Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Особенности расследования налоговых преступлений «с иностранным элементом»

Диссертация: Особенности расследования налоговых преступлений «с иностранным элементом»
ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Особую тревогу вызывает небывалый рост налоговых преступлений, связанных с вывозом капитала из страны. Количество выявленных в РФ налоговых преступлений «с иностранным элементом» только за второе полугодие 2001 года выросло по отношению к предыдущему полугодию на 23%.2 Большинство (62,5%) опрошенных нами сотрудников правоохранительных органов ответили, что дела о налоговых преступлениях… Читать ещё >

Особенности расследования налоговых преступлений «с иностранным элементом» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ «С ИНОСТРАННЫМ ЭЛЕМЕНТОМ»
    • 1. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений
    • 2. Обстановка как структурная основа криминалистической характеристики налоговых преступлений «с иностранным элементом»
    • 3. Механизм следообразования налоговых преступлений «с иностранным элементом», способы совершения и другие элементы соответствующей криминалистической характеристики
  • ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ «С ИНОСТРАННЫМ ЭЛЕМЕНТОМ»
    • 1. Особенности возбуждения уголовного дела, организации и планирования расследования
    • 2. Использование специальных познаний при расследовании налоговых преступлений «с иностранным элементом»
      • 2. 1. Использование бухгалтерских и финансово-экономических познаний
      • 2. 2. Использование специальных юридических познаний и проблема правовой судебной экспертизы
    • 3. Особенности производства отдельных следственных действий
    • 4. Взаимодействие с правоохранительными органами иностранных государств

Актуальность темы

исследования.

Принятая на референдуме в 1993 году Конституция РФ закрепила основополагающие принципы равенства форм собственности, свободы и независимости экономической деятельности, которые, несомненно, присущи государству, кардинально отказавшемуся от административно-командных методов управления экономикой. Неотъемлемой составляющей новых экономических отношений, также нашедшей свою регламентацию в Основном Законе страны, стал принцип обязательности налоговых и иных платежей в государственный бюджет. Позиция законодателя здесь выражает стремление соответствовать нормам права развитых в экономическом смысле государств, где государственный контроль по отношению к субъектам коммерческой деятельности распространяется лишь на проблемы своевременности и полноты уплаты обязательных платежей по результатам не запрещенной законом финансово-хозяйственной деятельности.

Однако эта же тенденция логически привела к формированию среди субъектов предпринимательской деятельности преступного поведения, посягающего на интересы государства в области взимания налогов и иных обязательных платежей. По данным ФСНП РФ, число налоговых преступлений непрерывно возрастает. В производстве следственных подразделений налоговой полиции РФ в 1998 г. находилось 3 012 уголовных дел, в 1999 г. этот показатель составил 7 420 уголовных дел, что на 40,6% больше, в 2000 г. — 10 943 уголовных дел, что на 47% больше, в 2001 г. — 19 103 уголовных дела, что на 74% больше.1 Борьба с этим видом преступлений в настоящее время переросла в актуальную для государства и общества проблему, остро стоящую перед правоприменительными органами именно в последние годы.

Существующие тенденции в налоговой сфере позволяют говорить о налоговой преступности как о социальном явлении, которое стало мощным фактором увеличения теневых капиталов, оборота «грязных денег» и служит.

Сведения об уголовно-процессуальной деятельности федеральных органов налоговой полиции за 2001 г. (Форма статистической отчётности 1-НПМ, Раздел 1) финансово-экономической базой для роста общеуголовной организованной преступности.

Особую тревогу вызывает небывалый рост налоговых преступлений, связанных с вывозом капитала из страны. Количество выявленных в РФ налоговых преступлений «с иностранным элементом» только за второе полугодие 2001 года выросло по отношению к предыдущему полугодию на 23%.2 Большинство (62,5%) опрошенных нами сотрудников правоохранительных органов ответили, что дела о налоговых преступлениях «с иностранным элементом» составляют в их практике четвёртую часть всех дел о налоговых преступлениях. Данные статистики свидетельствуют о том, что нестабильность в отечественной экономике неизбежно приводит к росту налоговых преступлений, связанных с размещением денежных средств в иных государствах, либо совершением международных сделок с уклонением от налогообложения. Положение усугубляется и недостаточной эффективностью принимаемых мер по предупреждению и расследованию налоговых преступлений «с иностранным элементом». Огромное количество таких преступлений остается нераскрытыми либо латентными.

Существующие методические разработки по расследованию налоговых преступлений не адаптированы для условий совершения их с использованием «иностранного элемента» и потому не обеспечивают в должной мере потребности следственных и оперативных подразделений федеральных органов налоговой полиции. Они не учитывают специфики обстановки совершения подобных налоговых преступлений, во многом обусловленную особенностями осуществления международных сделок, экономическими, правовыми и социальными условиями их заключения и исполнения.

На уровне монографического исследования пока не раскрыто содержание правовых, социальных и экономических условий, определяющих особенности элементов криминалистической характеристики налоговых преступлений «с иностранным элементом», тактики и методики их расследования. При всей несомненной теоретической и практической значимости методика.

2 Сведения об уголовно-процессуальной деятельности федеральных органов налоговой полиции за 2001 г. (Форма статистической отчётности 1-НПМ, Раздел 1) расследования налоговых преступлений с учётом этих факторов остаётся ещё не разработанной.

Совокупность указанных обстоятельств свидетельствует об актуальности темы настоящей работы и её определённой научной новизне.

Цели и задачи исследования.

Целью настоящего исследования явились разработка теоретических положений, раскрывающих особенности расследования налоговых преступлений «с иностранным элементом», криминалистической классификации и характеристики данных преступлений, формулирование и обоснование комплекса методических рекомендаций по организации и планированию расследования, тактике производства отдельных следственных действий по делам о преступлениях данной категории.

Цели исследования предопределили постановку и решение ряда задач, основными из которых являются следующие:

— выявить и раскрыть содержание социальных, правовых и экономических условий, предопределяющих особенности совершения налоговых преступлений «с иностранным элементом» и особенности их расследования;

— изучить и раскрыть содержание элементов криминалистической характеристики указанных налоговых преступлений и отдельных их разновидностей, выявить дедуктивные взаимосвязи между ними;

— разработать криминалистическую типологию лиц, совершающих налоговые преступления «с иностранным элементом»;

— раскрыть содержание типичных следственных ситуаций, возникающих при расследовании налоговых преступлений «с иностранным элементом», определить оптимальные пути и средства их разрешения;

— обосновать допустимость использования правовых познаний в судебно-правовой экспертизе;

— исследовать особенности организации и планирования расследования названных преступлений;

— разработать рекомендации по тактике проведения отдельных следственных действий при расследовании налоговых преступлений с учётом социальных, правовых и экономических условий их совершения.

Объект и предмет исследования.

Объектом исследования явились налоговые преступления «с иностранным элементом» как уголовно-правовая и криминалистическая категория, а также деятельность по расследованию этого вида преступлений.

В качестве предмета исследования выступают закономерные связи и взаимозависимости между отдельными элементами криминалистической характеристики налоговых преступлений «с иностранным элементом» и обусловленные ими особенности расследования преступлений данного вида.

Методология и методика исследования.

Решение сформулированных исследовательских задач осуществлялось на основании положений Конституции РФ, отраслевого законодательства РФ, подзаконных актов, постановлений Верховного Суда РФ по вопросам, касающимся расследований налоговых преступлений.

При разработке теоретических вопросов и практических рекомендаций темы автор опирался на труды известных отечественных криминалистов: Т. В. Аверьяновой, О. Я. Баева, В. И. Батищева, В. П. Бахина, Р. С. Белкина,.

A.Н. Васильева, И. А. Возгрина, И. Ф. Герасимова, Л. Я. Драпкина, В.А. Жбан-кова, Г. Г. Зуйкова, В. В. Клочкова, А. Н. Колесниченко, A.M. Ларина, И. М. Лузгина, В. А. Образцова, Е. Р. Российской, Н. А. Селиванова, Л.А. Соя-Серко,.

B.И. Шиканова, Н. П. Яблокова и других ведущих специалистов в области общей теории права, конституционного, налогового и иных отраслей права, имеющие значение для познания и решения круга анализируемых проблем.

В исследовании использовались разработки в области общей методики расследования налоговых преступлений таких авторов как В. К. Бабаев, А. В. Брызгалин, Б. В. Волженкин, А. П. Кузнецов, И. И. Кучеров, В. Д. Ларичев, Н. С. Решетняк, И. Пастухов, П. Яни, И. Н. Соловьёв, Н. М. Сологуб и других.

Положения и выводы исследования анализировались с позиций материалистической диалектики как общенаучного метода познания. Наряду с этим применялись конкретно-социологический, логический, исторический, сравнительно-правовой и статистический методы.

Эмпирическую базу исследования составили: данные уголовных дел о 160 налоговых преступлениях «с иностранным элементом», совершённых на территории б областейанкетирования 215 сотрудников следственных и оперативно-розыскных подразделений федеральных органов налоговой полиции, 40 работников прокуратуры, 25 судей. Автор использовал и свой многолетний опыт работы следователем УФСНП РФ по Воронежской области.

Научная новизна исследования и основные положения, выносимые на защиту.

Диссертация представляет собой первую попытку комплексного монографического исследования теоретических аспектов и практических проблем методики расследования налоговых преступлений в условиях совершения их с использованием международных финансово-хозяйственных связей. В частности, в работе впервые на монографическом уровне определены:

— понятие и структура криминалистической характеристики налоговых преступлений «с иностранным элементом»;

— понятие обстановки совершения налоговых преступлений «с иностранным элементом» как структурообразующего элемента методики их расследования;

— содержание и дедуктивные взаимосвязи способа совершения, механизма следообразования и иных элементов криминалистической характеристики налоговых преступлений «с иностранным элементом" — типология личности преступников, уклоняющихся от уплаты налогов с использованием международных финансово-хозяйственных связей;

— понятие специальных познаний, используемых при расследовании налоговых преступлений «с иностранным элементом», виды и формы их использования;

— типичные следственные ситуации, возникающие при расследовании налоговых преступлений «с иностранным элементом», и оптимальные пути их разрешения;

— особенности организации и планирования расследования, взаимодействия органов налоговой полиции РФ с иностранными правоохранительными органами;

— особенности тактики проведения отдельных следственных действий при расследовании налоговых преступлений «с иностранным элементом» .

Теоретическая и практическая значимость исследования.

Теоретические положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы в научных исследованиях, направленных на дальнейшее совершенствование общей теории криминалистики и разработку частных методик расследования преступлений, классифицированных в зависимости от условий их совершенияпри подготовке учебных и методических пособий по курсу криминалистики и связанных с ним спецкурсовв учебном процессе в юридических учебных заведениях, а также в учебных заведениях в системе налоговой полиции и налоговой службы. Разработанные в диссертации криминалистическая характеристика налоговых преступлений «с иностранным элементом», рекомендации по организации и планированию их расследования в различных следственных ситуациях, по тактике производства отдельных следственных действий могут быть непосредственно использованы сотрудниками органов дознания и следователями налоговой полиции при проведения расследования по делам о налоговых преступлениях «с иностранным элементом».

Апробация результатов исследования.

Основные положения, выводы и рекомендации исследования изложены автором в пяти научных публикациях, используются при преподавании правовых дисциплин в ряде юридических вузов, неоднократно докладывались на научных и научно-практических конференциях.

Структура диссертации.

Структура работы определена кругом исследуемых проблем, её целями и задачами. Она состоит из введения, двух глав, заключения и приложения. Работа выполнена в соответствии с планом научных исследований юридического факультета ВГУ и в объёме, установленном ВАК Минобразования России.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Результаты проведенного исследования позволяют сформулировать следующие теоретические и практические выводы и рекомендации, отражающие основные положения работы:

1. Основанием объединения составов ст.ст.198 и 199 УК в самостоятельную группу является их видовой объект, под которым в настоящей работе понимаются охраняемые уголовным законом общественные отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов и страховых взносов, а также отношения налогового контроля со стороны соответствующих государственных органов.

2. Уголовно-правовая характеристика составов наглядно свидетельствует о тождестве не только объектов, но и объективной и субъективной сторон рассматриваемых преступлений, что позволяет говорить о справедливости объединения их в самостоятельную категорию, обуславливающего возможность создания соответствующей криминалистической методики. Статьи 198 и 199 УК являются бланкетными, поэтому требуют использования норм смежных отраслей права, в частности, гражданского и налогового, для правильной квалификации содеянного, что предопределяет необходимость применения специальных познаний для успешного их расследования. Специфические признаки элементов объективной стороны составов обуславливают способы совершения налоговых преступлений, а также механизм следообразования, присущий именно названной категории, что облегчает задачу создания типичных рекомендаций по их расследованию.

3. В настоящей работе мы предлагаем усовершенствовать классификацию налогов РФ для оптимального практического применения этой классификации на предварительном следствии:

По субъекту налогообложения:

— налоги, взимаемые с физических лиц (субъектом налогообложения является физическое лицо);

— налоги, взимаемые с юридических лиц (субъектом налогообложения является юридическое лицо),.

— налоги смешанные (субъектом налогообложения являются и физические и юридические лица).

По времени возникновения неналоговых правоотношений, с которыми связаны отношения по взиманию налогов (гражданско-правовые, хозяйственные, административные):

— налоги, предшествующие (порождающие) иные правоотношения;

— налоги, последующие (сопровождающие) иные правоотношения.

Предложенная классификация, по нашему представлению, позволяет отсортировать" все обязательные платежи в РФ, чётко выделив из них те, за уклонение от уплаты которых наступает уголовная ответственность по ст. ст. 198 и 199 УК.

3. Мы пришли к выводу о существовании самостоятельной категории преступлений в сфере экономической деятельности — налоговых преступлениях, определяемых как посягающие на общественные отношения, связанные с взиманием налогов и страховых взносов, а также отношения, связанные с контролем за этой деятельностью компетентных государственных органов, деяния (действия или бездействия), совершённые с прямым умыслом, за которые предусмотрена уголовная ответственность по ст. ст. 198,199 УК.

4. К налоговым преступлениям «с иностранным элементом» мы относим: .

— налоговые преступления, совершённые иностранцами, с формированием объекта налогообложения на территории РФ;

— налоговые преступления, совершённые гражданами РФ, с формированием объекта налогообложения в иностранном государстве;

— налоговые преступления, совершённые любыми лицами (независимо от гражданства), связанные с вывозом (ввозом) объекта налогообложения в иностранное государство (в РФ);

— налоговые преступления, совершённые любыми лицами (независимо от гражданства), с инсценировкой вывоза (ввоза) объекта налогообложения в иностранное государство (в РФ);

— налоговые преступления, совершённые гражданами РФ, связанные с получением дохода в иностранной валюте.

5. По структуре обстановка совершения налоговых преступлений представляет собой систему элементов правовой и социальной среды, присущих определённому виду финансово-хозяйственной деятельности, либо определённой категории налогоплательщиков и оказывающих на них определенное информационное или иное воздействие. «Правовая среда» представляет собой систему норм права, регламентирующих тот или иной налоговый режим. «Социальная среда» — это экономические, бытовые и духовные условия осуществления финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, окружающие их предметы и объекты производственного и культурно-бытового назначения, имеющие социальную сущность. Правовая среда формирует характерную обстановку совершения налоговых преступлений «с иностранным элементом», при которой уклонение скорее всего будет касаться НДС, налога на имущество физических или юридических лиц, а также налога на прибыль предприятий и организаций или налога на доходы физических лиц. При этом субъектом преступления станет лицо с постоянным местопребыванием в России или в России и другом иностранном государстве.

6. Анализ уголовных дел показывает, что оптимальной является классификация способов, которая учитывает следующие факторы:

— уголовно-правовое деление составов и способов совершения налоговых преступлений;

— классификацию налогов, сборов и страховых взносов с учётом всех условий их установления;

— особенности исчисления и уплаты отдельных налогов, сборов и страховых взносов с учётом льгот, специальных режимов, международных правил и иных изъятий из общего порядка налогообложения.

7. Личность преступника, совершающего налоговые, преступления «с иностранным элементом», можно представить в виде обобщённого «портрета»: в 76% случаев к ответственности привлекался руководитель организации, в 16% - бухгалтер и в 8% - и руководитель, и бухгалтер. Средний возраст руководителя составил 41 год, а бухгалтера — 43 года. Высшее образование имеет 85% руководителей и 94% бухгалтеров. К уголовной ответственности ранее привлекалось лишь 4%, из них (причём за общеуголовные преступления). Отметим, что в 98% случаев привлечение к уголовной ответственности руководителя и бухгалтера они являлись должностными лицами одной организации. Однако встречаются случаи, когда в преступный сговор вступают руководители и бухгалтеры разных юридических лиц. Необходимо отметить, что, изучая личность привлекаемых к уголовной ответственности за налоговые преступления бухгалтеров, суд, как правило, оценивает профессиональные навыки бухгалтера как специалиста в области налогообложения и бухгалтерского учёта. Из общего количества привлекаемых к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов руководителей 78% являлись руководителями негосударственных коммерческих организаций, 14% -общественных некоммерческих организаций, 6% - организаций, где доля государства составляет более 50%, и 2% - государственных бюджетных организаций. В свою очередь отметим также и тот факт, что, как следует из изученных уголовных дел, возбуждённых по ст. ст. 198 и 199 УК, из общего количества привлекаемых к уголовной ответственности за налоговые преступления 5% ранее подвергались насилию (покушение или нападение) в связи со своей профессиональной деятельностью. Говоря о поведении данной категории лиц, необходимо отметить, что на предварительном следствии и в ходе судебного разбирательства полностью признали свою вину и раскаялись в содеянном 46% подсудимых, частично признали вину 27% и не признали вину 29% привлекаемых к уголовной ответственности лиц.

8. Особые специальные познания, используемые при расследовании налоговых преступлений «с иностранным элементом» — это совокупность знаний и практического опыта, которыми может обладать следователь, прокурор, состав суда или лицо, привлечённое к участию в расследовании или судебном разбирательстве, относящихся к области бухгалтерского учёта, экономического анализа, налогового гражданского и международного права, использование которых необходимо для оптимального обнаружения, собирания, исследования и оценки доказательств по делу. .

Видами специальных познаний являются: -специальные познания в области бухгалтерского учета, -специальные познания в области экономического анализа.

— специальные познания в области налогового права, -специальные познания в области гражданского права, -специальные познания в области международного права. Формами использования специальных познаний будут: -использование специальных познаний, которыми обладает лицо, производящее расследование, прокурор, состав суда.

— использование специальных познаний сведущих лиц без привлечения их к участию в следственных и судебных действиях.

— использование специальных познаний специалиста при проведении отдельных следственных действий.

— назначение и проведение документальной налоговой проверки, -назначение и проведение аудиторской проверки.

— назначение и проведение судебно-бухгалтерской и судебно-экономической экспертиз.

9. При изучении обстановки расследования налоговых преступлений «с иностранным элементом» приходим к необходимости следующих реформа-ций:

— увеличение штатной численности следственных подразделений. Организация специализированных следственных отделов, отделений, групп по расследованию налоговых преступлений «с иностранным элементом». Активизация работы отдела при ФСНП РФ по расследованию преступлений межтерриториального и «с иностранным элементом», прикомандирование его сотрудников к территориальным Управлениям налоговой полиции, где расследуются такие дела, с целью координации и ускорения исполнения запросов о производстве процессуальных действий .

— совершенствование материально-технической базы налоговой полиции. Увеличение финансирования следственных подразделений. По официальным данным, в настоящее время на каждый рубль, затраченный государством на содержание налоговой полиции, государству возвращается 26 рублей.195 Полагаем, что такую ситуацию целесообразно изменить.

195 Солтаганов В. Ф. Указ. соч. С. 10.

— повышение эффективности нейтрализации противодействия расследованию налоговых преступлений. В этом отношении весьма важна работа органов безопасности и борьбы с коррупцией налоговой полиции. Для расследования налоговых преступлений «с иностранным элементом» эта проблема является актуальной. Так, по данным за 2000 год, отделами ББК было выявлено 213 преступлений, связанных с коррупцией (из них 56 — в отношении сотрудников налоговой полиции- 157 — в отношении сотрудников налоговых органов). За отчётный период к уголовной ответственности привлечено 24 взяткодателя. Зафиксировано 680 случаев противоправного посягательства на сотрудников налоговой полиции и членов их семей, по которым возбуждено 229 уголовных дел.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Конституция РФ с комментариями Конституционного Суда РФ. М.: ИНФРА-М, 2000- 150 с.
  2. Конвенция СНГ о правовой помощи и правовым отношениям по гражданским, семейным и уголовным делам// Бюллетень международных договоров 1995, № 2
  3. Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.//"Бюллетень международных договоров".^ 1995
  4. Конвенция Организации Объединённых Наций о договорах международной купли-продажи товаров" (Вена 11.04.80 г.)// Вестник ВАС РФ № 1 1994г.
  5. Соглашение от 15 апреля 1994 года «О создании зоны свободной торгов-ли"//"Бюллетень международных договоров"№ 9,1994
  6. Соглашение от 23 декабря 1993 года «Об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников содружества независимых госу-дарств"//"Бюллетень международных договоров"№ 12,1994
  7. Соглашение от 9 декабря 1994 года «О товарообороте и производственной кооперации в области машиностроения на взаимоувязанной осно-ве"//"Бюллетень международных договоров"№ 7,1995
  8. Уголовный кодекс РСФСР: С изменениями и дополнениями по сост. на март 1995., Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР: С изменениями и дополнениями по сост. на март 1995. М.:БЕК. 1995. — 403с.
  9. Уголовный кодекс Российской Федерации М.: СПб.: Герда., 2000 — 222 с.
  10. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18.12.01 г. № 174-ФЗ/ «Российская газета» № 249 от 22.12.01 г.
  11. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.98 № 146-ФЗ / «Российская газета» № 148−149 от 6.08.98г.
  12. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5.08.00 № 117-ФЗ / «Парламентская газета» № 151−152 от 10.08.00 г.
  13. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от30.11.94г. № 51-ФЗ// СЗ РФ 05.12.94 г. № 32, ст. 3301.
  14. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.96 г. № 14-ФЗ// СЗ РФ 29.01.96 г. № 5, ст. 410.
  15. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.01.№ 146-ФЗ/ «Российская газета» № 233 от 28.11.01 г.
  16. Водный кодекс РФ от 16.11.95 г. № 167-ФЗ // ««Собрание законодательства РФ»» 1995 г. № 47 ст. 4471
  17. Градостроительный кодекс РФ от 7.05.98г. № 73-Ф3 //"Собрание законодательства РФ» № 19 от 11.05.98 г. ст.2069
  18. Закон СССР от 24.06.81 № 5152-х «О правовом положении иностранных граждан в СССР7/ «Ведомости ВС СССР» 1981 № 26 ст. 83 619.3акон РСФСР от 19.12.91 г. № 2060−1 «Об охране окружающей природной среды» // «Ведомости СНД И ВС РФ» 1992, № 10., ст. 457-
  19. Закон РСФСР от 7.12.91г. № 2000−1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и порядке ее регистрации"// «Российская газета» № 36 от 14.02.92 г.
  20. Закон РФ от 09.12.1991 N 2005−1"0 государственной пошли-не"//"Собрание законодательства РФ» от 1.01.96г. № 1 ст. 19
  21. Закон РФ от 11.10.1991 N 1738−1 «О плате за землю"// «Ведомости СНД и ВС РФ» от 31.10.91 г. № 44 ст. 1424
  22. Закон РФ от 12.12.91 г. № 2020−1 «О налоге на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения"// «Российская газета» № 59 от 13.03.92 г.
  23. Закон РФ от 12.12.91 г. № 2023−1 «О налоге на операции с ценными бумагами"//"Российская газета» № 207 от 24.10.95 г.
  24. Закон РФ от 13.12.91 г. № 2030−1 «О налоге на имущество предприятий» // «Российская газета» № 56 от 10.03.92 г.
  25. Закон РФ от 21.02.92 г. № 2395−1 «О недрах» // ««Собрание законодательства РФ»» 1995 г. № 10 ст. 823-
  26. Закон РФ от 21.05.93 г. № 5003−1 «О таможенном тарифе»» // «Российская газета» № 105 от 5.06.93г.
  27. Закон РФ от 27.12.1991 N 2118−1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации"// «Российская газета» № 56 от 10.03.92 г.
  28. Закон РФ от 28.11.91 № 1948−1 «О гражданстве Российской Федерации"// «Ведомости СНД и ВС РФ» от 6.02.92г. № 6 ст.213
  29. Закон РФ от 9.12.91г. № 2005−1 «О государственной пошлине"// ««Собрание законодательства РФ»» 1996 г. № 1 ст. 19
  30. Закон РФ от 9.12.91г.№ 2003−1 «О налоге на имущество физических лиц» //"Российская газета» № 36 от 14.02.92 г.
  31. Федеральный конституционный закон от 21.07.94 г. № 1-ФКЗ «О Конституционном суде Российской Федерации// СЗ РФ 25.07.94 г. № 13, ст.1447
  32. Федеральный закон от 24.04.95 г. № 52-ФЗ «О животном мире"// ««Собрание законодательства РФ»» 1995 г. № 7 ст. 1462
  33. Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности"//"Собрание законодательства РФ» от 16.10.95, № 92, ст.3923
  34. Федеральный закон от 15.08.96 г. № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» //"Собрание законодательства РФ» от 17.08.00 г. № 32 ст. 3338
  35. Федеральный закон от 16.02.95 г. № 15-ФЗ «О связи"//"Собрание законодательства РФ» от 20.02.95 г. № 8 ст.600
  36. Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования"//"Собрание законодательства РФ» от 19.07.99 г. № 29 ст. 3686
  37. Федеральный закон от 17.11.95 г. № 169-ФЗ «Об архитектурной деятельности в Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ» от 20.11.95 г. № 47 ст.4473
  38. Федеральный закон от 19.02.93 г. № 4528−1 «О беженцах"// «Ведомости СНД и ВС РФ» от 25.03.93 г. № 12 ст. 425
  39. Федеральный закон от 21.07.97 г. № 120-ФЗ «О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платёжных документов, выраженных в иностранной валюте» // ««Собрание законодательства РФ»» 1997 г. № 30 ст. 3592
  40. Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учё-те"//"Собрание законодательства РФ» от 25.11.96, № 48, ст. 5369 .
  41. Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ» от 3.08.98г. № 31 ст. 3825
  42. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес» // ««Собрание законодательства РФ»» 1998 г. № 31 ст. 3820
  43. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 148-ФЗ «О едином налоге на вменённый доход для определённых видов деятельности» //"Собрание законодательства РФ»» 1998 г. № 31 ст. 3826
  44. Федеральный закон от 8.01.98г. № 5-ФЗ «О сборах на выдачу лицензий и права на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции» // ««Собрание законодательства РФ»» 1998 г. № 2 ст. 221
  45. Федеральный закон от 8.05.98г. № 77-ФЗ «О плате за пользование водными объектами7/"Собрание законодательства РФ» 1998 г. № 19 ст. 2067
  46. Федеральный закон от 9.07.99г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестиция в Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ» от 12.07.99 г. № 28 ст.3493
  47. Федеральный закон РФ «О внесении в законодательные акты Российской Федерации изменений и дополнений, вытекающих из Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции"//"Собрание законодательства РФ» от 5.02.99, № 7, ст. 879
  48. Федеральный закон РФ «О некоторых вопросах предоставления льгот участникам внешнеэкономической деятельности"//"Собрание законодательства РФ» от 13.03.95, № 11, ст.942
  49. Федеральный закон РФ «О соглашениях о разделе продукции"//"Собрание законодательства РФ» от 1.01.96, № 1, ст. 18
  50. Федеральный закон РФ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ» от 12.07.99, № 28, ст.3493
  51. Федеральный закон РФ от 22.01.96 г. № 13-Ф3 «Об особой экономической зоне в Калининградской области"//"Собрание законодательства РФ» от 22.01.96 г. № 4 ст. 224-
  52. Федеральный закон РФ от 29.12.95 г. № 222-ФЗ «Об упрощённой системе налогообложения, учёта и отчётности для субъектов малого предпринима-тельства"//"Собрание законодательства РФ» от 1.01.96г. № 1 ст.15
  53. Федеральный закон РФ от 30.12.95 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции"//"Собрание законодательства РФ» от 1.01.96г. № 1 ст.18-
  54. Федеральный закон РФ от 31.05.99 г. № 104-ФЗ «Об особой экономической зоне в Магаданской области"//"Собрание законодательства РФ» от 7.06.99г. № 23 ст.2807
  55. Федеральный закон РФ от 5.08.2000г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах"//"Собрание законодательства РФ» от 7.08.00г. № 32 ст. 3341
  56. Федеральный закон РФ от 8.01.98г. № 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензии и права на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции» //"Собрание законодательства РФ» от 12.01.98 г. № 2, ст. 221
  57. Указ Президента РФ от 21.07.97 г. № 746 «Об утверждении положения о порядке предоставления Российской Федерацией политического убежи-ща"//"Собрание законодательства РФ» от 28.07.97 г. № 30 ст.3601
  58. Закон Воронежской области от 26.10.95 г. № 31-а «О сборах на нужды образовательных учреждений, взимаемых с юридических лиц с. Положением о порядке исчисления и уплаты сбора.
  59. Закон Воронежской области от 9.06.95г. № 18-з «О регулировании земельных отношений в Воронежской области» //Документ включён в правовую информационную систему «КонсультантПлюс»
  60. Постановление Совмина СССР от ЗОЛ 1.89г. № 1074 «Об утверждении положения о порядке открытия и деятельности в СССР представительств иностранных фирм, банков и организаций"// «СП СССР» 1990 № 1 ст.8
  61. Постановление Правительства РСФСР от 28.11.91 № 26 «О регистрации предприятий с иностранными инвестициями"// СП РФ 1992 № 1−2 ст.6
  62. Постановление Правительства РФ от 28.05.92 г. № 357 «О некоторых вопросах ведения Государственного реестра предприятий"// «Российская газета» № 127 от 4.06.92г.
  63. По становление Правительства РФ от 4 декабря 1999 г. N 1335 «Об утверждении порядка оказания гуманитарной помощи (содействия) Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ» от 13.12.99, № 50, ст.6221
  64. Постановление Правительства РФ от 20 января 1996 г. N 53 «О дополнительной поддержке отечественного экспорта товаров и услуг"//"Собрание законодательства РФ» от 22.01.96, № 4, ст.295
  65. Постановление Госкомстата СССР от 28 декабря 1989 г. N 241 «Об утверждении форм первичной учётной документации для предприятий и организаций // Документ включён в правовую информационную систему «КонсультантПлюс».
  66. Инструкция Госналогслужбы РФ от 16 июня 1995 г. N 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц"//"Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ, № 12, 1995
  67. Инструкция Госналогслужбы РФ от 29. 06. 95 г. № 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ № 10, 1995
  68. Письмо Минфина СССР от 16.04.90 N 24 В «О бухгалтерском учёте экспортно-импортных операций, осуществляемых на бартерной основе"// Документ включён в правовую информационную систему «КонсультантПлюс».
  69. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации"// Российская газета («Ведомственные приложения») от 31.10.98 г., № 208
  70. Приказ Минюста РФ от 8−08.95г. № 19−01−83−95 «О порядке проведения в Министерстве юстиции Российской Федерации юридической экспертизыправовых актов субъектов Российской Федерации// Документ включён в правовую информационную систему «КонсультантПлюс»
  71. Постановление Воронежского городского муниципального Совета от 21.03.96 г. № 53 «О местных налогах и сборах» (Приложения: 1−7)// Документ включён в правовую информационную систему «КонсультантПлюс»
  72. Постановление Воронежского городского муниципального Совета от 26.05.95 г. № 53 «О предоставлении льгот по земельному налогу на имущество физических лиц в 1995 г.» //Документ включён в правовую информационную систему «КонсультантПлюс»
  73. М.И., Порубов Н. И., Рагимов И. М., Сулейманов Д. И. Тактика допроса обвиняемого в конфликтной ситуации Баку, 1993 -76с.
  74. Т.В. Субъекты экспертной деятельности// Вестник криминалистики/ Отв. ред. А. Г. Филиппов М., 2001. С.29−37
  75. Р.Н. Основы бухгалтерского учёта. М., 1992- 318с.
  76. Ю.М. Взаимодействие личности преступника и социальной среды//Вопросы борьбы с преступностью. Вып. ЗО М., 1979. С.27−38
  77. Ю.М. Социальная среда и формирование личности преступника. М., 1975 — 154с.
  78. Ю.М., Голубев В. П., Кудряков Ю. Н. Личность корыстного преступника. Томск, 1989. 160с.
  79. Т.М., Танасевич В. Г. Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве дел. М.:1975 — 120с.
  80. В. Д. Заболоцкий В.Г. Использование специальных знаний при установлении фактических обстоятельств уголовного дела. -Красноярск.: 1986.- 152с.
  81. С.М. Тактика обыска и выемки.-М., 1989. 20с.
  82. Г. А., Голубятников С. П. Судебная бухгалтерия. Учеб-ник.-М.: 1989.-350с.
  83. Ю.А. Теория бухгалтерского учёта: Учебник для вузов. -м., 2000 391с.
  84. Э., Поливода В. Возбуждение уголовных дел о сокрытии доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения// «Законность», 1996, № 10. С.22−26
  85. А.Ю., Куколева Е. А., Тындик А. О. Особенности обложения НДС и налогам на доходы, полученные иностранными юридическими лицами из источников Российской Федерации// Налоговый вестник.1997, № 11. С.153−159
  86. О.Я. Заметки о криминалистической характеристике преступлений// Известия Тульского государственного университета. Серия:
  87. Современные проблемы законодательства России, юридических наук и правоохранительной деятельности. Тула.2001. С. 91 -95
  88. О.Я. Конфликтные ситуации на предварительном следствии (Основы предупреждения и разрешения). Воронеж: 1984. — 132с.
  89. О.Я. Криминалистическая тактика и уголовно-процессуальный закон. Воронеж, 1977 — 145с.
  90. О.Я. Основы криминалистики: курс лекций. М., 2001. — 288с.
  91. О.Я. Тактика следственных действий: Учебное пособие. -Воронеж, 1995 224с.
  92. М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебное пособие. М., 1997 — 416с.-
  93. Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. М., 2001 — 222с.
  94. В.И. Постоянная преступная группа. Воронеж, 1994 -120с.
  95. Н.В. Очная ставка -Казань, 1982- 184с.
  96. Р.С. Не преступи черту! Очерки о криминалистике. -М., 1979 -336с.
  97. Р.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики. — М., 2001 — 237с.
  98. Р.С. Курс криминалистики. В Зт. М., Т.1 Общая теория криминалистики. 1997. — 404с.- Т.2 Частные криминалистические теории. 1997. — 463с.- Т. З Криминалистические средства, приёмы и рекомендации. — 478с.
  99. Р.С. Курс криминалистики. Учебное пособие для вузов — 3-е изд. дополненное М., 2001 — 837с.
  100. Р.С. Общая теория советской криминалистики. Саратов, 1986 — 398с.
  101. Р.С. Проверка и уточнение показаний на месте М., 1961 -26с.
  102. Р.С. Профессия следователь, (введение в юридическую специальность) — М., 1998 г 168с.
  103. Р.С. Репортаж из мастерской следователя. М., 1998 — 336с.
  104. Р.С. Собирание, исследование и оценка доказательств (сущность и методы). М., 1966 — 294с.
  105. Р.С., Винберг А. И. Криминалистика и доказывание (методологические проблемы). М., 1969 — 216с
  106. Р.С. Ведётся расследование. М., 1976 -221с.
  107. И.И. Расследование преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов с сфере малого бизнеса. Автореф. дисс. канд. юрид. наук М., 2000 -28с.
  108. Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М., 1993 -272с.
  109. П.Н. Взаимодействие органов ФСНП РФ с зарубежными правоохранительными органами при расследовании налоговых преступлений: правовые вопросы. Воронеж, 1999 -200с.
  110. П.Н. Международное право: Учебное пособие. — М., 1999 416с.
  111. П.Н. Международное уголовно-процессуальное право и правовая система Российской Федерации: теоретические проблемы. Автореферат дисс. докт. юрид. наук. Казань, 2001- 42с.
  112. П.Н. Особенности расследования преступлений, совершённых иностранцами. Международные договоры и законодательство РФ: Учебное пособие. Воронеж, 1994 -70с.
  113. П.Н. Международное сотрудничество в борьбе с преступностью и правовая система РФ. Учебно-практическое пособие. Воронеж, 1997−176с.
  114. М.М. Международное частное право. Учебник. -М., 2000 408с.
  115. Н.В. Расследование преступного уклонения от уплаты налогов или страховых взносов (на примере посреднической деятельности). Автореферат дисс. канд. юрид. наук. Воронеж, 2001 — 28с.
  116. А.В. Сокрытие или неучёт: к вопросу о квалификации составов уголовных преступлений в сфере налогообложения. // Налоговый вестник. 1997, ноябрь. С. 10−15
  117. С.С., Фролов С. Н. Деятельность федеральных органов налоговой полиции по борьбе с коррупцией и организованнной преступностью.//Организованная преступность -3/Криминалистическая ассоциация: Под ред. А. И. Долговой и С. В. Дьякова М., 1996 — 352с. .
  118. М.Б. Криминалистическая экспертиза материалов, веществ, изделий СПб, 2000 -121с.
  119. М.Б., Корниенко Н. А. Следственный осмотр и предварительное исследование предметов и документов JI., 1976 — 45с.
  120. А. Н. Карнеева Л.М. Тактика допроса при расследовании преступлений. М., 1970.-208с.
  121. А.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений. М., 1978 — 72с.
  122. А.Н. Тактика отдельных следственных действий. М., 1981−112с.
  123. А.Н., Яблоков Н. П. Предмет, система и теоретические основы криминалистики. М., 1984 — 143с.
  124. Н.Т. Личность преступника как элемент криминалистической характеристики преступлений// Криминалистическая характеристика преступлений. М., 1984. С.74−78
  125. Л.В. Осмотр места происшествия: организационные, процессуальные и тактические вопросы. Караганда, 1986 -108с.
  126. В.П. Следственный осмотр и предварительное исследование документов М., 1961 — 63с.
  127. И.А. Криминалистическая методика расследования преступлений. -Минск, 1983 215с.
  128. А.Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путём денежных средств и имущества (правовые основы и методика)/ Науч. ред. А. Б. Соловьёв. М., 2000 — 477с.
  129. .В. Уголовная ответственность за налоговые преступления//Законность, 1994, № 1.С. 10
  130. Вопросы советской криминалистики- М., 1959 -152с.
  131. В.К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений. Томск, 1985 -247с.
  132. И.Ф. Криминалистическая классификация и особенности расследования преступлений в зависимости от места совершения преступных действий/Юсобенности расследования отдельных видов и групп преступлений. Свердловск, 1980. С.3−10.
  133. И.Ф. К вопросу о следственной ситуации.// Следственная ситуация. М., 1984. С.6−11.
  134. А.Я., Белкин А. Р. Криминалистическая тактика. Учебник. Алматы, 1998 — 474с.
  135. О.М. Осмотр документов следователем JI., 1983 — 41с.
  136. С.П., Кудрявцев Н. В. Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы. Учебник. — М., 1976 336с.
  137. Г. Л. Основы трасологии. Общая часть. М., 1965 — 247с.- Особенная часть. — М., 1974 — 260с.
  138. В.Н. Организация следственной работы в условиях чрезвычайного положения.- Ташкент, 1991- 148с.
  139. В.Н. Расследование преступлений в чрезвычайных условиях (правовое обеспечение, организация, методика). М., 1994 -265с.
  140. В.В. Гражданин как субъект налогового права в Российской Федерации.-Воронеж, 1997−144с.
  141. С.Ф., Шепитько В. Ю. Обыск в системе следственных действий. (Тактико-методический анализ) Научно-практическое пособие -Харьков, 1999−160с.
  142. Р.П. Международное налогообложение. М., 1997−375с.
  143. Диалектический и исторический материализм/Под общ. ред. А. П. Щептулина. М., 1985. — 414с.
  144. Т. М. Чаадаев С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия. М, 1999 — 336с.
  145. Р.Г. Проблемы криминалистического учения о преступлении//Повышение эффективности расследования преступлений. -Иркутск, 1986. С. 13−21
  146. Л.Я. Основы теории следственных ситуаций. Свердловск, 1987.- 163с.
  147. Л.Я. Общая характеристика следственных ситуа-ций//Следственная ситуация. М., 1984. С.11−16.
  148. В. Основные вопросы документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы в работе следователя. Л., 1969 — 121с.
  149. В.А., Голубятников С. П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. М., 1981−119с.
  150. В.А. Свойства личности и их использование для установления лиц, совершивших таможенные правонарушения М., 1999 -215с.
  151. В.А. Тактика следственного осмотра М., 1992 — 45с.
  152. В.А., Девяткина Е. М. Производство обыска и выемки органами дознания Государственного таможенного комитета России. Учеб. пособие М., 2000 -124с.
  153. А.Н. Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы М., 1970 — 174с.
  154. И. Момент окончания преступлений, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей.// «Российская юстиция», 1999, № 9. С.41−42
  155. Г. А. Руководство по тактике допроса. Учебно-практическое пособие. — М., 2001 320с.
  156. Г. Г. О способе совершения и способе сокрытия преступления// Оптимизация расследования преступлений. Иркутск, 1982. С.56−64
  157. Д.Б. Документы как доказательства по делам о налоговых преступлениях. Автореферат дисс. канд. юрид. наук — Краснодар, 2001−28с.
  158. Как правильно подготовиться к налоговой проверке/ Под общ. ред. В. И. Макарьевой М., 2000 — 352с.
  159. В.Н. Преодоление противодействия предварительному расследованию. Свердловск, 1992 — 175с.
  160. М.В. Финансовое правоотношение. — Воронеж, 1997 -304с.
  161. В.В. Проблемы теории следственной ситуации// Следственная ситуация. М., 1984. С.74−79
  162. В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций, Анализ отчётности. М., 1996.- 432с.
  163. А.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений. Харьков, 1976 — 28с.
  164. А.Н. Следственная ситуация: спорные вопросы понятия и возможное решение//Криминалистические проблемы пространственно-временных факторов в расследовании преступлений. Иркутск, 1983. С.28−34
  165. В.П. Следственный осмотр. М., 1969−196с.
  166. Е.Ф. Осмотр места происшествия. Минск, 1987- 44с.
  167. В.Е., Богданов В. М., Закатов А. А. Основы общей теории криминалистики. Красноярск, 1993. -. 160с.
  168. В.В., Кузнецов Г. В. Подготовка к налоговой проверке. -М., 1996. -144с.
  169. А.Н., Островский О. М. О принципах бухгалтерского учёта.//Бухгалтерский учёт, 1996, № 11. С.58−63
  170. Т. Некоторые вопросы ответственности за налоговые преступления.//"Законность», 1996, № 1. С.37−39
  171. Ю.П. Ответственность за преступления в сфере предпринимательства по действующему законодательству. // «Государство и право», 1999, № 4. С.90−94
  172. Криминалистика/ Под ред. В. А. Образцова М., 1995 -591с.
  173. Криминалистика/ Под ред. И. Ф. Герасимова, Л. Я. Драпкина. -М., 1994 528с.
  174. И.Ф. Криминалистическое учение о следах.-Л., 1976−197с.
  175. И.Ф., Быстрыкин А. И. Розыск, дознание, следствие. -Л., 1984 217с.
  176. А.П. Политика государства в налоговой сфере. Нижний Новгород, 1995 — 208с.
  177. И. Квалификация налоговых преступлений// «Налоговая полиция», 1997, № 23−24
  178. И.И. Налоговые преступления. Учебное пособие. -М., 1997 224с.
  179. И.И., Марков А. Я. Расследование налоговых преступлений. М., 1995 — 56с.
  180. A.M. От следственной версии к истине. М., 1976.-200с.
  181. Ю.Ларин A.M. Расследование по уголовному делу. Планирование, организация.- М., 1970 224с.
  182. Ш. Ларин A.M. Расследование преступлений в экстремальных географических и демографических условиях //Криминалистические проблемы пространственно-временных факторов в методике расследования преступлений. Иркутск, 1983. С. 114−117
  183. В.Д. Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства// «Государство и право», 1997, № 7. С.41−48
  184. З.Ларичев В. Д., Решетняк Н. С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. М., 1998 — 201с.
  185. Н.С. Личность преступника и уголовная ответственность Л., 1968 -129с.
  186. Е.М. Тактика следственных действий. М., 1997 — 176с.
  187. И.М. Методологические проблемы расследования. М., 1973−215с.
  188. И.М. Расследование как процесс познания. М., 1969 -178с.
  189. И.М. Развитие методики расследования отдельных видов преступлений/Щравоведение, 1977, N2. С.63−69
  190. Н.В. Криминалистическая модель преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов и её использование в целях выявления и раскрытия преступлений этого вида. Автореферат дисс. канд. юрид. наук- Ижевск, 1997−22с.
  191. Международное право: Учебник/ Отв. Ред. Ю. М. Колосов, В. И. Кузнецов. -М., 1998 624с.
  192. Э.Б. Международная правовая помощь при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел./Под ред. В. М. Савицкого. М., 1997 — 215с:
  193. Методика налоговых проверок. М., 2000−288с.
  194. С.П. Методика расследования отдельных видов преступлений (Лекции) — М., 1973 38с.
  195. В.А. Уголовно-процессуальная деятельность федеральных органов налоговой полиции России. М., 1995 -520с.
  196. В.В., Даньков А. П. Налоги и налоговые преступления. -М., 1999 68с.
  197. И.И. Объективная истина и некоторые вопросы оценки судебных доказательств при осуществлении правосудия. Л., 1971 — 184с.
  198. Налоговая полиция./ Под ред. В. К. Бабаева. М., 1994 — 368с.
  199. И.А. Сокрытие преступлений как форма противодействия расследованию М., 2000 — 233с.
  200. В.Д., Харин А. Н. Об объекте, предмете и принципах бухгалтерского учёта.//Бухгалтерский учёт, 1994, № 11. С.9−14
  201. А.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений и криминалистические ситуации. Хабаровск, 1985. — 88с.
  202. В.А. Криминалистика. Учебное пособие М., 1 994 288с.
  203. В.А. Криминалистика. Цикл лекций по новой программе. Учебное пособие. М., 1994 — 208с.
  204. В.А. Криминалистическая характеристика преступлений: дискуссионные вопросы и пути их решения//Криминалистическая характеристика преступлений. М., 1984. С.7−14
  205. Ю.К. Заключение эксперта и его оценка (по уголовным делам)-М., 1995−64с.135.0садин Н.Н., Дьячков A.M. Налоги и применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании налоговых преступлений. -Волгоград, 1997−24с.
  206. С.С., Фортинский С. П. Основы бухгалтерского учёта и судебно-бухгалтерской экспертизы. М., 1969 — 296с.
  207. И. Основания возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям//"Российская юстиция», 1999, № 12. С.27−28
  208. И., Яни П. Квалификация налоговых преступлений.// Законность, 1998, № 1С.11−16
  209. И., Яни П. Ответственность за налоговые преступления//"Российская юстиция» 1999, № 4. С.23−25
  210. К.А. Криминалистический анализ документов по налоговым преступлениям.// Прокурорская и следственная практика, 2000, № 6. С.175−184
  211. В.И. Осмотр места происшествия. М., 1959−238с.
  212. Н.И. Допрос в уголовном судопроизводстве. Мн., 1973 -368с.
  213. ИЗ.Порубов Н. И. Научные основы допроса на предварительном следствии Мн., 1978 — 176с.
  214. Расследование отдельных видов преступлений./ Под ред. Баева О. Я., Филиппова А. Г. М. Д995 — 156с.
  215. А.Р., Ефимова Н. И. Психология допроса обвиняемого — М., 1988 117с.
  216. Риполь-Сарагоси Ф. Б. Основы финансового и управленческого анализа. М., 2000. -224с.
  217. М.Я. Проверка показаний на месте с использованием звуко- и видеозаписи — М., 1994 64с.
  218. A.M. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М., 1 981 128с.
  219. Е. Р. Специальные познания и современные проблемы их использования в судопроизводстве.//Журнал российского права. 2001, № 5. С.32−44
  220. Е.Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе — М., 1996 —223с.
  221. Руководство для следователей./ Под ред. Н. А. Селиванова и В. А. Снеткова.-М., 1997−732с.
  222. А.П. Следственные действия и иные способы собирания доказательств.-М., 1997−334с.
  223. В.М. Следственный осмотр и предварительное исследование документов М., 1961−57с.
  224. Н.А. Советская криминалистика, система понятий -М., 1982- 150с.
  225. Н.Г. Налогообложение иностранных компаний в РФ: международно-правовой и национальные аспекты// Налоговый вестник. 1997, № 4
  226. Я.В. Принципы бухгалтерского учёта.//Бухгалтерский учёт. 1996, № 2. С. 18−23.
  227. А.Б. Очная ставка на предварительном следствии -М., 1970 65с.
  228. И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. М., 2000 — 160с.
  229. Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика расследования. М., 1998 — 164с.
  230. В.Ф. Налоговая полиция: вчера, сегодня, завтра. М., 2000 — 176с.
  231. Соя-Серко Л. А. Программирование как метод рационализации расследования//Теоретические и практические проблемы программирования расследования преступлений. Свердловск, 1989. С.33−36
  232. Ю.Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. — Воронеж, 1995 284с.
  233. Судебная бухгалтерия. М., 1975 — 344с.
  234. Судебная бухгалтерия. Учебник./ Под ред. С. П. Голубятникова. -М., 1998- 363с
  235. В.Г. Ревизия и бухгалтерская экспертиза при расследовании дел о хищениях государственного и общественного имущества. -М., 1958- 151с
  236. В.И., Ткач М. В. Управленческий учёт: международный опыт.-М., 1994- 138с.
  237. Г. П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М., 2001−336с.
  238. В.В. Преступное воздействие на доказательственную информацию. Правовые и криминалистические средства предупреждения, выявления и нейтрализации Воронеж, 2000 — 232с.
  239. Турчин Д. А. Теоретические основы учения о следах в криминалистике Владивосток, 1983 -187с
  240. Уголовное право России. Особенная часть. М.:"Триада», 1999. -478с.
  241. Уголовное право. Особенная часть. М.: «Приор», 1999 — 607с.
  242. Финансовое право: Учебник/Под ред. О. Н. Горбуновой. М., 2000.-495с
  243. О. Международное налоговое право: понятия основные принципы. //Хозяйство и право. 1995, № 5. С.123−135
  244. И.А. Применение научно-технических средств при осмотре места происшествия. — Красноярский государственный университет, 1998−61с.
  245. О.В., Фесько М. В. Расследование налоговых преступлений. СПб., 2001−288с.
  246. Ю.В. Юридическая психология. М., 1995. — 255с.
  247. Л.Г. Использование специальных познаний при расследовании преступного уклонения от уплаты налогов. Автореферат дисс. канд. юрид. наук Саратов, 1999 -23 с.
  248. .И. Научные основы современной трасологии. -М., 1947−54с.
  249. С.А. Следственные действия. Система и процессуальная форма. М., 2001 — 127с.
  250. В.И. Использование специальных познаний при расследовании убийств. Иркутск, 1976 — 90с.
  251. Е. Исполнение налогового законодательства: проблемы прокурорского надзора// «Законность». 1998, № 3. С.32−36
  252. Г. А. Бухгалтерский анализ как метод расследования преступлений. Минск, 1985 — 98с.
  253. Н.П. Обстановка совершения преступления как элемент его криминалистической характеристики//Криминалистическая характеристика преступлений М., 1984 — с.35−40
  254. И. Н. Криминалистика М., 1925, X, 531с.
  255. A.M. Законодательное определение преступлений в сфере экономической деятельности.// «Государство и право». 1999, № 11.С.38−43
  256. Н.А. Теоретические основы предварительного следствия.-М., 1971−142с.
  257. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ Приложение
  258. Условия установления налогов Федеральные налоги Налоги республик в сосг областей, автономной окр лаве РФ и налоги краёв, области, автономных /зов
  259. Налоговая база Законом не регламентирована Денежное выражение прибыли Среднегодовая стоимость имущества. Законом не регламентирована
  260. Налоговый период Год Квартал для 0.5 и 0.05% сбора Год для остальных Год Год Месяц
  261. Порядок исчисления Номинальная сумма выпуска умножить на ставку Процентная доля налоговой базы Исходя из объекта налогообложения и ставки налога Исходя из налоговой базы и ставки налога Исходя из ставки налога и фактически начисленной заработной платы
  262. Минимальный размер оплаты труда2 Фонд заработной платы
  263. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Приложение № 2
  264. Условия установления налогов Федеральные налоги Местные налоги
  265. Налог на доходы физического лица Налог, а имущество, переходящего в порядке наследования и дарения Налог на имущество физических лиц Регистрационный сбор с физлиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
  266. Налоговая база Все доходы, полученные в денежной, натуральной форме или право на распоряжение, доходы в виде материальной выгоды, Законом не регламентирована Закон не регламентирована
  267. Налоговый период Календарный год Год
  268. Льготы, исключения из объекта налогообложения, налоговые вычеты От. ст. 218−221 Кодекса Исчерпывающий перечень приведён в ст. 4 Закона. Исчерпывающий перечень приведен в ст. 4 Закона Исчерпывающий перечень приведен в ст. 2 Закона
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!