Ограничение кредитного риска

На данном этапе целесообразно проверить, что в кредитном процессе разработана и функционирует система по установлению лимитов на совершение кредитных операций, нацеленная на ограничение кредитного риска.

Система лимитов кредитной организации может включать в себя:

• • лимиты на отдельные страны в целях управления страновым подвидом кредитного риска;
• • лимиты на отрасли промышленности внутри страны;
• • лимиты на группы связанных заемщиков;
• • лимиты на одного заемщика;
• • продуктовые лимиты;
• • лимиты на типовые кредитные продукты и др.

В ходе аудита данного этапа целесообразно проанализировать качество лимитной политики кредитной организации, а также имплементацию внутренних моделей и инструментов для оценки кредитного риска в процессы по управлению лимитами.

Покрытие кредитного риска

На данном этапе целесообразно проанализировать, что уровень принимаемого в залог обеспечения, но кредитам и объем резервов на возможные потери по ссудам адекватен уровню кредитных рисков, принимаемых на себя кредитной организацией.

В рамках проверки процесса по работе с залогами важно проанализировать наличие в кредитной организации требований по страхованию предмета залога в целях минимизации рисков его утраты.

В рамках проверки процесса по формированию резервов на возможные потери по ссудам необходимо провести анализ нормативных документов и применяемых подходов кредитной организацией при формировании РВПС па предмет соответствия требованиям Положения № 254-П.

В случае если в кредитной организации реализованы внутренние модели для оценки кредитного риска (РЕ), LGD, EAD), то целесообразно проанализировать их применение в процессах формирования РВПС и оформления в залог обеспечения по ссудам.

Так, например, в соответствии с отдельными рекомендациями БКБН [Базель II], которые пока не нашли своего отражения в требованиях регулятора РФ (Положение № 254-П), объем резервов на возможные потери по ссуде должен покрывать уровень ожидаемых потерь по сделке, который рассчитывается по формуле.

Непредвиденные потери (UL) должны покрываться капиталом кредитной организации.

Контроль уровня кредитного риска На данном этапе целесообразно проанализировать наличие в рамках кредитного процесса кредитной организации выстроенной процедуры сопровождения и мониторинга кредитных сделок.

В случае если в кредитной организации реализованы внутренние модели для оценки кредитного риска (PD, LGD, EAD), то целесообразно проанализировать их применение в процессах мониторинга и контроля за кредитным риском в процессе сопровождения ссуд, в том числе:

• • в подходах по идентификации проблемных должников;
• • при формировании РВПС в процессе сопровождения ссуд;
• • в процессе управления лимитами при сопровождении сделок (например, закрытие лимитов в случае повышенных рисков) и др.

Также контроль уровня кредитного риска должен осуществляться путем информирования уполномоченных коллегиальных органов кредитной организации об уровне реализованных рисков за период (объеме просроченной задолженности по ссудам), уровне ожидаемых потерь {ЕЕ), уровне непредвиденных потерь (UL), уровне покрытия кредитного портфеля резервами на возможные потери по ссудам и любым другим показателям, которые установлены в качестве показателей аппетита/склонности кредитной организации к кредитному риску.

В ходе аудита целесообразно проанализировать процесс доведения до уполномоченных коллегиальных органов кредитной организации информации об уровне контрольных показателей аппетита/склонности к кредитному риску.