Уголовно-правовые аспекты уклонения от уплаты налогов или страховых взносов: По материалам Западно-Сибирского региона
Диссертация
Научная новизна исследования. Научная новизна диссертации заключается в том, что она является разносторонним теоретико-прикладным исследованием норм о налоговых преступлениях. В ней рассмотрено уклонение от уплаты налогов как уголовно-правовое явление в различные периоды исторического развития России. Подробно проанализированы уголовно-правовые аспекты уклонения от уплаты налогов, и проблема… Читать ещё >
Список литературы
- Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) -М.: Юрид. лит., 1996.-58 с.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3823.
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. N 32. Ст. 3301.
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. N 5.- Ст. 410.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации. N 31. 1998. Ст. 3824.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая// Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. N 32. Ст. 3340.
- Таможенный кодекс Российской Федерации // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993. N 31. Ст. 1224.
- Уголовный кодекс Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. N 25. Ст. 2954.
- Уголовный кодекс РСФСР // Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1960. N40. Ст. 591.
- Уголовный кодекс РСФСР 1926 г. М.: Юрид. лит., 1957. — 232 с.
- О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный Закон от 25 июня 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. N 26. Ст. 3012.
- О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Федеральный Закон от 7 июля 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. N 33. Ст. 3418.
- О бухгалтерском учете: Федеральный Закон от 23 февраля 1996 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. N 48. Ст. 5369.
- О повышении минимального размера оплаты труда: Федеральный Закон от 9 января 1997 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. N 3. Ст. 350.
- О минимальном размере оплаты труда: Федеральный Закон от 26 июня 2000 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. N 26. Ст. 2729.
- О Государственной налоговой службе РСФСР: Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 11. Ст. 527.
- О налоге на добавленную стоимость: Закон РСФСР от 6 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1991. № 52. Ст. 1871.
- О налоге на имущество предприятий: Закон РСФСР от 13 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 11. Ст. 595.
- О налоге на операции с ценными бумагами: Закон РСФСР от 27 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 11. Ст. 523.
- О налоге на прибыль предприятий и организаций: Закон РСФСР от 27 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 11. Ст. 525.
- О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: Закон РСФСР от 12 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 12. Ст. 593.
- О налоге на имущество физических лиц: Закон РСФСР от 9 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 8. Ст. 362.
- О налогообложении страховой деятельности: Закон РСФСР от 13 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 12. Ст. 599.
- О налогообложении доходов банков: Закон РСФСР от 12 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 12. Ст. 601.
- О подоходном налоге с предприятий: Закон РСФСР от 20 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 12. Ст. 597.
- О подоходном налоге с физических лиц: Закон РСФСР от 7 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 12. Ст. 591.
- Об акцизах: Закон Российской Федерации от 7 марта 1996 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 11. Ст. 1016.
- Об основах налоговой системы в Российской Федерации: Закон РСФСР от 27 декабря 1991 г. // Ведомости Съезда народных депутатов
- Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № И. Ст. 527.
- О едином налоге на вменный доход для определенных видов деятельности: Федеральный Закон от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3826.
- Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства: Федеральный Закон от 29 декабря 1995 г. // СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 15.
- О налоге с продаж: Закон Кемеровской области от 28 января 1999 г. // Кузбасс. 1999. № 99.
- О едином налоге на вменный доход для определенных видов деятельности на территории Кемеровской области: Закон Кемеровской области от 29 мая 1999 г. // Кузбасс. 1999. № 99.
- Об утверждении Положения о бухгалтерском учете «Учетная политика организации» ПБУ 1/98: Приказ Министерства финансов РФ от 9 декабря 1998 г. // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. N 2.
- По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»: Инструкция Госналогслужбы Российской Федерации от 29 июня 1995 г. // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1995. N 10.
- О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость: Инструкция Госналогслужбы Российской Федерации от11 октября 1995 г. // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1996. N2.
- Заявление Правительства РФ и ЦБ РФ об экономической политике на 2001 год и некоторых аспектах стратегии на среднесрочную перспективу // РГ. 24 апреля 2001. С. 6.
- Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации
- О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за преступления против собственности: Постановление № 5 Пленума Верховного Суда РФ от 25 апреля 1995 г. // Бюллетень Верховного Суда РФ. 1995. N 7.
- О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов: Постановление № 8 Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. // Бюллетень Верховного Суда РФ. 1997. N 9.
- Монографии, учебники, учебные пособия, статьи, авторефераты, диссертации
- Андреев Г. Верхом на. законе // Налоговая полиция. 2000. № 6. С. 5.
- Андреев Г. Капкан для инкассатора. // Налоговая полиция. 2000. № 5. С. 7.
- Белова Г. Что применять неудачный закон или научное знание и логику // Уголовное право. 2000. № 4. С. 6 — 7.
- Белоусова С.С. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов / Канд. дисс. М., 1996. — 220 с.
- Блохин К.М. Уголовная ответственность за налоговые преступления. // Уголовный кодекс. 2000. № 3. С. 21 30.
- Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. — 208 с.
- Верин В.П. Преступления в сфере экономики. Серия «Российское право: теория и практика». Учебно-практическое пособие. М.: Дело, 1999.-200 с.
- Вилков А.А. Некоторые проблемы раскрытия налоговых правонарушений // Материалы Всероссийской заочной научно-практической конференции 25 декабря 1996 г. 25 января 1997 г. Ч. 1. — М.: ФСНП РФ, 1997.-50 с.
- Волженкин Б.В. Экономические преступления. — Спб.: Юридический центр Пресс, 1999. 312 с.
- Воронин М. Уголовная ответственность за налоговые преступления // Экономика и жизнь. 1997. № 31 С. 19.
- Гатиятуллин P.P. Методика расследования налоговых преступлений. Казань: Прокуратура Республики Татарстан, 1994. — 75 с.
- Гаухман Л.Д., Максимов С. В. Уголовно-правовая охрана финансовой сферы: новые виды преступлений и их квалификация. Научно-практическое пособие. М.: ЮрИнфор, 1995. — 96 с.
- Гаухман Л.Д. Хозяйственные преступления: Учебное пособие. -М.: МГУ, 1995.-96 с.
- Горелик А.С. и др. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях / Горелик А. С., Шишко И. В., Хлупина Г. Н. Красноярск, 1998. 200 с.
- Евгеньев А. Либерализм по-швейцарски // Налоговая полиция.1998. № 5. С. 15.
- Егоров В.А. Налоговые преступления и их предупреждение / Канд. дисс. М.: Марийский государственный университет, 1999. — 214 с.
- Завидов Б. Вина и ее доказывание в налоговых, гражданских и уголовных правонарушениях // Право и экономика. 1999. № 9. С. 19−21.
- Звечаровский И. Момент окончания преступлений, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей // Российская юстиция.1999. № 9. С. 41.
- Злобин Г. А. Основания и принципы уголовно-правового запрета // Советское государство и право. 1980, № 1. С. 75 76.
- Иванова С.Ю. Уголовно-правовое обеспечение таможенных органов России: Автореф. дисс. канд. юрид. наук. — Ульяновск, 1999. 31 с.
- Информационный сборник налоговой полиции Сибирского региона. 1999. № 14. С. 71−74.
- Истомин В.Г. Проблемы уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов организаций // Российский юридический журнал. 1998. № 4. С. 118−131.
- Истомин В.Г. Проблема ответственности физических лиц за уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовой и социальный аспекты // Российский юридический журнал. 1999. № 3. С. 142 152.
- Истомин П.А. Уголовно-правовые и криминологические проблемы налоговых преступлений / Канд. дисс. Ставрополь, 1999. — 201 с.
- Камышан В.А. Проблемы с «проблемными» налогоплательщиками. // Горячая линия. 2000. № 2−3. С. 26.
- Карпец И.И. Уголовное право и этика. М.: Юрид. лит., 1985.256 с.
- Козырин А.Н. Налоговые преступления и проступки: опыт зарубежных стран // Налоговый вестник. 1998. № 8. С. 114 -122.
- Концепция уголовного законодательства РФ // Государство и право. 1992. № 8. С. 39.
- Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. Особенная часть. / Под ред. Ю. И. Скуратова, В. М. Лебедева. М.: ИНФРА-НОРМА, 1998. — 816 с.
- Костыле Д.Н. Оффшорные зоны: благо или зло? // Горячая линия. 2000. № 25−26. С. 19
- Криминология: Учебник / Под ред. В. Н. Кудрявцева, В.Е. Эмино-ва. -М.: Юрист, 1995.-512 с.
- Криминология. Учебник для юридических вузов / под ред. А. И. Долговой. М.: НОРМА-ИНФРА, 1997. — 784 с.
- Крылова Н.Е., Серебренникова А. В. Уголовное право современных зарубежных стран (Англии, США, Франции, Германии): Учебное пособие. М.: Зерцало, 1997. — 192 с.
- Кудрявцев В.Н. Общая теория квалификации преступлений. М.: 1999.-352 с.
- Куринов Б.А. Научные основы квалификации преступлений. М.: МГУ, 1976.- 179 с.
- Кучеров И.И., Марков А. Я. Расследование налоговых преступлений: Учебное пособие. М.: УМЦ при ГУК МВД РФ, 1995. — 56 с.
- Кучеров И. В Суоми налоговых мошенников не жалуют // Налоговая полиция. 1997. № 22. С. 15.
- Кучеров И.И. Квалификация налоговых преступлений // Налоговая полиция. 1997. № 23. С. 10 11.
- Кучеров И.И. Налоговые преступления. М.: ЮрИнфор, 1997.224 с.
- Кучеров И. И Налоговая преступность: криминологические и уголовно-правовые проблемы / Докт. дисс. М., 1999. — 501 с.
- Ларичев В.Д. Уклонение от уплаты налогов с организаций: квалификация составов // Российская юстиция. 1997. № 6. С. 8−9.
- Логунов Д.А. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов // Бухгалтерский учет. 2000. № 23. С. 57 60.
- Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. Саратов: Саратовский государственный институт, 1997. — 183 с.
- Марьяновский В.А. Российский экономический менталитет // Государство и право. 1999. № 6. С. 11−16.
- Методические рекомендации по организации прокурорского надзора за расследованием налоговых преступлений. М.: Генеральная Прокуратура РФ, 1999. № 37/ 3 — 3. — 39 с.
- Михалев В., Даньков А. Незаконное предпринимательство: следствие и последствия. // Налоговая полиция. 2000. № 7. С. 8.
- Наумов А.В. Российское уголовное право. Общая часть: Курс лекций. М.: Бек, 1996. -550 с.
- Научно-практический комментарий к уголовному кодексу Российской Федерации. Т.1. / Под ред. П. Н. Панченко. Нижний Новгород:1996.-750 с.
- Пастухов И., Яни П. Квалификация налоговых преступлений // Законность. 1998. № 1. С. 11 13.
- Пастухов И., Яни И. Ответственность за налоговые преступления // Российская юстиция. 1999. № 4 С. 23 25.
- Пищулин В.Г. Налоговые преступления: уголовно-правовые и криминологические аспекты / Канд. дисс. —Челябинск, 1999. 160 с.
- Платонова J1.B. Криминологическая характеристика преступлений в сфере налогообложения: Автореф. дисс. канд. юрид. наук. М., 1997.-25 с.
- Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности: Учебник / Отв. ред. С. Г. Чаадаев. М.: Юристъ, 1999. — 416 с.
- Прогноз развития экономической преступности и коррупции на 1997−2000 годы. Версия МВД РФ // РГ. 1997. 8 февраля.
- Прозументов J1.M., Шеслер А. В. Криминология. Общая часть (учебное пособие). Красноярск: Красноярская высшая школа МВД России, 1997.-256 с.
- Райзберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 1997. — 496 с.
- Родин Ю.А., Крученко Д. А. Типичные способы уклонения физических лиц от уплаты налогов. // Сборник ФСНП РФ. 1998. № 15. С. 86 -118.
- Рольян В.П. Налоговые преступления: квалификация и предупреждение / Канд. дисс. Ставрополь, 2000. — 215 с.
- Российское уголовное право. Общая часть: Учебник / Под ред. В. Н. Кудрявцева, А. В. Наумова. М.: Спарк, 1997. — 454 с.
- Российское уголовное право. Особенная часть: Учебник / Под ред. В. Н. Кудрявцева, А. В. Наумова. М.: Спарк, 1997. — 496 с.
- Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по уголовным делам. М.: Спарк, 1997. -580 с.
- Сверчков С.В. Деятельное раскаяние в нормах Общей и Особенной частей УК РФ // Российская юстиция. 2001. № 2.
- Середа И.М. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовые и криминологические аспекты / Канд. дисс. Иркутск, 1998. — 211 с.
- Сиюхов А.Р. Налоговые преступления: проблемы квалификации (по материалам Краснодарского края и республики Адыгея) / Канд. дисс. -Краснодар, 2000. 183 с.
- Смаков Р. Налоги лучше платить // Человек и закон. 1997. № 8. С. 44 46.
- Смаков Р. Верховный Суд вгляделся в физические лица // РГ. Ведомственное приложение «Экономический Союз». 5 июля 1997 г.
- Смаков P.M. О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов. // Юридический мир. 1998. № 1. С. 44 49.
- Советское уголовное право. Общая часть / под ред. В.Д. Мень-шагина, Н. Д. Дурманова, Г. А. Кригера, В. Н. Наумова. М.: МГУ. 1974. -445 с.
- Соловьев И. Н. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений (ст. ст. 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации): Автореф. дисс. канд. юрид. наук. М.: МГУ, 1999.-30 с.
- Соловьев И.Н. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений (ст. ст. 198 и 199 УК РФ) / Канд. дисс. М.: МГУ, 1999.-250 с.
- Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. М.: Главбух, 2000. — 160 с.
- Сумин М. Так требует закон. Ответственность за налоговые правонарушения и преступления в Финляндии // Налоговая полиция. 1999. № 7. С. 15.
- Таганцев Н.С. Русское уголовное право. Часть общая. В 2 т. Т. -М.: Наука, 1994.-380 с.
- Тоболкин П.С. Социальная обусловленность уголовно-правовых норм. — Свердловск: Сред. Урал. кн. изд — во, 1983. — 176 с.
- Тосунян Г. А., Иванов Э. А. Влияние законодательства на теневой и криминальный оборот капитала в России // Государство и право. 2000. № 1.С. 40−47.
- Трайнин А.Н. Общее учение о составе преступления. М.: Го-сюриздат, 1957. — 283 с.
- Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов: компаративный анализ: Автореф. дисс. докт. юрид. наук. М.: МГУ, 2002. -38 с.
- Улезько С.И. Теоретические основы исследования уголовно-правовой охраны налоговой системы России / Докт. дисс. М., 1998. -306 с.
- Уголовный кодекс Китайский Народной Республики / Под ред. А.И. Коробеева- Пер. с кит. Владивосток: Дальневост. Ун-та, 1999. -176 с.
- Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений. Тактика и методика их выявления и документирования. Учебно-практическое пособие / Под ред. Б. С. Добрушкина. М.: ДНП РФ, 1995. -112 с.
- Уголовное право России. Общая часть: Учебник / Отв. ред. Б. В. Здравомыслов. М.: Юристъ, 1996. — 512 с.
- Уголовное право России. Особенная часть: Учебник / Отв. ред. Б. В. Здравомыслов. М.: Юристъ, 1996. — 560 с.
- Уголовное законодательство зарубежных стран (Англии, США, Франции, Германии, Японии). Сборник законодательных материалов / Под ред. И. Д. Козочкина. М.: Зерцало, 1998. — 352 с.
- Уголовный кодекс Испании / Пер. с испан. Зыряновой В. П., Шнайдер Л. Г. М.: Зерцало, 1998. — 208 с.
- Уголовный кодекс ФРГ / Пер. с нем. А. В. Серебренниковой. -М.: Зерцало, 2000. 208 с.
- Чемеринский К.В. Ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций (уголовно-правовые и криминологические проблемы): Автореф. дисс. канд. юрид. наук. Краснодар, 2000. — 23 с.
- Черненко Т.Г. Квалификация преступлений: Вопросы теории. -Кемерово: Кузбассвузиздат, 1998. 228 с.
- Шапалов Е.В. Криминологическая характеристика и предупреждение налоговой преступности / Канд. дисс. Ставрополь, 2000. — 208 с.
- Фегеле В. Налоговые и политические аспекты вывоза прибыли и собственности в страны с низким налогообложением. // Юридический мир. 1998. № 6. С. 8−13.
- Филимонов В.Д. Криминологические основы уголовного права. -Томск: ТГУ, 1981.-214 с.
- Философский энциклопедический словарь. 2 изд. / ред. кол. С. С. Аверинцев, Э.А. Араб-Оглы, Л. Ф. Ильичев и др. М.: Сов. Энциклопедия, 1989.-815 с.
- Финансовое право. Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. М.: Бек, 1995.-525 с.
- Яни П. Длящиеся преступления с материальным составом: К вопросу квалификации преступного уклонения от уплаты налогов // Российская юстиция. 1999. № 1. С. 40−42.
- Яни П. Специальный случай освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления. // Российская юстиция. № 1. 2000. С. 44−46.
- Правоприменительная практика
- Архив Старорусского городского суда Новгородской области. 1998. Дело № 1 169/98.
- Архив Северского городского суда Томской области. 1997. Дело № 1−101/97.
- Архив Рудничного районного суда г. Кемерово. 1999. Дело № 1- 865/99.
- Архив Беловского городского суда Кемеровской области. 2000. Дело № 1−410/00.
- Архив Тяжинского районного суда Кемеровской области. 2000. № 1 68/00.
- Архив Заводского районного суда г. Кемерово. 2000. Дело № 1 -777/00.
- Архив Мариинского городского суда Кемеровской области. 1998. Дело № 1 -38/98.
- Архив Ленинского районного суда г. Кемерово. 2000. Дело № 1- 383/00.
- Архив Центрального суда г. Кемерово. 2000. Дело № 1−700/00.
- Архив УФСНП РФ по Кемеровской области. 2000. Дело № 5.1.232.
- Архив УФСНП РФ по Кемеровской области. 2000. Дело № 5.1.393.
- Архив УФСНП РФ по Кемеровской области. 2000. Дело № 5.1.392.
- Обзор следственно-судебной практики по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 и 199 УК РФ. М.: Следственное управление Федеральной службы налоговой полиции РФ, 1997. -22 с.
- Обзор положительного опыта работы следственных подразделений органов налоговой полиции. — М.: Главное следственное управление ФСНП РФ, 1999. -7 с.
- Обзор положительного опыта следственных подразделений органов налоговой полиции. — М.: Главное следственное управление ФСНП РФ, 1999.- 12 с.
- Обзор практики прекращенных уголовных дел о налоговых преступлениях в связи с деятельным раскаянием. М.: Главное следственное управление ФСНП РФ, 2000. — 8 с.
- Некоторые разъяснения к статьям 198 и 199 Уголовного кодекса РФ. -М.: Следственное управление ФСНП РФ, 1998. 4 с.
- Обзор практики расследования следственными подразделениями территориальных органов налоговой полиции фактов уклонения от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. М.: Главное следственное управление ФСНП РФ, 1999. — 6 с.
- Обзор практики проведения проверок по фактам неуплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды за 1998 99 годы. — М.: Главное управление оперативного документирования налоговых правонарушений ФСНП РФ, 1999. — 9 с.