Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение

±?П=П₁-П₀

Где П₀ — прибыль базисного периода;

П₁ — прибыль отчетного периода;

?П — изменение прибыли

80 603−77 287=3316 т.р.

76 767−72 164=4603 т.р. И т.д.

Темп роста %

Темп роста П₁/ П₀100%

100%=104,29%

100%=106,38%

100%=331,63%

100%=360,09

3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)

В отчетном году =100%

В прошлом году =100%

100%=100%=95,24% в отчетном году

100%=100%=93,37% в прошлом году

4. Изменение структуры:

?У=УП₁-УП₀

(уровень отчетного периода — уровень базисного периода)

95,24−93,37=1,87

8,54−8,17=0,37 и т. д.

Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации — это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены

I_ц ==1,12.

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В^/=

где: В^/ — выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В₁ — выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

I_ц — индекс цены.

В^/==71 967 т.р.

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

_?В^ц=В₁— =В₁-В^/

_?В^ц=80 603−71 967=8636 т.р.

_?В^кол-во= В^/-В₀

_?В^кол-во=71 967;77287=-5320 т.р.

Общий прирост выручки:

_?В_общ.= _?В^ц+_?В^кол-во

_?В_общ.=8636−5320=3316 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Цена»

_?П^{П (ц)}=

_?П^{П (ц)}==86,34 т.р.

=100%=1,54

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

_?П^{П (к)}==

Где: _?П^{П (к)} — изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В₁ и В₀ — соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

_?В^ц — показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

— рентабельность продаж в базисном периоде

_?П^{П (к)}== -81,93 т.р.

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

_?П^{П (с)}=

Где УС₁ и УС₀ — соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_?П^{П (с)}==1507,28 т.р.

5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

_?П^{П (кр)}=

Где УКР₁ и УКР₀— соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_?П^{П (кр)}= =298,23 т.р.

6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

_?П^{П (ур)}=

Где УУР₁ и УУР₀ — соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_?П^{П (ур)}= =806,03 т.р.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:

К_Д/Р=

К_Д/Р===1,03

К_Д/Р нормативный 1

ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.

Анализ прибыли