Моделирование решения задач бизнес-планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Актуальность темы

В период становления и развития рыночной экономики большое значение для эффективной деятельности предприятий придается планированию стратегии финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) на ближайшую и реже — на отдаленную перспективу. Основной задачей, возникающей в процессе разработки и реализации проекта расширения ФХД предприятия, является привлечение инвестиций. Сложность решения задач инвестиционного проектирования обусловливается динамичностью процессов, происходящих в экономике. При этом особенно важно учитывать факторы риска, влияющие на развитие ФХД предприятия. В связи с этим актуальной становится разработка методов эффективного планирования деятельности предприятия, гарантирующих защиту от возникновения рисковых ситуаций, в том числе и риска инвестирования. В последние годы интенсивно ведутся исследования по разработке методов инвестиционного проектирования и управления проектами. Одним из таких методов, получившим широкое распространение, является бизнес-планирование.

Методика составления бизнес-плана как базового документа бизнес-планирования является предметом исследований и разработок научно-исследовательских организаций и компаний, производящих пакеты прикладных программ в области экономики. Однако, методики, применяемые при этом на практике, часто оказываются недостаточными для получения комплексной картины будущей стратегии предприятия. Это связано с узкой специализацией имеющихся систем, с недостаточной поддержкой методики бизнес-планирования на основе экономико-математических методов и моделей.

Актуальность исследований, направленных на разработку научно обоснованной методики бизнес-планирования с использованием экономико-математических методов определила выбор темы диссертационной работы и круга решаемых в ней задач.

Целью диссертационного исследования является разработка экономико-математических моделей и средств их реализации для бизнес-планирования проектов расширения ФХД предприятия.

Для достижения указанной цели в диссертации были определены и решены следующие теоретические и практические задачи:

— анализ и обобщение наиболее распространенных методик составления бизнес-плана и оценки их эффективности;

— анализ подходов к исчислению показателей эффективности бизнес-плана;

— разработка модели технологической сети процесса бизнес-планирования, позволяющей оценивать рыночные и производственные возможности предприятия;

— разработка методики выбора и итерационной оценки вариантов развития ФХД предприятия на основе структурной модели Дерева Целей, учитывающей факторы риска каждого из вариантов;

— создание методики расчета временных, стоимостных показателей вариантов развития ФХД, совместно с показателями их эффективности;

— разработка модели выбора оптимального варианта развития ФХД из множества разработанных при заданных рыночных и производственных возможностях предприятия.

Объектом исследования является бизнес-планирование деятельности предприятия.

Предметом исследования в диссертации была выбрана методика бизнес-планирования деятельности предприятия по осуществлению проекта развития ФХД.

Методы исследования. Для решения указанных выше задач были использованы аналитические методы исследования: труды российских и зарубежных специалистов по проблемам управления проектами и бизнес-планирования, математические методы оптимизации, методы принятия решений, экспертных оценок, функционально-стоимостного анализа.

Научная новизна работы. В диссертации решена новая актуальная задача оптимизации выбора варианта развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В рамках ее решения:

— разработана комплексная методика составления бизнес-плана, ориентированная как на привлечение инвестиций, так и на оптимизацию используемых внутренних ресурсов;

— разработана модель технологической сети бизнес-планирования и соответствующий ей алгоритм составления бизнес-плана, основанный на принципе взаимосвязи основных этапов бизнес-планирования посредством итерационных возвратов информационных потоков;

— разработана модель исчисления себестоимости продукции для рассматриваемых вариантов ФХД предприятия на основе сочетания методики функционально-стоимостного анализа и структурного моделирования;

— для решения задачи целеполагания модифицирован метод анализа иерархий целей деятельности предприятия Т. Саати с учетом факторов риска каждого из разработанных вариантов ФХД;

— для обоснования выбора оптимального варианта развития ФХД разработана экономико-математическая модель, основанная на определении функциональной зависимости валовой прибыли от распределения объема производства по бизнес-процессам при заданных внешних (рыночных) и внутренних (производственных) ограничениях;

— при оценке эффективности проекта разработаны оценочные и аналитических таблицы с использованием математических методов, экспертных заключений, оценки рисков.

Практическая значимость и апробация работы. Важность проведенных в диссертации исследований заключается в повышении качества управленческих решений в области бизнес-планирования в результате разработки и применения методов комплексной оценки возможных вариантов реализации и развития ФХД.

Полученные результаты диссертационного исследования вошли составной частью в научно-исследовательскую работу Министерства образования Российской Федерации «Разработка методологических основ реинжиниринга процессов функционирования систем организационного управления экономическими объектами» .

Созданная методика бизнес-планирования применялась для решения соответствующих задач в АОЗТ ТИО «Центрполиграф». Результаты использованы руководством предприятия в процессе планирования финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствуют документы о внедрении.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 5 работ общим объемом свыше 1,5 печатных листов.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов по главам, заключения, рисунков, таблиц, списка литературы и приложений (всего стр.).

Выводы.

Третья глава диссертации отражает реализацию разработанных во второй главе методов и моделей комплексной методики бизнес-планирования на основе использования реальных данных оперативного и сводного бухгалтерского учета на полиграфическом предприятии. В результате применения разработанной методики бизнес-планирования получены следующие выводы:

— методика решения задач бизнес-планирования позволяет осуществлять процесс планирования деятельности предприятия в зависимости от конкретных условий, с учетом реальных рыночных и производственных возможностей предприятия, ориентируясь на достижение основной цели развития ФХД;

— разработанные на основе модифицированного метода построения и анализа иерархий варианты развития ФХД являются проектами, которые предприятие может реализовать на практике в различных финансовых условиях, при этом рыночные и производственные возможности накладывают ограничения на выбор одного, наиболее приемлемого варианта развития ФХД;

— применяемые методы и модели оценки вариантов развития ФХД, включающие качественную оценку всех вариантов ФХД, оценку их коэффициентов риска, оценку стоимостных параметров, позволяют дать интегрированную и наиболее полную их характеристику, что актуально в условиях динамичности экономических процессов;

— практическое применение экономико-математической модели выбора оптимального варианта развития ФХД предприятия подтвердило правильность и объективность всех теоретических разработок, что обосновано также результатами расчета показателей экономической эффективности.

Заключение

.

Таким образом, основные результаты проведенных исследований следующие.

В диссертационной работе обосновывается необходимость рассмотрения процесса бизнес-планирования как комплексного метода управления проектами, используемого на практике для:

— анализа существующих на предприятии бизнес-процессов и выявления необходимости развития ФХД;

— обоснования целей и постановки задач развития ФХД;

— формализации стратегии финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

— разработки и оценки наиболее эффективного варианта бизнеса, позволяющего решить все поставленные перед предприятием задачи в реальных условиях динамичности экономики.

Выделяются три основные задачи, подлежащие решению при разработке комплексной методики бизнес-планирования: 1) выбор метода управления проектом- 2) определение адекватных целей развития ФХД и путей их достижения- 3) оценка эффективности проекта. Выбираются и анализируются способы и методы их решения. В результате делается вывод, что решение глобальных задач управления проектом невозможно без комплексного рассмотрения всех компонент бизнеса: инновации, технологии, оргструктуры, инфраструктуры, а также без учета взаимосвязи поставленных задач.

Анализируются особенности бизнес-планирования в российских и зарубежных методиках. На основе результатов сравнительного анализа делается вывод о том, что комплексная методика бизнес-планирования должна включать в себя положительные аспекты рассмотренных вариантов. Основной характеристикой разрабатываемой методики, в связи с этим, является ее гибкость и динамичность с точки зрения восприимчивости «модельного» плана к корректирующей информации, достигаемая за счет четко организованной информационной взаимосвязи разделов бизнес-плана.

В диссертации проводится анализ методов исчисления стоимостных показателей вариантов развития ФХД предприятия. К ним относятся:

1) себестоимость произведенной продукции;

2) показатель рентабельности (безубыточность) производства;

3) показатели экономической эффективности (срок окупаемости капитальных вложений и ценность капитала).

В результате исследования существующих методик делается заключение, что для оценки себестоимости готовой продукции наиболее приемлемым является метод функционально-стоимостного анализа. Это положение основано на возможности, которую дает данный метод, учитывать структурную декомпозицию вариантов развития ФХД до уровня бизнес-процессов, что позволяет более точно распределить соответствующие затраты по видам продукции. Для оценки рентабельности и расчета показателей экономической эффективности целесообразно использовать математические модели и российских и зарубежных методик, поскольку они в комплексе учитывают все особенности рыночной экономики на современном этапе.

Анализируются экономико-математические методы и модели решения задач бизнес-планирования. По итогам их сравнительного анализа делается вывод о целесообразности применения методов линейного программирования с использованием эвристических ограничений для решения задачи выбора оптимального варианта развития ФХД. Для дополнения системы требований к комплексной методике приводится анализ методов и моделей современных 111 111 бизнес-планирования, который показал, что данные методы не являются эффективными с точки зрения охвата всех этапов бизнес-планирования. Это связано с односторонней направленностью программных разработок в области управления проектами — на привлечение и обоснование инвестиций. В результате анализа ППП обнаружены нерешенные задачи бизнеспланирования, которые также требуют использования экономико-математических и структурных моделей для их решения.

При подведении итогов анализа методик составления бизнес-плана, экономико-математических методов решения задач бизнес-планирования и современных 111 111 делается вывод о том, что структурированность разделов предполагает этапность его разработки. На этом основании формулируются основные принципы построения технологической сети бизнес-планирования, которая включает в себя следующие ключевые этапы: 1) целеполагание- 2) разработка плана маркетинга и плана сбыта- 3) разработка производственного плана- 4) разработка финансового плана. Результатом бизнес-планирования, проведенного в соответствии с предложенной технологической схемой, является плановый документ, содержащий информацию о реализуемом варианта развития ФХД, наиболее соответствующую реальным рыночным и производственным возможностям предприятия в современных условиях экономики. Это соответствие достигается за счет предусмотренных в технологической сети итеративных возвратов информационных потоков, корректирующих «модельный» бизнес-план.

Разрабатывается схема взаимосвязи плановых показателей вариантов бизнес-планирования, позволяющая проанализировать существующие рыночные возможности и на основе этого анализа вычислить необходимое значение приращения производственных возможностей предприятия. Опираясь на схему взаимоувязки плановых показателей ФХД, возможно сформировать исходное множество вариантов развития ФХД.

Значимость разработанной технологической сети составления бизнес-плана во многом определяется возможностью формирования на ее основе системы задач бизнес-планирования, а также определения конкретных методов и средств их решения.

Опираясь на результаты современных исследований, были выбраны следующие типы моделей для разработки и оценки бизнес-процессов:

1) структурная — для моделирования вариантов развития ФХД предприятия на основе модифицированного метода анализа иерархий задачи целеполагания, а также для создания системы оценочных таблиц, которые позволяют разработать и качественно оценить множество возможных вариантов развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия с учетом факторов риска;

2) статические (с кооперативными связями, многопродуктовая, интегрирующая) — для моделирования системы себестоимости с использованием принципов функционально-стоимостного анализа;

3) экономико-математическая — для решения задачи выбора оптимального варианта развития ФХД предприятия, с помощью максимизируется валовая прибыль при заданном объеме производства, распределенном по бизнес-процессам, в условиях ограниченности ресурсов предприятия и рыночных возможностей.

Логическим завершением проводимых теоретических исследований является выбор метода оценки эффективности разработанного варианта развития ФХД. В условиях современной российской экономики наиболее актуальным представляется динамический метод, учитывающий фактор дисконтирования при определении ценности капитала.

Результаты решения поставленных задач целеполагания, выбора вариантов развития ФХД и оценки их эффективности на основе реальных данных о финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия показали достаточную точность и полноту разработанной методики экономико-математического моделирования решения задач бизнес-планирования и возможного ее применения для предприятий, выпускающих однородную продукцию.

Возможность применения разработанной методики решения задач бизнес-планирования и ее эффективность подтверждены в диссертации результатами решения поставленных задач целеполагания, расчета стоимостных показателей вариантов развития ФХД, выбора оптимального варианта и оценки его эффективности с использованием реальных данных о финансово-хозяйственной деятельности издательского предприятия. Результаты решения задач бизнес-планирования показали, что комплексность и многокритериальное^ оценки проекта, включающая принципы оптимизации, позволяет дать однозначный ответ на вопрос: какой из рассматриваемых вариантов развития ФХД является оптимальным.

Практическая значимость разработанной системы бизнес-планирования определяется, в частности, возможностью ее применения для управления проектами развития финансово-хозяйственной деятельности предприятий.