М = Тэф * Н, (1)где.
М — производственная мощность, Н — это паспортная производительность техники в единицу времени, Тэф — плановый фонд ее работы. Для определения Тэф нужно вычесть из календарного фонда (365 суток) выходные, праздники, промежутки между сменами, простои и прочее время, в которое техника не эксплуатировалась. По заданию для производства конфет Маска применяется пятидневный режим работы, в две смены по 8 часов. Плановый ремонт-15 суток. Производительность в единицу времени 80% от технической нормы, которая равна 550 кг/час.Простои-420 часов-17,5 суток. В плановом году простои сокращаются, рост производительности до 85%.Тэф=365−15−17,5=332,5.М=332,5*440=146 300.
Тэф план =365−15=350М план =350*550=192 500.
Выпуск продукции: (2)Ким определяется как 0,8 и 0,85 в плановом периоде по фактической производительности. W= 0,8*146 300=117040 Wпл=0,85*192 500=163625.
Коэффициент экстенсивного использования оборудования отражает уровень использования оборудования во времени, (3)где Тфакт — фактическое время работы оборудования; Тпл (max) — время работы оборудования по плану или максимально возможное время. Кэ=332,5/365=0,91Кэпл= 350/365=0,95Коэффициент интенсивного использования оборудования отражает уровень использования оборудования по мощности (производительности), (4)где Вфакт
— фактическая выработка; Впл (max) — плановая или максимально возможная выработка. Ки =440/550=0,8Ки пл=550/550 =1Коэффициент интегрального использования оборудования, (5)Кинт = 0,91*0,8=0,72Кинтпл =0,95*1=0,95Резерв использования мощности это разница между номинальным и фактическим производством. Резерв =146 300−117 040=29260.
Резерв пл = 192 500−163 625=28875.
Показатели даны в табл.
1.Таблица 1 — Использование производственной мощностипоказатель.
Отчетный год.
Плановый год.
Производственная мощность146 300 192 500.
Фактический выпуск117 040 163 625.
Резервы использования2 926 028 875.
Интегральный к-т использования0,720,95Интенсивный к-т использования0,81Экстенсивный к-т использования0,910,95 В результате сокращения простоев и роста производительности растет интенсивность и экстенсивность использования оборудования. По мощности и времени оборудование в плановом году будет использоваться эффективнее. Ожидается рост производственной мощности и фактического выпуска, резервы использования сокращаются в плановом году, но незначительно.
2.2 Расчёт себестоимости и цены продукции (отчётный год) Таблица 2 — Расчет потребности и стоимости сырья и материалов.
Вид расходуемого сырья и материалов.
Объём производства.
Норма расхода сырья и материалов на 1 тонну.
Потребность сырья на весь объёмЦена за единицу сырья (руб/тонна.)Стоимость всего сырья (тыс. руб.)Сахар, кг117,045,88 688,1950,0320,65Пудра сах., кг117,4 335,7239292,70,381 493,12Глазурь, кг117,4 238,227878,90,772 146,68Молоко сгущ., кг117,4 131,4315382,60,1 121 722,85Какао, кг117,0419,62 293,980,165 378,51Конд. Жир, кг117,4 145,9817085,50,81 366,84Эссенция ванильная, л117,040,8498,31 360,17617,30Кешью, кг117,0487,62 102 550,323281,61итого10 427,56Таблица 3 — Расчёт потребности и стоимости вспомогательных материалов.
Вид расходуемого сырья и материалов.
Объём производства.
Норма расхода сырья и материалов на 1 тонну.
Потребность сырья на весь объёмЦена за единицу сырья (руб/тонна.)Стоимость всего сырья (тыс. руб.)Бумага, кг117,042,1245,7840,7 819,17Подвертка, кг117,4 111 287,440,5 469,52Этикетки, кг117,040,111,7040,0961,12Трафареты, кг117,040,111,7040,0450,53Контр.
лента, кг117,040,670,2240,053,51Мука кукуруз., кг117,040,446,8160,031,40Крафт-бумага, кг117,0413,41 568,340,8 125,47итого 220,73Таблица 4 — Расчёт потребности и стоимости электроэнергии (теплоэнергии)Вид продукции.
Объём производства.
Норма расхода на един.
продукц. кВт/ч, Гкал. Потребность на весь объём, кВт/ч, Гкал. Тариф за кВт/ч, стоимость Гкал (руб.).Стоимость электроэнергии (тепло-энергии), (тыс. руб.).Теплоэнергия117,041,26 147,470,94 138,62электроэнергия117,442 049 156,80,18 884,82итого1023,44Таблица 5 — Расчёт планового (эффективного) фонда рабочего времени одного рабочего за год (при пятидневной рабочей неделе).
показатель.
ЗначениеКалендарные дни365Выходные дни100Праздничные дни18Номинальный фонд рабочего времени247Невыходы на работу по уважительным причинам (дни):
— очередные отпуска28- дополнительные отпуска0- невыходы по болезни5- отпуска по беременности и родам0- отпуска по учёбе0Плановый фонд рабочего времени, дни214Средняя продолжительность смены, час8Эффективный фонд рабочего времени, час1712.
Таблица 6 — Расчёт годового фонда заработной платы производственных рабочих, тыс. руб.Проф.Числ.
в смену.
Числ. В суттариф.
Пл. фонд, час.
ФОТ по тарифупремиидоплатыитого.
Доп.зп.
Всего ФОТ С учетом РКмастер1278,891 712 270,12108,0513,51 391,67 391,67 509,17варщик1247,41 712 162,3064,928,11 235,33 235,33 305,93карамельщик1247,41 712 162,3064,928,11 235,33 235,33 305,93машинстзав.
машины1247,41 712 162,3064,928,11 235,33 235,33 305,93машинист уп. машины1247,41 712 162,3064,928,11 235,33 235,33 305,93транспортировщик1247,41 712 162,3064,928,11 235,33 235,33 305,93рецептурщик1247,41 712 162,3064,928,11 235,33 235,33 305,93бригадир грузчиков1278,891 712 270,12108,0513,51 391,67391,67 509,17грузчик2436,91 712 252,69101,0812,63 366,40366,40 476,32бригадир ремотников1278,891 712 270,12108,0513,51 391,67391,67 509,17слесарь1236,91 712 126,3550,546,32 183,20183,20 238,16эл.
монтер1236,91 712 126,3550,546,32 183,20183,20 238,16слесарь КИПиА1236,91 712 126,3550,546,32 183,20183,20 238,16бригадир сбыта1278,891 712 270,12108,0513,51 391,67391,67 509,17кладовщик1236,91 712 126,3550,546,32 183,20183,20 238,16экспедитор1236,91 712 126,3550,546,32 183,20183,20 238,16итого4261,95 539,42Среднемесячная зарплата мастера будет равна 42 тыс. руб. =509,17/12Таблица 7 — Расчёт себестоимости продукции, тыс. руб. Статьи калькуляции.
Затраты на единицу продукции, руб. Затраты на весь объём производства тыс. руб.
1.Сырьё и основные материалы за вычетом стоимости возвратных отходов89,910 427,562. Вспомогательные материалы1,89 220,733. Транспортно-заготовительные расходы13,361 564,1344.
Теплоэнергия на технологические цели1,18 138,625. Электроэнергия на технологические цели7,56 884,826. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих47,335 539,427. Отчисления на социальные нужды14,201 661,8268.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования33,133 877,5949.
Цеховые расходы52,66 093,36210.
Общезаводские расходы75,738 863,07211.
Коммерческие расходы10,71 178,13414- Полная себестоимость345,6 040 449,2721- Рентабельность продукции (10−30%)0,0030%- Прибыль103,6 812 134,7816- Оптовая цена 449,28- Налог на добавленную стоимость (10%) 44,93- Отпускная цена 494,212.
3 Производственная программа предприятия.
Исходными данными для расчёта служат объёмы производства в отчётном и планируемом годах, оптовые и отпускные цены за единицу продукции (предположительно цены остаются неизменными в течение всего периода времени).Таблица 8 — Показатели производственной программы (отчётный и планируемый год) Наименование продукции.
Годовой объём производства, тыс. тонн.
Оптовая цена за ед. продукции, руб.
руб/тонн.
Отпускная цена за ед. продукции руб.
руб/тонн.
Товарная продукция в оптовых ценах, тыс. руб. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб. Отчетный год117,4 449,28494,2 152 583,73157842,338Плановый год163,62 449,28494,2 173 511,19480862,643 Расчёт показателей планируемого года.
Провести расчёты показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия в планируемом году.
а) определить темп роста объёмов производства продукции в планируемом году по сравнению с отчётным. Темп роста = (163,62−117,04)*100/117,04=39,79б) определить себестоимость единицы продукции планируемого года иполную себестоимость всего объема продукции если условно-постоянные затраты составляют 25% в полной себестоимости продукции отчётного года. Размер условно-постоянных затрат не изменяется с изменением объемов производства. В отчетном году себестоимость товарной продукции составила 40 449,2721 тыс. руб., сбсед — 345,6 руб.
Условно-постоянные затраты =25%*40 449,27=10 112,3 тыс. руб. Условно переменные отчетные = 40 449,27−10 112,3=30 337 тыс. руб. Условно переменные плановые = 30 337*39,8%+30 337=42411 тыс.
руб. Полная себестоимость плановая = 10 112,3+42 411=52523 тыс. руб. Сбс плановая ед.
продукции = 52 523/163,62 =321,01 руб/тоннав) определить прибыль и рентабельность продукции в планируемом году.
Рентабельность =30%.Прибыль = 52 523*30%=15 757 тыс. руб.
4 Расчет показателей использования основного и оборотногокапитала предприятия4.
1 Расчет показателей использования основных производственных фондов.
Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):Фондоотдача. Фондоемкость. Фондовооруженность труда.
Результаты расчетов сводятся в таблицу. Таблица 9 — Показатели использования ОПФ предприятияпоказательфондоотдачафондоемкостьфондовооруженность.
Отчетный0,80,192,04Плановый1,250,791,89Процент изменения56,25 315,789−7,3529.
Рост фондоотдачи-56%, рост фондоемкости 315%, снижение фондовооруженности -7,35% из-за выбытия основных средств в плановом году. Изменение уровня и стоимости фондоотдачи рассчитывается по формулам:
О уровня = (1,25−0,8)*64,32 =28,94О ст-ти =(69,3−64,32)*0,8=3,98Наибольший рост продукции произойдет за счет изменения уровня фондоотдачи.
4.2 Расчет показателей использования оборотных средств.
Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств:
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств;. Длительность (скорость оборота);. Коэффициент загрузки средств в оборотепримечание: выручка от реализации продукции соответствует стоимости товарной продукции.
Таблица 10 — Показатели использования оборотных средствпоказатель.
К обдлительность.
КзОтчетный2,12 172,280,47Плановый2,74 133,260,37Процент изменения29,28−22,65−22,65Стоимость об. средств отчетный год =27,3 млн руб., плановый -29,5 млн руб. Рост коэффициента оборачиваемости, снижение времени оборота и коэффициента загрузки благоприятно для предприятия. Изменение Ф об = 29,5−27,3=2,2Изменение размера средств, обусловленное изменением скоростиих оборота = 80,8/360* (172,28−133,26)=8,75 млн руб. высвобождение средств из оборота в связи с сокращением оборачиваемости. Изменение размера оборотных средств, обусловленное изменениемобъема произведенной продукции = 2,2−8,75=-6,55. С ростом объема произведенной продукции размер оборотных средств сокращается.
4.3 Расчет суммы амортизационных отчислений.
Таблица 11 — Расчет суммы амортизационных отчисленийпоказатель.
Сумма, тыс. руб. Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года65 300.
Планируемое выбытие ОПФ980Поступление ОПФ в течение планируемого года0Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.
1 -стр.
1.1. — стр.
2 + стр.
3)64320.
Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.
1 — стр.
1.1 + стр.
4) / 264 810.
Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию12,50%Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.
5 * 12,5) / 10 081,01255.
Основные показатели производственно-хозяйственной деятельностипредприятия.
Таблица 12 — Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия деятельности предприятияпоказатель.
Ед. изм.
Отчет.
год.
План.
год+,-%1. Производственная мощность1 463 001 925 004 620 032,582. Производственная программа: — в натуральном выражении.
Тыс.тонн117,4 163,6246,5839,80- стоимость товарной продукциитыс. р. 57 842,3380862,6 423 020,3139,803. Численность ППП343 400,004. Производительность трудатыс. р./ч 1701,2 452 378,312941677,6 794 139,805. Полная себестоимостьтыс.
р. 40 449,275252312073,7329,856. Себестоимость единицы продукциируб345,6321,01−24,59−7,127. Затраты на 1 руб. товарной продукциируб 0,700,65−0,05−7,128. Прибыль от продажтыс.
р. 12 134,78157573622,2229,859. Рентабельность продукции%303 000,0010.
Рентабельность фондов (капитала)%17,5124,326,8138,8711.
Оптовая цена единицы продукции.
Руб/т449,28 449,2800,0012.
Фондоотдачаруб0,81,250,4556,2513.
Коэффициент оборачиваемости2,122,740,6229,2514.
Длительность оборотадни177,28 133,26−44,02−24,83 В плановом году рост производственной мощности -31,6%, рост выпуска в тоннах -39,8%, аналогичный рост выручки и производительности труда при неизменном числе работников. Рост себестоимости ниже роста выручки и составляет 29,8%, на этот же процент возрастает прибыль. Снижается себестоимости ед. продукции и затраты на ед. продукции. Рентабельность продукции и оптовая цена не меняется. Фондоотдача растет на 56,25%. Растет оборачиваемость оборотного капитала при снижении длительности оборота. В целом, в плановом году эффективность предприятия улучшается. Список использованной литературы.
Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч.1: федер. Закон от 30нояб.
1994 г. № 51-ФЗ: [ред. от 23.
05.2016] [Электронный ресурс]- Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/Налоговый Кодекс Российской Федерации, принят 31 июля 1998 года N 146-ФЗ [Электронный ресурс]- Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19 671/Федеральный закон о развитии малого и среднего предпринимательства в РФ от 24.
07.2007 № 209-ФЗ с изм от 29.
12.2015 г. [Электронный ресурс]- Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52 144/Галанцева, И. В. Концептуальные основы понятия института малого и среднего бизнеса / Ирина Валерьевна Галанцева, Роза Танисовна Сафиуллина // Региональная экономика: теория и практика. — 2015.
— № 41 (416). — С. 45−55 .Галимарданова Н.
М. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2017. — Т. 31.
— С. 141−145Карайченцева, Н. И. Состояние и ключевые проблемы развития малого предпринимательства в России // Актуальные вопросы экономических наук: сб. материалов V Всерос. науч.
практ. конф.: В 5 ч. / под общ. ред. С. С. Чернова.
— Новосибирск: ЦРНС; Изд-во «СИБПРИНТ», 2009. — Ч.
5. — С.69−73Мортаза А. Я.
Механизмы финансового стимулирования и кредитной поддержки малого предпринимательства в мировой экономике // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). 2017. Т.
8. № 1. С.
51−59Хафизова, Г. З. Правовая регламентация деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства // Труд и социальные отношения. ;
2015. — Т. 26, № 4. — С. 94−103.Налогообложение малого и среднего бизнеса: проблемы и пути их решения [Электронный ресурс] - Режим доступа:
http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal13_2014/KuleshovaBalhiyarova%20L.F.%20%28osnovnoy%20razdel%29.pdfПрограммы поддержки малого бизнеса [Электронный ресурс]- Режим доступа:
http://smb.gov.ru/measuresupport/programs/celved/, Проект Стратегии развития МСП до 2030 года [Электронный ресурс]- Режим доступа: ;
http://www.garant.ru/news/694 400/, Гаскаров Н. Н. особенности организации финансов на предприятиях малого бизнеса[Электронный ресурс]- Режим доступа: ;
http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal30/Gaskarov%20N.N.%20.pdf.
