При участии в данной программе возможно получить доступ к залам для переговоров и оргтехнике, услугам секретарей, курьеров и других консультантов. Такие услуги государство может оказать только: адвокатским и нотариальным услугам, торговле, кредитным и страховым услугам, работа с залоговым имуществом, медицинские и ветеринарные услуги, строительство, добыча полезных ископаемых, грузоперевозки, ремонтные работы, операции с недвижимостью, риэлторские услуги, общественное питание, фастфуд, производство товаров, облагаемых акцизным сбором, игорный бизнес, услуги СТО и автомоек. Срок пребывания в инкубаторе до 3-х лет. Помимо государственных учреждений также региональные фонды оказывает финансовую поддержку предпринимателям, но именно тем, кто совсем недавно открыл свой бизнес. А именно поддержку могут получить те предприниматели, которые удовлетворят следующим условиям:
функционирование на рынке менее 1 года;
— все расходы обоснованы в бизнес-плане.При участии в данной программе можно рассчитывать на: гарантии по кредитам в сумме не более 24 миллионов рублей;
получение льготных займов в размере до 1 млн. рублей на срок до одного года, (ставка за пользование кредитом устанавливается минимальной равной ставке рефинансирования. Таким образом, можно сделать вывод, что на территории Российской Федерации идет активная поддержка малых предприятия путем реализации государственных программ как на федеральном так и на региональном уровне. Пути улучшения финансового состояния ООО «Развлекательные технологии» В результате анализа финансовой устойчивости ООО «Развлекательные технологии» было выявлено, что финансовая устойчивость компании нестабильная ввиду зависимости предприятия от заемного капитала. В ходе анализа установленвысокий уровень финансовой зависимости от заёмных средств, недостаток денежных средств для погашения кредиторской задолженности. Финансовая устойчивость предприятия — это система показателей, важных для стабильного функционирования предприятия, а также для сотрудничества с ключевыми партнёрами. Большинство инвесторов не будут интересоваться предприятием с малой ликвидностью. Это особенно важно для анализируемого предприятия, для развития которого важен высокий уровеньинвестирования. Поэтому укрепление финансовой устойчивости предприятия крайне важно для ООО «Развлекательные технологии».ООО «Развлекательные технологии» для повышения финансовой устойчивости и улучшения финансового состояния необходимо порекомендовать следующие мероприятия:
Расширение объемов продаж, увеличение выручки и как следствие прибыли в целом; оптимизация структуры капитала предприятия; уменьшение стоимости дебиторской задолженности. Другие пути повышения финансовой устойчивости предприятия — финансовая стабилизация и рациональный подход к распределению запасов. Следовательно, на предприятии необходимо постоянно проводить анализ активов для их более рационального распределения. По результатам проведённого анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности были выявлены существующие негативные тенденции, которые требуют решения от руководства. Одним из главных условий для стабильного развития предприятия является его ликвидность и платежеспособность. Перед руководством ООО «Развлекательные технологии» стоит следующая задача: улучшить показатели ликвидности баланса. Основной путь для этого — стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе.
Второй задачей, стоящей перед предприятием, является снижение расходов предприятия, что приведет к увеличению прибыли. Оптимизация затрат проводится посредством сокращения излишних затрат, запасов ценностей, совершенствование их структуры. Основными источниками резерва снижения себестоимости продукции являются: повышение уровня производительности труда, улучшение организации труда, сокращение коммерческих и управленческих расходов, поиск поставщиков с более низкими ценами. Составим прогноз по предприятию на 2018 год с учетом рекомендуемых мероприятий по повышению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. За исследуемый период на ООО «Развлекательные технологии» наблюдается снижение выручки на 39%, следовательно предприятия необходимо наращивать темпы роста и добиться повышения объемов продаж в прогнозируемом периоде хотя бы на 20%, то есть объем выручки должен вырасти до 114 307 тыс. руб. (95 256 * 1,2).Удельный вес себестоимости в выручке в 2017 году составил 67%, следовательнона 2018 год возможно спрогнозировать себестоимость в размере 76 586 тыс. руб. (114 307 * 0,67).Руководству ООО «Развлекательные технологии» можно порекомендовать уменьшить рост управленческие расходов (например, расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы) и в прогнозируемом периоде увеличить их не более, чем на 5%. В целом все это позволит увеличить прибыль от продаж более чем в 3 раза.
Чистая прибыль предприятия после уплаты налогов по итогам 2017 года должна составить 3 079 тыс. руб. Сдерживание роста затрат и, соответственно, увеличение прибыли предприятия, позволит ООО «Развлекательные технологии» пополнить свои оборотные активы и погасить часть своих краткосрочных обязательств, то есть стать наиболее ликвидным. При осуществлении плана увеличения прибыли и остановки роста постоянных затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства в объеме чистой прибыли (3079 тыс. руб.) скорректированной на сальдо дебиторской и кредиторской задолженности.
Прогноз финансовых результатов предприятия приведен ниже. Таблица 6. Прогноз финансовых результатов предприятия.
Наименование показателей2017 год.
Прогноз на 2018 год Выручка 95 256 114 307Себестоимость реализации, продукции, работ, услуг64 29 776 586Валовая прибыль30 95 937 721Управленческие расходы32 26 033 873Прибыль (убыток) от реализации -1 3013 848Прибыль (убыток) до налогообложения 4373 848Налоги140 770.
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 3383 079Источник: Расчетные данные.
Рассмотрим прогнозный денежный поток ООО «Развлекательные технологии». Прогноз денежных потоков предприятия в плановом периоде предполагает наличие денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе на конец планового периода в размере 903 тыс. руб. Дляулучшению финансового состояния ООО «Развлекательные технологии» и повышения его платежеспособности и ликвидности можно предложить следующие мероприятия:
в 2018 году предприятие должно получить чистую прибыль в размере 3 079 тыс. руб., в чистом денежном выражении она составит 3 075 тыс. руб., так как допускается наличие текущей дебиторской задолженности за декабрь 2018 года в сумме 9 526 тыс. руб. (1/12 от выручки) и кредиторской задолженности в размере 9 5212 тыс. руб. (1/12 от себестоимости и управленческих расходов за минусом начисленной амортизации);
плановом периоде предприятие должно добиться погашения 100% дебиторской задолженности за 2017 год (16 129 тыс. руб.);
— так как на складе излишнее количество запасов и материалов, то в плановом периоде предприятию рекомендуется реализовать 50% оборотных активов в виде запасов на складах в размере 134 тыс. руб.;
— высвободившиеся денежные средства с учетом полученной чистой прибыли, дебиторской задолженности и поступлений от продажи запасов необходимо направить на погашение 100% кредиторской задолженности за 2017 год (15 494 тыс. руб.); - необходимо добиться погашения 100% краткосрочных финансовых вложений (824 тыс. руб.);
— также предприятию целесообразно получить краткосрочный кредит или грант от участия в каких-либо программах для поддержания малых предприятий в размере 4 000 тыс. руб. для развития своего бизнеса и разработки новых программных комплексов. На основании вышеизложенных допущений составим прогнозный денежный поток. Таблица 7. Прогноз денежных потоков ООО «Развлекательные технологии» на 31.
12.2018 г. Показатель.
ПланСальдо денежных счетов на начало периода903Поступления чистой прибыли с учетом дебиторской и кредиторской задолженности (3079 — 9526 + 9521).
3 075Погашение 100% дебиторской задолженности за 2017 год16 129Погашение 100% кредиторской задолженности за 2017 год-15 494Возврат 10% краткосрочных финансового вложения за 2017 год824Реализация 50% запасов134Получение краткосрочного займа 4 000Сальдо денежных счетов на конец периода9 571Источник: Расчетные данные.
Для проведения анализа ликвидности и финансовой устойчивости предприятия в прогнозируемый период составим прогнозный бухгалтерский баланс. Таблица 8. Прогнозный бухгалтерский баланс АКТИВ2017 год.
Прогноз на 2018 годI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 198 198.
Нематериальные активы472 472.
Отложенные налоговые активы5050.
Итого по разделу I720720II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы268 134.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).
16 1299 526Денежные средства9039 571Финансовые вложения824 Итого по разделу II18 12 419 231БАЛАНС18 84 419 951ПАССИВ2017 год.
Прогноз на 2018 годIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 1010.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
33 406 419Итого по разделу III33506429IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Итого по разделу IV00V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 4 000Кредиторская задолженность15 4949 522Итого по разделу V15 49 413 522БАЛАНС18 84 419 951Источник: Расчетные данные.
По данным прогнозного баланса, приведенного выше проведем анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Развлекательные технологии».Таблица 9. Анализ ликвидности прогнозного бухгалтерского баланса на 2018 год.
Актив На начало года.
На конец года.
ПассивНа начало года.
На конец года.
Платежный излишек или недостаток.
На начало года.
На конец года1 234 567=2−58=3−6Наиболее ликвидные активы (денежные средства).
17 279 571Наиболее срочные платежи (кредиторская задолженность).
15 4949 522−13 76 749.
Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность).
16 1299 526Краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты).
04 16 1295 526Медленно реализуемые активы (запасы).
Долгосрочные пассивы (долгосрочные займы и кредиты).
Труднореализуемые активы (основные средства).
Постоянные пассивы (капитала и резервы).
33 506 429−2 630−5 709Баланс18 84 419 951Валюта баланса18 84 419 95 100.
Источник: Расчетные данные.
Сумма денежных средств (А1) составит 9 571 тыс. руб., дебиторская задолженность (А2) — 9 526 тыс. руб., запасы (.
А3) — 134 тыс. руб., а внеоборотные активы (А4) — 720 тыс. руб. Суммы пассивов также изменится: краткосрочная кредиторская задолженность (П1) составит 9 522 тыс. руб., краткосрочные обязательства (.
П2) — 4 000 тыс. руб., долгосрочные обязательства (П3) — 0 тыс. руб., собственный капитал (П4) — 6 429 тыс. руб. По данным прогнозного баланса следует А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. Все неравенства удовлетворяют условию ликвидности, следовательно можно сделать вывод, что при исполнении всех рекомендованных мероприятий баланс ООО «Развлекательные технологии» в 2018 году станет абсолютно ликвидным. Также необходимо рассчитать прогнозные значение коэффициентов ликвидности прогнозного баланса. Таблица 10.
Прогнозные коэффициенты ликвидности Показатели.
ФормулыНормативное ограничение.
На конец 2017 года.
Прогноз на конец 2018 года.
ИзменениеОбщий показатель платежеспособности L1L1 = А1+0,5*А2+0,3*А3 / П1+0,5*П2+0,3*П3L1 ≥ 10,641,250,61Коэффициент абсолютной ликвидности L2L2 = А1 / П1+П2L2 ≥ 0,1−0,70,110,710,60Коэффициент критической ликвидности L3L3 = А1 + A2 / П1 + П2L3 = 0,7−0,8; L3 = 11,151,410,26Коэффициент текущей ликвидности L4L4 = А1 + A2 + А3/ П1 + П2L4 = 2,0 — 3,01,171,420,25Источник: Расчетные данные.
Прогнозные значение коэффициентов ликвидности и платёжеспособности свидетельствуют, что все показатели улучшились и стали удовлетворять нормативным значениям, кромекоэффициенттекущей ликвидности. Но стоит отметить, что для российских предприятий и тем более для предприятия малого бизнеса данное нормативное значение завышено, приемлемым значением будет ем является 1,5.Расчёт типа финансовой устойчивости предприятия в прогнозируемом периоде представлен в Приложении 12. Благодаря результатам прогнозного анализа можно выделить следующие пути улучшения финансового состояния:
1) Следует стремиться к тому, чтобы разность между денежными средствами и кредиторской задолженностью приняла положительное значение или равнялось нулю, т. е. наиболее ликвидные активы должны покрывать наиболее срочные обязательства. Для этого необходимо увеличить объем денежных средств, чего можно добиться привлечением заемного капитала, а также увеличением размера источников собственных средств.
2) Для повышения финансовой устойчивости требуется следующее условие: т. е. собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат должны быть в достатке, чего опять же можно добиться методами, указанными в предыдущем пункте. Для стабилизации финансового положения организации и принятия взвешенных управленческих решений необходимо внедрение в процесс управления финансами ООО «Развлекательные технологии» процедур финансового анализа и планирования. Для стабилизации финансового состояния ООО «Развлекательные технологии» предлагается провести следующие мероприятия:
необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению финансами, — сократить затраты связанные с управлением предприятием, — усовершенствовать структуру управления, — продумывать и тщательно планировать политику ценообразования, — изыскивать резервы по снижению затрат, — активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия. В заключении следует отметить, что в современных условиях хозяйствования малому предприятию чтобы преодолеть проблемы и выжить необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для улучшения финансового состояния и для повышения эффективности производства.
Заключение
.
Наличие целой сети предприятий малого бизнеса является одним из самых важных направлений развития новых организационных форм создания конкурентоспособных товаров, и в целом повышения эффективности хозяйствования в России на сегодняшний день. В каждой стране считается умелая реализация предпринимательского потенциала граждан как большая составляющая в целом благосостояния народа. Упрощенная система управления, юридическая и экономическая независимость в принятии решений, преобладание частной собственности, профессиональная взаимозаменяемость работников, инициативный, поисковый характер деятельности — все это является качественными критериями малого бизнеса. Малые предприятия наиболее адаптированы к сегодняшним условиям, потому что именно они могут удовлетворить спрос потребителей на свои товары, а также увеличить оборачиваемость активов. При реализации государственной политики на сегодняшний день вроссийской экономики нужно в обязательном порядке сглаживать последствия экономического кризиса и санкций. Также необходимо придерживаться определённого направления, которое будет препятствовать распространению кризиса и продолжать развивать малый бизнес в России. В России проблема развития малых и средних предприятий остается наиболее значимая. В связи с этим, государственным деятелям в области развития малого бизнеса важно определить направления развития малого и среднего бизнеса.
В России необходимо с помощью протекционистской политики поддерживать малый бизнес, как это происходит на сегодняшний день или начинать политику совершенствования рыночных условий для саморегулирования российской экономики. В данной дипломной работе была рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность малого предприятия ООО «Развитие технологии» и проведен анализ его финансовой устойчивости и платежеспособности за 2016;2017 гг. В бухгалтерской отчетности самой главной и информативной формой несомненно является бухгалтерский баланс. Он и послужил главной информационной базой проведенного анализа. Обобщим результаты проведенного анализа ООО «Развлекательные технологии», основанном на показателях бухгалтерской отчетности. ООО «Развлекательные технологии» формировало свои активы в основном за счет привлеченных средств. Большинство показателей характеризующих финансовое состояние ООО «Развлекательные технологии» превышают нормативные значения, и имеют тенденцию роста.
Предприятие рентабельно и финансовое состояние предприятия в целом можно охарактеризовать как устойчивое, но с не высокой долей собственного капитала, что вызывает вероятность возникновения нестабильности его деятельности в будущем. По результатам проведенного анализа ООО «Развлекательные технологии» можно порекомендовать следующие мероприятия по улучшению его финансовое состояния. Необходимо было бы ввести на предприятии краткосрочное финансовое прогнозирование. Исходя из практического опыты, на современном этапе жизненного цикла, когда имеет место быть экономическая нестабильность, ввод санкций и тому подобное финансовое планирование и прогнозирование являются обязательным приемом и методом, применяемым на любом предприятии. В связи с вышеизложенным в ООО «Развлекательные технологии» целесообразно создание финансово-экономической службы, так как в существующим штатном расписании имеется должность только одного экономиста в составе бухгалтерии. Этого не достаточно для проведения более детального анализа хозяйственной деятельности и тем более для ведения правильной финансовой политики на предприятии.
На предприятии наблюдается существенный рост дебиторской задолженности в 2017 году по сравнению с 2015 годом (в 5 раз). В связи с этим наиболее важным аспектом в финансовом планировании предприятия является постоянный мониторинг и контроль за соотношением данных величин. Данный фактор создает предприятию предпосылки лишиться своей платежеспособности и в целом снизить финансовую устойчивость. И как следствие лишает предприятие привлекать дополнительных источников финансирования. Финансовое планирование в значительной мере позволит повысить эффективность управления предприятиям, так как в работе всех отделов и подразделений появиться координация действия, целенаправленное распределение обязанностей, ответственность у каждого за результат своего труда. В заключение можно отметить, что в современных условиях любой организации, чтобы оставаться прибыльной и конкурентоспособной необходимо проявлять предприимчивость и инициативу, и постоянно повышать эффективность своего производства. Также ООО «Развитие технологии» возможно порекомендовать учавствовать в различных федеральных программах, направленных на развитие и поддержку малого бизнеса, таких как «Умник» или «Старт».Без помощи государства, если посмотреть на развитые страны, развитие малого бизнеса происходит очень медленно. Малое предпринимательство — это самое большое количество предпринимателей. И даже если встрана экономический кризис или просто непростая экономическая ситуация, нужно всегда понимать, что только малый бизнес может вывести Россию из череды постоянных экономических нестабильностей. В Российской Федерации необходимы структурные изменения, что позволит наиболее плодотворно использовать весь потенциал нашей великой державы. В данной работе был также проведен анализ экономической ситуации в России, были выявлены факторы, влияющие на динамику развития малых предприятий. Эти же факторы были проанализированы в динамике развития малых предприятий в современной России.
Список использованных источников
.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.
08.2018) // Собрание законодательства РФ, 05.
12.1994. № 32.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.
08.2018) // Собрание законодательства РФ, 03.
08.1998. № 31.О развитии малого и среднего предпринимательства: Федеральный закон от 24.
07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.
08.2018) // «Российская газета». № 164. 31.
07.2007.
Постановление Правительства РФ от 04.
04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства"// «Российская газета». № 76. 11.
04.2016.
Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации в период до 2030.
Утверждена распоряжением Правительства РФ от 02.
06.2016г. № 1083-р. // Собрание законодательства РФ, 13.
06.2016. № 24.Статистический сборник «Малое и среднее предпринимательство в России. 2017.
Росстат. — M., 2017. — 96 с. Россия в цифрах. 2017: Крат.
стат.сб./ РосстатM. — Р76 2017 — 511 с. — ISBN 978−5-89 476−435−1Акатьева М.Д., Бирюков В. А. Бухгалтерский учет и анализ: учебник — 2-е изд., перераб.
и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 258 с. — ISBN.
978−5-16−13 204−4Акуленко Н.Б., Гарнова В. Ю., Колоколов В. А. Экономический анализ: Учебное пособие — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 157 с.- ISBN 978−5-16−6 202−0Арустанов Э. А. Предпринимательская деятельность: учебник. — М.: Кно.
Рус, 2016. — 368с. Беспалов М. В. Особенности развития предпринимательской деятельности в условиях современной России: учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2016. — 395с. Брондзя Д. С. Совершенствование управления прибылью малого бизнеса // NovaInfo.Ru.
— 2017. — Т. 3. — № 58. -.
С.97−101.Бугреев Д. О. Управление финансами в организации малого бизнеса // Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере: Сборник научных работ студентов, аспирантов и профессорско-преподавательского состава. — М.: Научный консультант, 2016. -.
С.257−260.Галимарданова Н. М. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности // Научно-методический электронный журнал Концепт. — 2017. — Т. 11. — №.
1. — С.18−33.Гречина А. И., Басова Н. В. Особенности реализации малого и среднего бизнеса в Российской Федерации, проблемы и пути их минимизации на современном этапе развития // Молодой ученый. — 2017. — №.
26. — С. 105−110.Довыденко К. В. Особенности развития финансового менеджмента на предприятиях малого торгового бизнеса // Актуальные проблемы социально-экономических наук: Материалы II Международной научно-практической конференции. — М.: Перо, 2016. — С.33−35.Кочановский, М.
В. Развитие институциональной среды малого бизнеса. — НН: ВВАГС, 2016. — 68с. Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2018 году. — Режим доступа:
https://www.regberry.ru/malyy-biznes/subekty-malogo-predprinimatelstva-kriterii-otneseniya.Лактионова О. Е., Терещенко Э. Ю., Десятский С. П. Трансформация организации и управления финансами малого и среднего бизнеса // Финансовая аналитика: проблемы и решения. — 2017. — Т.
10. — № 7. — С.767−789.Литау Е. А. К вопросу об управлении финансами малого предприятия // Экономика и управление. — 2016.
— № 9. — С.52−59.Мавенко О. В. Современный инструментарий оценки результативности финансовой деятельности малых предприятий // Международный студенческий научный вестник. — 2016. -№ 6. — С.
92.Мальцева Д. А. Формы и методы финансового управления на предприятиях малого и среднего бизнеса // Вестник магистратуры. — 2017. — № 1−2. — С.106−108.Морозко Н. И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса // Финансы и кредит. — 2008.
— № 11. — С.33−41.Морозко Н. И. Механизмы активизации финансовой деятельности // Аудит и финансовый анализ. — 2015.
— № 3. — С.241−245.Морозко Н. И., Диденко В. Ю. Финансовый менеджмент в малом бизнесе: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2017.
— 347с. Новикова И. Н. Малый бизнес: особенности финансового менеджмента // NovaInfo.Ru. — 2017.
— Т. 1. — №.
62. — С.93−97.Пилюгина С. Ю. К вопросу выявления проблемных аспектов деятельности института малого и среднего бизнеса в России // Актуальные вопросы права, экономики и управления: Сборник статей VIII Международной научно-практической конференции. — Пенза: Наука и Просвещение, 2017. -.
С.52−57.Подольских Т. С. Оценка эффективности финансового менеджмента на предприятии // стратегия устойчивого развития регионов России. — 2017. — 337. — С.11−16.Салыгина Е. Н. Преимущества и недостатки малого предпринимательства // Студенческая наука XXI века.
— 2016. — № 1−2. — С.239−241.Симонова Е. В. Соотношение конкурентных преимуществ малого и крупного бизнеса // Вестник Орел.
ГИЭТ. — 2017. — № 2. — С.23−27.Урманчеева Я. З. Особенности финансового менеджмента в организациях малого и среднего бизнеса // Studium. — 2016. — № 4−2. — С.
33.Федотов Д. Ю., Климова Л. Ю. Внедрение финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса с учетом применяемого налогового режима // BaikalResearchJournal. — 2016. — Т.
7. — № 4. — С.1−5.Шохина Д. Д., Фролова В. Б. Особенности управления финансами малого бизнеса // Экономика и социум. — 2016. — № 1. — С.1058−1063.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы —.
https://www.nalog.ruОфициальный сайт Министерства экономического развития РФ.
http://economy.gov.ruФедеральный портал малого и среднего предпринимательства. Мониторинг мер поддержки. Официальная статистика. —.
http://smb.gov.ru/ Глобальный мониторинг предпринимательства GlobalEntrepreneurshipMonitor, GEM: данные по России // Фонд содействия кредитования малого бизнеса // URL:
http://mosgarantfund.ru/news/novosti-predprinimatelstva/globalnyy-monitoring-predprinimatelstva-global-ent/ Заседание Государственного совета по вопросам развития малого и среднего бизнеса // Официальные сетевые ресурсы президента России // URL:
http://www.kremlin.ru/events/president/news/49 214.
Основные тенденции развития нормативной базы и поддержки малого предпринимательства в России // SCI-ARTICLE // URL:
http://sci-article.ru/stat.php?i=1 432 729 965.
Приложения.
Приложение 1Специфика деятельности и функций финансового менеджмента в зависимости от системы налогообложения малого предпринимательства.
Приложение 2Бухгалтерская отчетность ООО «Развлекательные технологии» за 2017 год.
Бухгалтерский балансна31 декабря 2017 г.Коды.
Форма по ОКУД710 001.
Дата (число, месяц, год).
Организация.
ООО «Развлекательные технологии"по ОКПО91 502 196.
Идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН7 715 863 103.
Вид экономическойдеятельности.
Разработка программного обеспечения и консультирование в этой областипо.
ОКВЭД72,20Организационно-правовая форма/форма собственности.
Общество с ограниченнойответственностью / частнаяпо ОКОПФ/ОКФС1 216 534.
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.).
по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) 643 140 180.
Московская область, Жуковский г., солнечная ул., 6, пом. 6, дом.
На31 декабря.
На 31 декабря.
На 31 декабря.
Пояснения1Наименование показателя 22 017 г.
32 016 г.42 015г.
5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы4 721 090 928.
Результаты исследований и разработок.
Нематериальные поисковые активы.
Материальные поисковые активы.
Основные средства1 983 641 933.
Доходные вложения в материальные ценности.
Финансовые вложения.
Отложенные налоговые активы5010.
Прочие внеоборотные активы.
Итого по разделу I72014642861II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы2 682 645 113.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям180 731.
Дебиторская задолженность1 612 929 981 907.
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).
824Денежные средства и денежные эквиваленты90 314 200 714.
Прочие оборотные активы3312.
Итого по разделу II18124249612764БАЛАНС18 844 264 265 625.
Форма 710 001 с. 2На31 декабря.
На 31 декабря.
На 31 декабря.
Пояснения1Наименование показателя 22 017 г.
32 016 г.42 015г.
5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
Собственные акции, выкупленные у акционеров ()7()()Переоценка внеоборотных активов.
Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Итого по разделу III335030152943IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства.
Отложенные налоговые обязательства.
Оценочные обязательства.
Прочие обязательства.
Итого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства.
Кредиторская задолженность15 494 234 112 683.
Доходы будущих периодов.
Оценочные обязательства.
Прочие обязательства.
Итого по разделу V15494234112683БАЛАНС18 844 264 265 625.
Отчет о финансовых результатахза.
Январь-декабрь2017г.Коды.
Форма по ОКУД710 002.
Дата (число, месяц, год).
Организацияпо ОКПО91 502 196.
Идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН7 715 863 103.
Вид экономическойдеятельностипо.
ОКВЭД72,20Организационно-правовая форма/форма собственности12 165по ОКОПФ/ОКФС34Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.).
по ОКЕИ384 (385)ЗаЯнварь-декабрь ЗаЯнварь-декабрь.
Пояснения1Наименование показателя 22 017 г.
32 016 г.4Выручка 595 256 155 701.
Себестоимость продаж (64 297)(104 319)Валовая прибыль (убыток).
Коммерческие расходы ()()Управленческие расходы (32 260)(50 429)Прибыль (убыток) от продаж (1301)953Доходы от участия в других организациях.
Проценты к получению.
Проценты к уплате ()()Прочие доходы18 561 513.
Прочие расходы (118)(2149)Прибыль (убыток) до налогообложения437 317.
Текущий налог на прибыль (140)(255).
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).
Изменение отложенных налоговых обязательств.
Изменение отложенных налоговых активов4110.
Прочее.
Чистая прибыль (убыток).
Приложение 3 Основные технико-экономические показатели предприятия.
ПоказателиЕд. изм.
2016 г.2017г.% выполнения плана1 Объем произведенных услуг.
Тыс. руб.
155 70 195 25 661,18%2 Объем оказанных услуг Тыс. руб.
155 70 195 25 661,18%3 Объем продукции в натуральном выражении, в том числе:
усл.8 8382 81 931,89%3.1 Разработка программного обеспечения (ПО)усл.
685 986,76%3.2 Платные консультацииусл.
8 770,12 759,6431,47%4 Себестоимость услуг.
Тыс. руб.
104 31 964 29 761,63%4 Прибыль от продаж.
Тыс. руб.
953−1 301−136,52%5Среднесписочная численность персонала.
Чел.454 395,56%6 Фонд заработной платы персонала.
Тыс. руб.
27 81 529 237 105,11%7 Среднегодовая выработка на 1-го работающего.
Руб.3 460 022,222 215 255,8164,02%8 Среднегодовая зарплата 1-го работающего.
Руб.618 111 679 930 110,00%9 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Тыс. руб.
2 1631 9 350,52%10Среднегодовая стоимость оборотных активов.
Тыс. руб.
13 86 321 543 155,40%11 Чистая прибыль.
Тыс. руб.
72 338 469,44%12Рентабельность предприятия общая%1,981,93Х13 Фондоотдача.
Руб.141 182,58%14 Рентабельность продаж%0,61−1,37Х15 Рентабельность затрат%0,300,49ХПриложение 4Анализ произведенной продукции и оказанных услуг по их виду Наименование продукции.
Единицы измерения.
КоличествоСредняя цена за единицу продукции, руб. Стоимость в ценах, тыс. руб. Влияние на отклонении по стоимости в тыс. руб.
2016 г.2016г.% выполнения плана.
Абсолютное отклонение2015г.
2016 г.Абсолютное отклонение2015г.
2016 г.Абсолютное отклонение.
ВсегоВ т.ч. факторы.
Изменение количества.
Изменение качества1 Разработка ПОусл68,0059,000,87−9,001 000,001 100,100,0068 000,0064 900,00−3 100,00−3 100,00−9 900,006 800,002 Платные консультацииусл8 770,102 759,640,31−6 010,4610,0011,001,0087 701,0030 356,04−57 344,96−57 344,968 770,10−66 115,06Итого:
Х8 838,102 818,640,32−6 019,461 010,001 111,101,00155 701,0095 256,04−60 444,96−60 444,96−1 129,90−59 315,06Приложение 5Агрегированный баланс предприятия.
Актив / Пассив.
Усл. обозн.
2016 г. 2017 г.2017 г. к 2016 г. в %тыс. руб.%тыс. руб.%Денежные средства и краткосрочные финансовые вложенияS1420053,73%9034,98%6,36%Дебиторская задолженность и прочие оборотные активыRa299811,34%1 612 988,99%537,99%Запасы и затраты, НДСZ445216,85%2681,48%6,02%Прочие оборотные активы 331 212,53%0 0,00%0,00%Финансовые вложения 0 0,00%8244,55%xВсего текущих активовAt2496294,46%18 124 100,00%72,61%Внеоборотные активыF14645,54%7203,97%49,18%Итого имуществаBa26426100,00%18 844 100,00%71,31%Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивыRp2341188,59%1 549 482,22%66,18%Краткосрочные кредиты и займыKt00,00%00,00%xВсего краткосрочных обязательствPt2341188,59%1 549 482,22%66,18%Долгосрочные обязательстваKd00,00%00,00%xСобственный капиталEc301511,41%335 017,78%111,11%Итого капиталаBp26426100,00%18 844 100,00%71,31%Приложение 6Показатели финансовой устойчивости предприятия.
Наименование показателя.
Оптима-льное значение.
Формула для расчета.
2016 г.2017г.
2017 г. к 2016 г. (+,-)Коэффициент автономии0,7−0,8Ка=Ес/Вр0,110,180,06Коэффициент финансовой зависимости0,2−0,3Кфз=(Рt+Кd)/Вр0,890,82−0,06Коэффициент финансового.
Левериджа≤ 1Кфл=(Рt+Кd)/Ес7,764,63−3,14Коэффициент маневренности капитала0,3−0,5Кмк=(Ес-F)/Ес0,510,790,27Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥ 0,1Косс=(Ес-F)/Аt0,060,150,08Коэффициент иммобилизации капитала0,5−0,7Кик=F/Ес0,490,21−0,27Коэффициент иммобилизации активов-Киа=F/Ва0,060,04−0,02Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами0,5−0,6Коз=(Ес-F)/Z0,359,819,47Коэффициент финансирования≥ 1Кф=Ес/(Рt+Кd)0,130,220,09Коэффициент соотношения текущих и внеоборотных активов≥ Кфл.
Ка=At/F17,0525,178,12Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности0,9−1,0Кс=Ra/Rp0,131,040,91Коэффициент сохранности собственного капитала ≥ 1Кс=Еск.г./Есн.г.1,021,110,09Приложение 7Анализ финансовых результатов ООО «Развлекательные технологии» тыс. руб.%Изменение.
Наименование показателя2 016 201 720 162 017тыс.
рубв %Выручка 155 70 195 256 100 100−60 4450,61Себестоимость 104 31 964 29 767,00%67,50%-40 0220,62Валовая прибыль51 38 230 95 933,00%32,50%-20 4230,60Управленческие расходы504 293 226 032,39%33,87%-18 1690,64Прибыль (убыток) от продаж953−1 3010,61%-1,37%-2 254−1,37Прочие доходы1 5131 8560,97%1,95%3431,23Прочие расходы2 1 491 181,38%0,12%-2 0310,05Прибыль (убыток) до налогообложения3 174 370,20%0,46%1201,38Текущий налог на прибыль2 551 400,16%0,15%-1150,55Изменения отложенных налоговых активов10 410,01%0,04%314,10Чистая прибыль (убыток) отчетного периода723 380,05%0,35%2664,69Приложение 8Анализ показателей деловой активности.
ООО «Развлекательные технологии"Показатель.
Ед. изм.
Изменение 1. Выручка от продажитыс. руб.
155 70 195 256−38,82%Среднегодовая стоимость: 2.активовтыс. руб.
16 025,52263541,24%3.оборотных активовтыс. руб.
13 862,521542,555,40%5.основных средствтыс. руб.
1148,5281−75,53% 6. собственного капиталатыс. руб.
29 793 182,56,83% 7.запасовтыс. руб.
1456,51 456,50,00% 8. денежных средствтыс. руб.
74 577 551,51,27% 9. дебиторской задолженноститыс. руб.
2452,59 563,5289,95% 10. кредиторской задолженноститыс. руб.
1 304 719 452,549,10%Общие показатели оборачиваемости.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (с.1/с.2)оборот9,724,21−5,51Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (с.1/с.3)оборот11,234,42−6,81Фондоотдача (с.1/с.5)руб/руб135,57 338,99203,42Коэффициент отдачи собственного капитала (с.1/с.6)оборот52,2729,93−22,34Показатели управления активами.
Оборачиваемость материальных средств (с.7*360/с.1)дней3,3685,5052,14Оборачиваемость денежных средств (с.8*360/с.1)дней17,24 228,53911,30Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (с.1/с.9)оборот63,4879,960−53,53Срок погашения дебиторской задолженности (с.9*360/с.1)дней5,67 036,14330,47Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (с.1/с.10)оборот11,9344,897−7,04Срок погашения кредиторской задолженности (с.10*360/с.1)дней30,16 673,51743,35Приложение 9Анализ показателей рентабельности ООО «Развлекательные технологии"Показательед. изм.
Изменение 1. Выручка от продажтыс. руб.
155 70 195 256−38,82%2.Валовая прибыльтыс. руб.
51 38 230 959−39,75%3.Прибыль от продажтыс. руб.
953−1 301−236,52%4.Прибыль до налогообложениятыс. руб.
31 743 737,85%5.Чистая прибыльтыс. руб.
72 338 369,44%6.Среднегодовая стоимость активовтыс. руб.
16 025,52263541,24%7.Среднегодовая стоимость собственного капиталатыс. руб.
29 793 182,56,83%8.Затраты на производство и реализациютыс. руб.
154 74 896 557−37,60%Рентабельность продаж (с.3/с.1)%0,61%-1,37%-1,98%Бухгалтерская рента-бельность от обычной деятельности (с.4/с.1)%0,20%0,46%0,26%Чистая рентабельность (с.5/с.1)%0,05%0,35%0,31%Экономическая рентабельность (с.5/с.6)%0,45%1,49%1,04%Рентабельность собственного капитала (с.5/с.7)%2,42%10,62%8,20%Валовая рентабельность (с.2/с.1)%33,00%32,50%-0,50%Рентабельность реализованной продукции (с.3/с.8)%0,62%-1,35%-1,96%Рентабельность активов (с.4/с.6)%1,98%1,93%-0,05%Приложение 10Диагностика вероятности банкротства предприятия по пятифакторной модели Э. Альтмана№Показатели2016 г. 2017 г.
1Текущие активы (оборотные активы), тыс. руб.
Сумма активов, тыс. руб.
Заемный капитал (Сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств), тыс. руб.
Нераспределенная (реинвестированная) прибыль, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Рыночная стоимость собственного капитала (Чистые активы), тыс. руб. 301 533 507.
Выручка, тыс. руб.
155 701 952 568К1 (п. 1 / п.2)0,940,969К2 (п. 4 / п.2)0,110,1810К3 (п. 5 / п.2)0,010,0211К4 (п. 6 / п.3)0,130,2212К5 (п. 7 / п.2)5,895,0513.
Значение Z7,306,6614.
Оценка значений: Z<1,23, высокая вероятность банкротства Z>1,23 вероятность банкротства невеликаZ>1,23Z>1,23Приложение 11Диагностика вероятности банкротства предприятия по четырехфакторной модели Иркутской государственной экономической академии.
Показатель2016 г. 2017 г. Сумма активов, тыс. руб.
Собственный оборотный капитал, тыс. руб.
Собственный капитал, тыс. руб.
Себестоимость произведенной продукции, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
72 338К1 (п. 2 / п.1)0,940,96К2 (п. 6 / п.3)0,020,10К3 (п. 5 / п.1)5,895,05К4 (п. 6 / п.4)0,0010,005Значение R8,268,44Оценка значений:>0,42>0,42Меньше 0 — максимальная (90−100); 0−0 — 0 — 0,18, высокая вероятность банкротства (60−80%) 0,18−0,32, вероятность банкротства средняя (35−50%) 0,32−0,42, вероятность банкротства низкая (15−20%). >0,42, вероятность банкротства минимальная (до 10%)Приложение 12Анализ финансовой устойчивости ООО «Развлекательные технологии» в прогнозируемом 2018 году.
Наименование показателя.
Обозначение На начало года На конец года.
Абсолютное отклонение.
Относительное отклонение.
Общая величина запасов и затрат (стр.
1210+стр.
1220)ЗЗ268 134−134−50,00%Наличие собственных оборотных средств (стр.
1300-стр.
1100)СОС2 6305 7093 79 117,07%Функционирующий капитал (стр.
1300+1400)-стр.
1100КФ2 6305 7093 79 117,07%Общая величина источников (стр.
1300+1400+1510)-стр.
1100ВИ2 6309 7097 79 269,16%Излишек собственных оборотных средств (СОС-ЗЗ) ФС2 3625 5753 213 136,03%Излишек или недостаток собственных и заемных источников формирования запасов и затрат (КФ-ЗЗ) ФТ2 3625 5753 213 136,03%Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (ВИ-ЗЗ)ФО2 3629 5757 213 305,38%Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуацииS={S (-+ФС), S (±ФТ), S (±ФО)}S={1,1,1}S={1,1,1} Тип финансовой ситуации Устойчивое финансовое состояние.
Устойчивое финансовое состояние.
