Тесты. 
Аудит в 2 частях. 
Часть 1

1. В соответствии с ФПСАД № 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» обзорная проверка качества выполнения задания представляет собой процесс:

а) проводимый уполномоченным лицом аудиторской организации в ходе мониторинга эффективности внутреннего контроля качества;

б) призванный до выдачи аудиторского заключения объективно оценить значимые суждения и выводы аудиторской группы, сформированные по результатам аудита;

в) позволяющий в ходе проведения аудита руководителю аудиторской группы контролировать выполнение задания.

2. В соответствии с ФПСАД № 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» руководитель аудиторской проверки осуществляет:

а) обзорную проверку качества выполнения задания;

б) надзор за выполнением задания;

в) инспектирование выполнения задания;

г) мониторинг выполнения задания.

3. В соответствии с ФСАД 4/2010 «Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля» риск-ориентированный подход к отбору аудиторских организаций для проведения внешнего контроля качества их работы учитывает:

а) результаты предыдущих внешних проверок качества работы аудиторской организации;

б) численность аттестованных аудиторов, работающих в аудиторской организации;

в) принадлежность аудиторской организации к национальной или международной сети организаций.

4. Аудиторская организация должна установить систему контроля качества услуг (заданий), обеспечивающую:

а) абсолютную уверенность в том, что все сотрудники соблюдают аудиторские стандарты;

б) абсолютную уверенность в том, что все сотрудники должны соблюдать аудиторские стандарты;

в) разумную уверенность в том, что все сотрудники соблюдают аудиторские стандарты.

5. Контроль качества в соответствии с ФПСАД № 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях» предусмотрен для применения при оказании:

а) только аудита;

б) аудиторских услуг;

в) аудиторских услуг за исключением сопутствующих услуг;

г) аудиторских и прочих услуг.

6. Все члены аудиторской группы достигают понимания целей и задач выполняемого ими задания в результате:

а) личной беседы руководителя задания с каждым членом группы;

б) ознакомления с внутренними регламентами;

в) инструктажа аудиторской группы перед заданием аудиторской организации.^[1]

8. В случае возникновения разногласий между членами аудиторской группы и лицом, предоставляющим консультации:

а) члены аудиторской группы должны принять позицию консультанта;

б) аудиторское заключение или иной отчет могут быть выданы только после того, как будут разрешены все разногласия;

в) члены аудиторской группы должны оценить, насколько они могут воспользоваться результатами работы консультанта.

9. В соответствии с ФПСАД № 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» ответственность за качество проверки несет:

а) руководитель задания;

б) лицо, отвечающее в аудиторской организации за внутренний контроль качества;

в) лицо, проводящее сетевой мониторинг.

10. В соответствии с ФПСАД № 7 «Контроль качества выполнения заданий, но аудиту» обзорной проверкой качества выполнения задания является:

а) процесс, проводимый уполномоченным лицом аудиторской организации в ходе мониторинга эффективности внутреннего контроля качества;

б) процесс, призванный до выдачи аудиторского заключения объективно оценить значимые суждения и выводы аудиторской группы, сформированные по результатам аудита;

в) процесс, позволяющий в ходе проведения аудита руководителю аудиторской группы контролировать выполнение задания.

11. В соответствии с ФПСАД № 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» руководитель аудиторской проверки осуществляет:

а) обзорную проверку качества выполнения задания;

б) надзор за выполнением задания;

в) инспектирование выполнения задания;

г) мониторинг выполнения задания.

12. В случае возникновения разногласий между руководителем задания и лицом, осуществляющим обзорную проверку качества выполнения задания:

а) руководитель задания должен принять позицию лица, осуществляющего обзорную проверку, поскольку оно обладает большими полномочиями:

б) руководитель задания может подготовить аудиторское заключение, основанное на его мнении, но при этом он должен сделать соответствующую запись в рабочих документах;

в) аудиторское заключение или иной отчет могут быть выданы только после того, как будут разрешены все разногласия.

13. Обзорные проверки качества выполнения задания:

а) должны проводиться в обязательном порядке при выполнении всех аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых хозяйствующих субъектов;

б) могут проводиться при выполнении всех аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых хозяйствующих субъектов;

в) должны проводиться в обязательном порядке при выполнении любых заданий по аудиту.

14. Соответствие выбранных для анализа рабочих документов аудитора выполненной работе, послужившей основой для формирования значимых суждений и сделанных выводов, проверяется в ходе: а) проведения обзорной проверки качества выполнения задания;

б) выборочной инспекции завершенных заданий;

в) надзора за выполнением задания.

15. Лицо, осуществляющее обзорную проверку качества выполнения задания:

а) должно занимать в аудиторской организации должность, наделенную более высокими полномочиями по отношению к руководителю задания;

б) должно обладать опытом, достаточным для выполнения функций руководителя соответствующего задания, и соответствующими полномочиями;

в) может быть назначено из числа руководящего состава аудиторской организации.

16. Лицо, осуществляющее обзорную проверку качества выполнения задания, может осуществлять консультирование аудиторской группы в ходе выполнения задания:

а) да;

б) нет;

в) да, но только в той степени, в которой не будет нарушена объективность этого лица.

17. При проведении обзорных проверок качества выполнения задания возможно привлечение стороннего компетентного лица:

а) в отношении заданий, выполненных индивидуальным аудитором или небольшой аудиторской организацией;

б) в отношении любых заданий, кроме аудита;

в) в отношении любых заданий.

18. В соответствии с ФПС АД № 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» инспекцией является:

а) процесс, проводимый уполномоченным лицом аудиторской организации в ходе мониторинга эффективности внутреннего контроля качества;

б) процесс, призванный до выдачи аудиторского заключения объективно оценить значимые суждения и выводы аудиторской группы, сформированные по результатам аудита;

в) процесс, позволяющий в ходе проведения аудита руководителю аудиторской группы контролировать выполнение задания.

19. Мониторинг системы контроля качества в аудиторской организации может проводиться:

а) сотрудниками аудиторской организации;

б) другой аудиторской организацией;

в) сторонним компетентным лицом;

г) всеми перечисленными выше.

20. Если результаты мониторинга системы контроля качества указывают на несоответствие выданного аудиторского заключения или иного отчета условиям конкретного задания или на невыполнение некоторых процедур в ходе выполнения задания, аудиторская организация должна:

а) решить, какие дальнейшие меры следует принять в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов РФ;

б) отозвать аудиторское заключение или иной отчет;

в) применить меры дисциплинарного воздействия к руководителю задания.

21. Инспекция — это:

а) проверка, осуществляемая контролерами качества СРОА;

б) проверка, проводимая Федеральной службой финансово-бюджетного надзора;

в) проверка, проводимая самой организацией.

22. Мониторинг — это:

а) процедуры, проводимые в отношении завершенных заданий с целью подтверждения соблюдения аудиторской группой принципов и процедур контроля качества, установленных в аудиторской организации;

б) проверка качества аудита хозяйствующего субъекта, в коммерческую деятельность которого прямо или косвенно вовлечены средства неограниченного круга лиц;

в) процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, осуществляемый с целью достижения разумной уверенности в том, что система контроля качества функционирует эффективно.

23. Инспекция проводится:

а) до выдачи аудиторского заключения;

б) после выдачи аудиторского заключения;

в) как до, так и после выдачи аудиторского заключения.

24. Возможность привлечения индивидуальным аудитором стороннего компетентного лица для проведения мониторинга:

а) предусмотрена федеральным стандартом;

б) запрещена федеральным стандартом;

в) разрешена федеральным стандартом при наличии согласия саморегулируемой организации.

25. Если по результатам мониторинга системы контроля качества аудиторская организация сообщает о выявленных недостатках, может не упоминаться наименование задания:

а) наименование задания должно присутствовать в любом случае;

б) да, за исключением случаев, когда это необходимо сделать для того, чтобы имеющие отношение к этим заданиям лица выполняли свои обязанности надлежащим образом;

в) наименование задания нельзя указывать ни при каких обстоятельствах.

26. Мониторинг системы контроля качества в аудиторской организации могут проводить сотрудники СРОА, членом которой она является:

а) да;

б) нет;

в) да, в случае заключения соответствующего договора.

27. Одна аудиторская организация — член сети может для другой аудиторской организации — члена сети оказать услуги:

а) по внешнему контролю качества;

б) обзорной проверке;

в) выборочной проверке законченного аудиторского задания;

г) ничего из перечисленного выше.

28. Сетевой мониторинг — это:

а) мониторинг в соответствии с общими для национальной или международной сети принципами и процедурами;

б) мониторинг в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности;

в) мониторинг в соответствии с требованиями СРОА, членом которой является аудиторская организация.

29. Аудиторская организация должна осуществлять работу с жалобами и претензиями в отношении несоответствия ее работы федеральным стандартам аудиторской деятельности, нормативным актам, а также несоблюдения процедур контроля качества работы:

а) да, причем в отношении жалоб и претензий, поступающих как от лиц, работающих в аудиторской организации, так и от иных лиц;

б) нет;

в) да, но только в отношении жалоб и претензий, полученных от своих клиентов.

30. Процесс, призванный до выдачи отчета объективно оценить существенные суждения и выводы аудитора, — это:

а) инспекция;

б) проверка качества выполнения задания;

в) мониторинг.

31. В соответствии с ФПСЛД № 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» руководитель аудиторской проверки осуществляет:

а) обзорную проверку качества выполнения задания;

б) надзор за выполнением задания;

в) инспектирование выполнения задания;

г) мониторинг выполнения задания.

32. В соответствии с ФСАД 4/2010 «Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля» при риск-ориентированном подходе к проведению ВККР аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов группу рисков включает в себя, в частности:

а) результаты предыдущих внешних проверок;

б) численность аттестованных аудиторов, работающих в аудиторской организации;

в) общее количество выполненных заданий по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг;

г) принадлежность аудиторской организации к национальной или международной сети организаций.

33. В целях Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов понятие «доходы, полученные преступным путем», означает:

а) поступление денежных средств со счета нерезидента на лицевой счет физического лица;

б) денежные средства, полученные физическим лицом по вкладу (депозиту), оформленному на предъявителя;

в) денежные средства или иное имущество, полученное в результате совершения преступления.

34. Для аудиторской организации наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы является:

а) условием членства в саморегулируемой организации;

б) необходимым условием для вступления в международную сетевую аудиторскую организацию;

в) условием для получения лицензии на осуществление аудиторской деятельности.

35. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавл и ваются:

а) стандартами саморегулируемых организаций;

б) федеральными стандартами аудиторской деятельности;

в) внутренними регламентами аудиторских организаций.

36. Не является обязанностью аудиторской организации, аудитора:

а) проходить В К КР, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию;

б) участвовать в осуществлении СРОА, членами которой они являются, ВККР других членов этой организации;

в) принимать участие в разработке правил ВККР.

37. Угроза «привычности» возникает в случае:

а) назначения па одно и то же задание, обеспечивающее уверенность, в течение длительного времени одних и тех же работников, осуществляющих руководство заданием на разных уровнях;

б) если у руководителя проверки установились доверительные отношения с клиентом;

в) если аудитор занимается проверкой одних и тех участков учета у разных клиентов.

38. Периодическая (не реже одного раза в семь лет) ротация работников, осуществляющих руководство аудиторской проверкой:

а) должна применяться в ходе осуществления контроля качества в любой аудиторе кой организа! щи;

б) свидетельствует о недоверии к работнику, осуществляющему руководство аудиторской проверкой;

в) является мерой предосторожности против угрозы «привычности» при проверке общественно значимого хозяйственного субъекта.

39. Внешний контроль качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, кроме ОЗХС, осуществляется:

а) саморсгулирусмыми организациями аудиторов в отношении своих членов, а также уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору;

б) уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору;

в) саморегулируемыми организациями аудиторов в отношении своих членов.

40. Внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, осуществляется:

а) саморегулируемыми организациями аудиторов в отношении своих членов, а также уполномоченным федератьным органом по контролю и надзору;

б) саморегулируемыми организациями аудиторов в отношении своих членов;

в) уполномоченным федератьным органом по контролю и надзору.

41. Принципы осуществления ВККР аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавливаются:

а) стандартами саморегулируемых организаций;

б) федеральными стандартами аудиторской деятельности;

в) уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору.

42. Плановая внешняя проверка качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора, за исключением аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в ч. 3 ст. 5 Закона об аудиторской деятельности, проводится не реже:

а) одного раза в семь лет;

б) одного раза в пять лет;

в) одного раза в два года.

43. Обязательный контроль — это:

а) совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, предоставляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством РФ;

б) фиксирование операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма организациями, поименованными в Законе о противодействии легализации (отмыванию) доходов;

в) разработка правил внутреннего контроля организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, поименованными в Законе о противодействии легализации (отмыванию) доходов;

г) деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

44. Внутренний контроль — это:

а) совокупность принимаемых мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом;

б) деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

в) совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, предоставляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством РФ.

45. Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления (кроме кредитива организаций), установлены:

а) Федеральной службой по финансовому мониторингу;

б) Правительством РФ;

в) Минфином России;

г) Банком России;

д) всеми перечисленными выше в зависимости от специфики деятельности.

46. Требования к подготовке и обучению кадров организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма устанавливаются:

а) Федеральной службой по финансовому мониторингу;

б) Правительством РФ;

в) Минфином России;

г) Федеральной службой страхового надзора;

д) Минфином России и Федеральной службой страхового надзора (для страховых организаций).

47. При идентификации юридических лиц особое внимание обращается, в том числе:

а) на структуру органов управления юридического лица, их полномочия;

б) число сотрудников организации;

в) количество валютных счетов.

48. Документы, полученные в результате реализации правил внутреннего контроля и программ его осуществления, хранятся в организации:

а) не менее одного года со дня прекращения отношений с клиентом;

б) не менее трех лет со дня прекращения отношений с клиентом;

в) не менее пяти лет со дня прекращения отношений с клиентом;

г) срок устанавливается организацией самостоятельно;

д) срок устанавливается организацией самостоятельно, но нс менее двух лет со дня прекращения отношений с клиентом.

49. При идентификации физических лиц в целях реализации правил внутреннего контроля устанавливаются, в том числе, следующие данные:

а) место основной работы;

б) семейное положение;

в) место рождения;

г) идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

50. Порядок передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгачтсрских услуг, устанавливается:

а) Минфином России;

б) Правительством РФ;

в) саморегулируемыми аудиторскими организациями;

г) Федеральной службой по финансовому мониторингу.

51. Нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в уполномоченном органе и (или) сроков направления правил внутреннего контроля на согласование в уполномоченный орган влечет:

а) предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 10 000 до 15 000 руб.;

б) наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 20 000 до 50 000 руб.;

в) административное приостановление деятельности на срок до 60 суток.

[1] Решение значимых вопросов, возникающих в ходе выполнения задания, оценкаих значимости и в случае необходимости соответствующее изменение запланированного подхода осуществляется в ходе: а) надзора за выполнением задания; б) проведения обзорной проверки качества выполнения задания; в) выборочной инспекции завершенных заданий.