Совершенствование управления предприятием кредитного сектора экономики

Актуальность темы

В процессе реформирования российской экономики особенно глубоким качественным преобразованиям подверглась ее финансово-кредитная сфера. Создание двухуровневой банковской системы, возникновение кредитно-денежного рынка и жесткой конкуренции в его границах вызвали к жизни потребность в разработке и внедрении в практику современных систем управления предприятиями кредитного сектора экономики, систем, адекватных быстро развивающимся рыночным отношениям. Эта потребность стала особенно острой в связи с развернувшейся после финансового кризиса августа 1998 г. реструктуризацией банковской системы, так как одной из причин банкротства ряда системообразующих банков, как выяснилось, был слабый банковский менеджмент. Последний обнаружил свою несостоятельность в связи с тем, что коммерческие банки в проектировании своих управленческих структур ориентировались на высокоцентрализованные и вертикально-интегрированные организационные структуры, характерные для кредитных учреждений директивно-плановой хозяйственной системы, в которой все предприятия были приспособлены к известным требованиям командной среды.

Отказ предприятий кредитного сектора экономики от традиционной организационной логики и выход их на освоение современных управленческих технологий актуализирует научные исследования в области совершенствования организационно-управленческих систем вообще и внутрибанковских механизмов управления в особенности.

Функции предприятий кредитного сектора экономики обладают спецификой, порождаемой общеэкономическим характером их деятельности, поэтому решать проблемы совершенствования управления ими вне учета названной специфики малопродуктивно. В связи с этим в число особо актуальных выдвигается проблема определения политико-экономической природы банка как структурного элемента банковской системы и обоснование ее определяющего значения в совершенствовании управления предприятием кредитного сектора экономики.

Степень разработанности проблемы. Совершенствование управления предприятиями кредитного сектора экономики осуществляется в первую очередь по линии учета специфических особенностей их функционирования.

В рамках марксистского научного направления сущность банка отождествлялась с функционированием ссудного капитала как обособившейся части промышленного капитала. Его основной функцией считалась мобилизация временно свободных денежных ресурсов и выдача их в ссуду предпринимателям. Подобного взгляда на природу банка придерживаются и современные отечественные экономисты (Е.Ф.Жуков и др.).

В зарубежной литературе трактовке сущности банка не придается особого значения. Ее определение нередко осуществляется исходя из оказываемых банком в современных условиях финансовых услуг. А так как финансовые услуги имеют широкий спектр и многие из них по природе не являются банковскими, сущность банка предстает в аморфном виде, как фирма, оказывающая финансовые услуги (П.С.Роуз, Э. Д. Долан, К. Д. Кэмпбелл и др.).

Среди отечественных экономистов научный интерес к определению сущности банка возобновился в связи с созданием в нашей стране двухуровневой банковской системы западного образца. Ряд ученых подошли к определению сущности банка с позиций кредитных отношений. В связи с этим сущность банка сводится к его способности производить кредитные деньги (О.И.Лаврушин и др.).

Интересный подход к определению сущностных функций банка через отношения собственности мы находим в работах В. М. Юровицкого, где сущность банка сводится к обслуживанию финансовых лиц как единственных и исключительных распорядителей средств, находящихся на счетах в банке. Обслуживание банком именно финансовых лиц рассматривается в качестве причины генерации им кредитных денег.

Трактовка сущности банка как производителя и поставщика в экономику денежных ресурсов требует дальнейшей разработки по следующим линиям:

— по линии выведения сущностных функций банка из целостных свойств конституированной банковской системы;

— по линии включения сущности банка в логику процесса совершенствования управления предприятием кредитного сектора экономики.

Но именно данное научное направление не нашло еще должного освещения в экономической литературе.

Кредитные предприятия подчиняются не только специфическим, но и общим для любых предприятий управленческим закономерностям. Большой вклад в их разработку по линии организационно-управленческих структур внесли такие известные зарубежные специалисты, как Ф. У. Тейлор, А. Файоль, М. Вебер, Г. Мицберг, С. М. Дэвис, П. Р. Лоуренс и ряд др. Среди отечественных ученых, работавших в данном научном направлении, необходимо отметить О. С. Виханского, А. И. Наумова, Д. М. Гвишиани, Ю. А. Пурденко и др.

В трудах вышеназванных зарубежных и отечественных исследователей разрабатывались и изучались двумерные организационно-управленческие структуры, а именно линейные, линейно-функциональные, дивизионные и матричные организационные структуры, лишенные свойства быстро адаптироваться к изменениям окружающей среды.

Из работ В. М. Усоскина, О. И. Лаврушина, А. Д. Голубовича, А. В. Ситнина, Б. Л. Хенкина, Н. В. Самоукиной, Э. А. Уткина, Т. Н. Лобановой явствует то, что для российских коммерческих банков характерно использование двумерной линейно-функциональной организационно-управленческой структуры. Таким образом, значительный период в развитии теории управления был связан с конструированием жестких оргструктур. Проблема же их адаптивности к внешним изменениям не была актуальной и поэтому оставалась вне сферы научных разработок.

Начало изучению зависимости организационных структур от изменений во внешней среде было положено работами Т. Бернса, Г. М. Сталкера. А на рубеже.

80-х годов наука управления поднялась на качественно новый уровень исследования. Речь идет о проектировании многомерных организационных структур, способных приспосабливаться к динамике внешней среды, изменяться вместе с ней, учитывать большое число разнообразных ситуаций одновременно. Исследования многомерных оргструктур представлены в работах Р. Акоффа, У.Гоггина. Функционирование многомерной организационной структуры по Р. Акоффу возможно лишь при условии развертывания внутрифирменных рыночных отношений. Последнее выдвигает на первый план применение управленческого учета в качестве решающего средства повышения эффективности управленческой деятельности.

Возможности управленческого учета раскрывались применительно к промышленным и торговым предприятиям и представлены в целом ряде работ отечественных и зарубежных ученых: К. Друри, Ч. Т. Хонгрена, Дж. Фостера, Дж. Риса, Р. Энтони, А. Яруговой, А. Д. Шеремета, Т. П. Карповой, Т. Ю. Касьяновой, С. Н. Колесникова, С. А. Николаевой, И. Г. Кондратовой и др.

Особенности внедрения в механизм управления коммерческим банком управленческого учета нашли отражение в исследованиях К. К. Садвакасова, К. С. Косована, Д. А. Лаптырева, И. Г. Батенко, А. В. Буковского, В. И. Митрофанова, А. С. Улинича, Е. Б. Ширинской, Н. А. Пономаревой, В. А. Купчинского, коллектива US AID (Россия) и KPMG Barents Group (Россия-США) и ряда др.

Однако в трудах этих авторов управленческий учет рассматривался в пределах двумерной организации, которая, по сути, не допускает возможность использовать внутри себя рыночные принципы хозяйствования.

На современном этапе развития теории управления усиливается интерес науки к различным формам демократизации управления, участию работников в прибылях, собственности. Многомерная структура организации дает наибольшие возможности для реализации в процессе управления социальных и поведенческих аспектов, так как встраивает во внутрифирменные отношения рыночные принципы взаимодействия субъектов, а управленческий учет делает внутренним моментом механизма управления. Есть основания полагать, что главный путь совершенствования механизма управления предприятиями кредитного сектора экономики связан с многомерными организационными структурами. В то же время именно проблема формирования внутрифирменных рыночных отношений, внедрения управленческого учета на основе многомерной структуры применительно к кредитным предприятиям остается пока за рамками научных исследований.

Теоретическая, методологическая и практическая значимость названных и недостаточно изученных проблем предопределили выбор темы диссертационного исследования, его содержание и логику.

Цель предпринимаемого исследования. Разработка методологических основ совершенствования управления предприятием кредитного сектора экономики с ориентацией его подразделений на конечные финансовые результаты в рамках многомерной организационной структуры и с учетом его сущностных характеристик.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

— обосновать политико-экономическую сущность предприятия кредитного сектора экономики как структурного элемента банковской системы и как специфического объекта управления;

— раскрыть методологическое значение включения сущностных определений банка в логику совершенствования управления предприятием кредитного сектора экономики;

— провести анализ теоретической базы и современных управленческих технологий, направленных на совершенствование организационного проектирования и повышения эффективности механизма управления предприятиями кредитного сектора экономики;

— исследовать адекватность действующих организационно-управленческих структур коммерческих банков современным условиям их функционирования;

— раскрыть специфику применения многомерной структуры организации к решению проблем совершенствования системы управления предприятием кредитного сектора экономики;

— осуществить многомерное структурирование деятельности коммерческого банка, определить место и роль в системе управления центров деятельности, инфраструктуры, ответственности;

— разработать методику расчета трансфертов на денежные ресурсы внутрибанковского оборота, вывести формулы расчета финансовых результатов центров многомерной организационной структуры банка, позволяющие оптимизировать управление предприятием кредитного сектора экономики на основе использования методологии управленческого учета;

— дать оценку состояния кредитного сектора экономики на общероссийском и региональном уровнях, вскрыть основные причины утраты управляемости проблемными банками региона, разработать предложения по восстановлению и формированию устойчивой региональной банковской системы на основе учреждения системообразующего регионального банка. Объектом исследования является организационно-управленческая деятельность предприятий кредитного сектора экономики региона. Предмет исследования — процесс преобразования традиционной линейно-функциональной организационно-управленческой структуры предприятий кредитного сектора в многомерную и совершенствование управления ими на новой организационной основе.

Методологической и теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, экономики и управления, законодательные акты РФ, нормативные документы Центрального банка РФ, материалы международных и всероссийских конференций по проблемам экономики и управления.

Для подтверждения положений и выводов использовались данные Красноярского краевого комитета государственной статистики, информационные материалы ЦБ РФ и ГУ ЦБ РФ по Красноярскому краю, статистические данные региональных банков края.

В ходе исследования применялись методы генетического и системного анализа, экономико-математического моделирования.

Научная новизна исследования заключается в следующем:

— обобщены и систематизированы имеющиеся в зарубежной и отечественной литературе определения специфики банка, найдены дополнительные аргументы в пользу трактовки сущности банка как предприятия, генерирующего кредитные деньги;

— раскрыт генезис сущностных свойств предприятия кредитного сектора экономики на основе генерализованных функций банковской системы;

— разработаны предложения по стабилизации кредитного сектора экономики региона путем учреждения системообразующего банка;

— предложен алгоритм включения сущностных характеристик банковской деятельности в процесс совершенствования управления кредитным предприятием;

— обоснована необходимость разработки внутрибанковских структурных схем движения ресурсных потоков в качестве первичного уровня организационно-управленческого проектирования;

— осуществлено многомерное организационное структурирование кредитного предприятия путем вычленения в нем центров деятельности, ответственности, инфраструктуры и управляющего подразделения, введены элементы рыночных отношений между ними;

— разработана методика расчета трансфертных доходов и расходов на денежные ресурсы внутрибанковского оборота, устанавливающая зависимость финансовых результатов центров прибыли от достижения значимых в управлении банковскими рисками показателей;

— выведены формулы расчета финансовых результатов центров прибыли многомерной организационной структуры, а также формула расчета балансовой прибыли по финансовым результатам этих центров.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в возможности применения полученных научных результатов в преобразовании организационных структур и совершенствования управления кредитными предприятиями на основе современных управленческих технологий, что позволит:

— ввести управление кредитным предприятием по финансовым результатам подразделений многомерной структуры;

— преодолеть недостатки отношений наемного труда через участие работников в прибылях и в управлении предприятием;

— разрешить имеющиеся противоречия между централизмом и самостоятельностью на основе внутрифирменных рыночных отношений. Теоретические выводы и практические предложения диссертации могут быть использованы органами надзора за банками и банковской деятельностью, администрацией краевого уровня для выработки направлений экономической политики в области оздоровления кредитного сектора региональной экономики, а также в преподавании учебных дисциплин «Микроэкономика», «Экономика и управление предприятием», «Управление персоналом», «Финансовый менеджмент», «Банки и банковское дело» .

Апробация результатов исследования. Результаты исследований были доложены, обсуждены и получили положительную оценку на Всероссийской научно-практической конференции с международным участием «Достижения науки и техники — развитию сибирских регионов (инновационный и инвестиционный потенциалы)» (Красноярск, март 2000 г.), Международной научно-практической конференции «Экономические реформы в России» (Санкт-Петербург, апрель 2000 г.), Международной научно-практической конференции «Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей» (Санкт-Петербург, октябрь 2000 г.). В период декабрь 1998 г. — июнь 2000 г. отдельные результаты исследований были апробированы в ЗАО КБ «Кедр» .

Публикации. Основные положения, обобщения и выводы исследований изложены в 5 научных публикациях общим объемом 1,1 п.л.

Заключение

.

1. Совершенствование управления предприятием кредитного сектора экономики требует учета того, что оно является структурным элементом банковской системы. Данное положение предполагает два взаимосвязанных направления преобразования управленческих отношений: по линии совершенствования отношений кредитного сектора экономики и по линии функционирования банка в качестве структурного элемента банковской системы. Последнее требует выявления сущности банка и применения этой сущности в качестве исходного и основного вектора в решении проблем совершенствования внутрибанковских организационно-управленческих отношений.

2. В работе доказано, что совершенствование управления банком может быть успешно осуществлено не только в связи с учетом системных, сущностных характеристик банка, но и в связи с новым подходом к организационному проектированию. В структурировании организации редко используется связка «затраты-выпуск» и совсем не применяется связка «ресурсы-цель». В работе в организационное структурирование банка вводится матрица «ресурсы-цель» и в связи с этим по-новому формулируется основная задача управления. Она сводится к достижению сбалансированности цели организации с ресурсно-функциональными возможностями. Традиционно же задача управления формулируется в связке «цель-мотивация» .

3. В диссертации обоснован тезис, согласно которому совершенствование управления банком на основе применения современных управленческих технологий возможно лишь при отказе от применяемых в банках традиционных двумерных организационных структур. Последние имеют два существенных недостатка. Ограничивая себя двумя видами взаимоотношений (ответственность и подчинение), они не способны адаптироваться к изменениям во внешней среде. Кроме того, они не отвечают на вопрос о том, какими ресурсами и какой ценой достигаются цели организации. Многомерные организационные структуры, допускающие использование внутри предприятия рыночных принципов, преодолевают оба недостатка двумерных организационных структур. Они обеспечивают динамическое равновесие и позволяют через механизм трансфертных цен и управленческий учет связать цели организации со средствами их достижения.

4. В работе впервые осуществлено многомерное организационное структурирование кредитного предприятия путем вычленения в нем центров деятельности, ответственности, инфраструктуры и управляющего подразделения, введены элементы рыночных отношений между ними.

5. Предложенная методика расчета трансфертных доходов и расходов на денежные ресурсы внутрибанковского оборота устанавливает зависимость финансовых результатов центров прибыли от достижения значимых в управлении банковскими рисками показателей. А выведенные формулы расчета финансовых результатов центров многомерной организационной структуры позволяют оценивать деятельность подразделений и премировать работников за эффективное использование ресурсов и тем самым повысить действенность мотивационного механизма управления кредитным предприятием.

6. Совершенствование управления предприятием кредитного сектора экономики в рамках многомерной организационной структуры на базе развертывания внутрибанковских товарно-денежных отношений становится эффективным только при использовании компьютерной техники, современного программного обеспечения.

7. Разработаны рекомендации по реструктуризации банковской системы Красноярского края путем придания крупному региональному банку статуса опорного, системообразующего банка.

Основные положения диссертации нашли свое отражение в следующих публикациях автора:

1. Костив А. П., Быков С. Г., Погорелов И. З. Управление портфелем ценных бумаг банка // Проблемы управления в условиях переходной экономики: Сборник научных трудов по итогам НИР 1995 г. ККИ — Красноярск: ГУПП «Сибирь», 1996. — С.92−93.

2. Костив А. П., Лячин В. И. Специфика организационной структуры банка, участвующего в инвестиционном процессе // Достижения науки и техникиразвитию сибирских регионов (инновационный и инвестиционный потенциалы): Материалы второй Всероссийской научно-практич. конф. с международ, участием. Ч. 1. — Красноярск: КГТУ, 2000. — С.80−82.

3. Костив А. П., Лячин В. И. Трансфертное ценообразование как фактор повышения конкурентоспособности кредитного учреждения // Экономические реформы в России. Материалы III международ, научно-практич. конф. — СПб.: Нестор, 2000. — С.233−235.

4. Костив А. П., Лячин В. И. Кредитное учреждение как субъект интеграции в систему мирохозяйственных связей // Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей. Материалы V международ, научно-практич. конф. -СПб.: Нестор, 2000. С. 145−146.

5. Костив А. П., Лячин В. И. Управление коммерческим банком как структурным элементом конституированной банковской системы // Стратегия развития предприятия в условиях рынка: Сборник материалов Всероссийской научно-практич. конф. Ч.2. Пенза: Множительный участок ПДЗ, 2000. С.25−27.