный персонал (ППП), занятый производством и его обслуживанием;

— непромышленный персонал (работники ЖКХ, д/садов, врачебно-санитарных учреждений, принадлежащих предприятию).

Все занятые на предприятии подразделяются по категориям: рабочие, руководители, специалисты, служащие, для чего создан классификатор должностей.

К рабочим относятся лица, непосредственно участвующие в процессе производства материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, оказанием материальных услуг.

Руководители — это работники, занимающие должности руководителей предприятия и их структурных подразделений.

К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами, в частности администраторы, бухгалтеры, диспетчеры, инженеры, нормировщики и т. п.

Служащие — это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание.

Работники предприятия распределяются по профессиям и квалификациям. Профессия характеризуется комплексом теоретических знаний и практических навыков, необходимых для выполнения определенной работы в одной из отраслей производства. Она предопределяется характером создаваемого продукта труда и специфическими условиями производства в данной отрасли. Специальность — это дальнейшее разделение труда в пределах профессии. Квалификация зависит от уровня специальных знаний и практических навыков работника и характеризует степень сложности выполняемого им конкретного вида работ.

Анализируя качественный состав рабочих и специалистов предприятия, рассматривают следующие показатели:

— изменение уд. веса специалистов с высшим и средним образованием;

— изменение уд. веса численности специалистов по категориям;

— оценка выполнения плана по повышению квалификации руководителей и специалистов;

Анализ качественного состава рабочих и специалистов позволяет выявить причины отклонения факт. Численности от расчетной, изменение уд. веса с высшим и средним образованием в общем количестве, изменение уд. веса по категориям и разрядам, оценить выполнение плана по повышению квалификации.

Цель анализа: разработка мероприятий по более эффективному использованию труда рабочих и специалистов. В мировой практике применяются способы оценки: годовая аттестация, оценка по результатам работы, оценка по достижению поставленных целей.

В мировой практике встречаются оценки: годовая аттестация, оценка по результатам работы и достижению целей.

3. Анализ показателей движения и интенсивного использования кадров на предприятии (показать на примере)

Движение кадров на предприятии характеризуется следующими показателями (при этом используют данные учета отдела кадров предприятии):

? по отношению к предприятию различают внутреннее и внешнее движение кадров:

— внутреннее: межцеховое, межпрофессиональное, квалификационное движение и переход работников в другие категории (анализ внутрипроизводственного движения отражает, какие имеются на предприятии возможности квалификационного продвижения, получения работы по интересам с оптимальными для работника условиями труда и оплаты);

— внешнее движение включает в себя: оборот по приему и увольнению, коэффициент текучести кадров. При этом рассчитывают общие и частные коэффициенты оборота:

Общий коэф. оборота характеризует отношение суммы принятых и уволенных лиц к среднесписочному числу работников на предприятии:

К оборота = (Ч прин. + Ч увол.): Ч среднесп.

Частные коэффициенты оборота кадров рассчитывают:

К оборота по приему = Ч принятых: Ч среднеспис. х 100; К оборота по выбытию = Ч увол.: Ч среднеспис. х 100.

? коэффициент сменяемости = отношение меньшего числа принятых или уволенных к среднесписочной численности раб.;

Например: на предприятии при среднесписочной численности раб. — 2 тыс. чел в течение года уволено 200 чел, а принято — 300 чел, то К сменяемости = 200: 200×100 = 10%.

? текучесть кадров характеризуется числом уволенных по собств. желанию и за нарушение трудовой дисциплины (нормальный уровень текучести 5−7%): К текуч. кад.= (Ч увол. по с.ж. + Ч увол. за нар.тр.дисц.): Ч среднеспис. х 100.

При анализе текучести кадров необходимо анализировать не только данные в целом по предприятию, но и по его структурным подразделениям (цехам, отделам, службам). Такие коэффициенты называют частными коэф. текучести кадров. При сравнении их с аналогичными показателями по предприятию отражается, насколько текучесть в подразделении выше (ниже) чем в целом по предприятию (К инт.тек. = К тек.подразд.: К тек. предпр.).

? для характеристики устойчивости кадров на предприятии анализируются показ. стабильности постоянства и кадров:

К постоянства к. = число раб., состоявших в спис. составе весь год: среденспис. числ. раб.

К стабильности = число работающих продолж. время на предпр.: среденеспис. числ. раб.

? кроме того рассчитывают коэффициент устойчивости = Ч раб. со стажем более 1 года: Ч принятых в течение года.

Интенсивность использования кадров характеризуется показателями:

К сменности = Численность общая: Число работающих в наибольшую смену;

К сменяемости = Фонд раб.вр. общий: Фонд раб.вр. в наименьшую смену;

К сменного режима = К сменности: Число смен;

К непрерывности = Число раб. мест: Численность рабочих в наибольшую смену;

Уровень укомплектованности персоналом = Факт.числ.персонала: факт. число раб. мест

К механизации труда = Число раб, занятых на механ. работах: Общее число раб., занятых ручным и механиз.трудом.

4. Анализ показателей производительности труда на предприятии (показать на примере)

Основная цель анализа производительности труда — это выявление резервов ее роста. Выясн:

— темпы роста ПТ

— степень выполнения плана по росту производительности труда

— влияние производительности труда на объем выпускаемой продукции.

Источники: данные годовой и периодической отчетности, бухгалтерской, статистической, кадровой.

Данные:

— среднесписочная численность ППП

— объем чистой продукции

— использование календарного фонда рабочего времени.

Выработка чистой продукции на 1 рубль: В = доход / сред. списоч. ППП Анализ темпов роста:

Jкв4 = Jгод / (Jф1Jф2Jф3) = 1,12 / (1,005 * 1,015 * 1,02) = 1,077 Jср. пт = 4J1J2J3

Jср.пл. = 3102 * 102,5 * 103 = 1,025 Jср.ф. = 31,005 * 1,015 * 1,02 = 1,013

Средние темпы роста плановые гораздо выше фактических.

Анализ трудоемкости труда: Пт = (Тр * 100%) / (100-Тр) Изменение часовой выработки Пчф: Пчф = (Тб (пл) / Тф) * 100% - 100

Задача: Проанализировать влияние изменения трудоемкости и выполнения норм на часовую выработку.

Определим изменение выработки за счет снижения трудоемкости: ПТ=(4,8×100): (100−4,8) = 5,04.

Определим изменение выработки за счет % выполнения норм и снижения трудоемкости:

Jфактвыр. = Jвып. норм факт / Jснижения трудоемк. х 100 — 100 = 1,106 / 1,048×100 — 100 = 5,53%.

5. Анализ состава фонда заработной платы рабочих на предприятии (показать на примере)

Фонд оплаты труда (ФОТ) — вся сумма выплат, определяемая по тарифу окладам и сдельным расценкам, прогрессивным доплатам, премиальным системам, материальным поощрениям, социальным доплатам и другими выплатами из прибыли. Фонд заработной платы (ФЗП): 1) Оплата за отработанное время; 2) Оплата за неотработанное время; 3) Единовременные поощрительные выплаты; 4) Выплаты на питание, жильё, топливо. В состав ФЗП включаются также выплаты социального характера (дивиденды, взносы в благотворительные и внебюджетные фонды, выплаты на культурно — бытовые мероприятия и пр.). Формирование происходит исходя из количества персонала предприятия, условий их оплаты, коллективного договора, тарифных соглашений, трудовых договоров, контрактов и результатов труда работающих по найму. Для проведения анализа используют: Штатное расписание, Положение об оплате труда, Положение о премировании, Коллективный договор. Анализ целесообразно производить 1 раз в квартал по каждому аспекту затрат и 1 раз в год многоцелевой анализ по использованию средств на оплату труда и социальные выплаты. Методика анализа заключается в определении абсолютных и относительных их изменений. За основу обычно берётся отношение между объёмом реализации продукции со средней заработной платой, затем плановый фонд корректируется на % изменения объёмов производства. Анализ производится для изучения и рассмотрения следующих задач: 1) Изменение в структуре предприятия; 2) Соотношение между темпами роста среднечасовой и среднедневной заработной платы; 3) проверка обоснованности единовременных и поощрительных выплат. Анализ использования средств на оплату труда начинается с определения абсолютного отклонения фактического ФЗП от планового (базисного).

Анализ расходования фонда заработной платы на предприятии

Как видно из таблицы, фактический ФЗП превышает плановый на 4335 тыс. руб. (151 262 — 146 927), или на 2,9%. Рассчитаем влияние факторов на перерасход ФЗП.

1.Определим влияние изменения численности персонала на отклонение фактического ФЗП от планового:

Эфзп/ч = (1645 — 1670) * 87 980, 24 = -2 199 506 руб., где Эфзп/ч — экономия (перерасход) ФЗП за счёт изменения численности.

2.Определим влияние изменения среднегодовой заработной платы на отклонение фактического ФЗП от планового:

Эфзп/сзп = (91 952,58 — 87 980,24) * 1645 = +6 534 499,3 руб. Эфзп/сзп — перерасход (экономия) ФЗП засчёт изменения средней заработной платы.

3.Расчитаем совокупное влияние изменения численности и средней заработной платы на отклонение фактического ФЗП от планового: Эфзп = +6 534 499,3 — 2 199 506 = +4 334 993,3? +4335 тыс. руб.

Т.о. совокупное влияние проанализированных двух показателей на отклонение фактического ФЗП от планового в итоге привело к перерасходу ФЗП в размере 4335 тыс. руб. Однако расчёт абсолютного отклонения фактического ФЗП от планового позволит объективно оценить правильность его расходования только в том случае, если были на 100% выполнены все основные показатели (в том числе объём реализованной продукции), характеризующие результаты деятельности предприятия. Поскольку план по объёму реализованной продукции перевыполнен, то важно рассчитать относительное отклонение фактического ФЗП от планового. С этой целью ФЗП планового периода скорректируем на индекс, характеризующий процент выполнения плана по объёму реализации продукции.

ФЗПпл.кор. = 146 927 * 1,05 = 154 273,35 руб. Эфзп = 151 262 — 154 273,35 = -3011,35 тыс. руб.

Итак, с учётом перевыполнения плана по объёму реализованной продукции на предприятии имеется не перерасход, а экономия ФЗП в размере 3011,35 тыс. руб. Однако этот вывод будет точным, если заработная плата всех категорий персонала увеличивалась пропорционально росту объёма реализации продукции. На самом деле изменение общего планового ФЗП происходит на практике не пропорционально росту объёма реализованной продукции, поскольку на предприятии имеются условно-постоянные расходы, к которым относится, в т. ч., и заработная плата некоторых категорий персонала. Допустим, что 30% ФЗП выплачивалось некоторым управленческим категориям персонала в соответствии с запланированными величинами в независимости от перевыполнения плана по объёму реализации продукции. Тогда процент корректировки планового ФЗП будет равен не 5,0%, а 3,5% (5,0 * 0,7), а относительная экономия ФЗП (Оэфзп) составит не 3011,35, а 807,445 тыс. руб. Оэфзп = 151 262 — (146 927 * 1,035) = -807,445 тыс. руб.

Т.о. с учётом перевыполнения плана по объёму реализации продукции с корректировкой на условно — постоянные затраты на предприятии имеется не перерасход ФЗП, а его экономия в размере 807,445 тыс. руб.