Комплексный экономико-статистический экспресс-анализ технико-экономических ресурсов предприятия

Содержание Введение

I часть. Экономико-статистический экспресс-анализ ресурсов предприятия (организации)

1. Краткая характеристика объекта обследования (предприятия, организации)

2. Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг

3. Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования

3.1 Статистика основных фондов

3.2 Статистика оборотного капитала

4. Статистика финансовых результатов деятельности предприятия

5. Статистика трудовых ресурсов объекта обследования

5.1 Статистика кадрового состава предприятия

5.2 Статистика рабочего времени объекта обследования

5.3 Статистика эффективности использования труда

5.4 Статистика оплаты труда работников

II часть. Прогноз ТЭП деятельности предприятия

Заключение

Приложения

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономико-статистический экспресс-анализ ресурсов предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.

Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

В представленной курсовой работе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности открытого акционерного общества «Тюменская домостроительная компания», расположенном в г. Тюмени.

ОАО «Тюменская домостроительная Компания» сегодня — это строительный холдинг, обладающий всеми современными техническими достижениями, в структуре которого 4 дочерних предприятия и 20 специализированных подразделений и управлений.

Основными видами деятельности Компании являются:

проектирование, строительство, осуществление ремонтных работ жилых домов, объектов социального, культурно-бытового, промышленного и сельскохозяйственного назначения;

производство строительных материалов и конструкций;

производство товаров народного потребления;

монтаж и наладка лифтов и грузоподъемных кранов;

электромонтажные работы;

добыча нерудных материалов;

сдача в аренду производственных площадей и помещений, механизмов, машин, оборудования;

реализация товаров народного потребления, производимых Компанией;

оказание медицинских услуг;

общественное питание.

Для осуществления своей деятельности ОАО «ТДСК» имеет лицензии и допуски.

Компания является одним из основных застройщиков города Тюмени и осуществляет строительство 14 этажных жилых домов в панельном исполнении модернизированной серии 121−14Т, 14 этажных жилых домов в кирпичном исполнении индивидуальной разработки и 16 этажных домов по системе сборно-монолитного каркаса.

ОАО «ТДСК» обеспечивает гибкое проектирование и строительство жилых домов с любым набором квартир и этажности, что позволяет удовлетворить требования заказчика.

При строительстве объектов используется метод комплексного освоения территории, осуществляется застройка целых микрорайонов. Кроме жилых домов в них располагаются объекты социально-бытовой и инженерной инфраструктуры: магазины, спортивные сооружения, благоустраиваются дворовые пространства с применением объектов ландшафтной архитектуры, оборудуются детские игровые площадки. Количество парковочных мест для автотранспорта возле домов соответствует современному уровню автомобилизации города. Архитектурный облик всех строений и объектов района комплексной застройки прорабатывается одновременно, и это положительно отражается на визуальной привлекательности и видовых характеристиках нового жилья.

Производственные мощности предприятия позволяют полностью обеспечивать строительные участки Компании, а также производить продукцию для сторонних заказчиков: пустотные плиты перекрытия, сваи, мелкоштучные изделия, прочий железобетон.

В данной курсовой работе отражены основные технико-экономические показатели предприятия за 2011 и 2012 годы. Выявлена динамика этих показателей и наглядно представлена на графиках. Так же для анализа эффективности деятельности рассчитаны различные коэффициенты, на основе которых сделаны соответствующие выводы и анализы.

Целью написания курсовой работы является проведение комплексного экономико-статистического экспресс-анализа технико-экономических ресурсов ОАО «ТДСК».

Курсовая работа состоит из 2 частей. Первая часть является основной и включает в себя 5 глав, в которых анализируется деятельность предприятия. Вторая часть содержит прогноз деятельности предприятия.

I часть. ЭКОНОМИКО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (ОРГАНИЗАЦИИ)

финансовый анализ статистика

1. Краткая характеристика объекта обследования (предприятия, организации)

Реквизиты ОАО «Тюменская домостроительная компания» .

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Тюменская домостроительная компания» .

Сокращенное наименование: ОАО «ТДСК»

Местонахождение, почтовый и электронный адреса, контактные телефоны:

Юридический адрес: РФ, г. Тюмень, ул. Республики, 253

Физический адрес: 625 014, Россия, Тюменская область, г. Тюмень, ул.

Республики, 253

Телефоны: приемная — /3452/ 22−01−00, главный бухгалтер — 22−01−07.

Факс: /3452/ 22−00−99

E-mail: DSK@T-DSK.ru

Сайт: www. t-dsk.ru

Сведения о государственной регистрации общества:

№ 80/157 от 25.06.1992 г., Администрацией Ленинского р-на г. Тюмени.

Сведения об основном государственном регистрационном номере:

№ 1 027 200 802 090, инспекцией ФНС России по г. Тюмени № 3, 02.10.2002 г.

Идентификационный номер налогоплательщика:

ИНН 7 203 032 191, КПП 723 150 001

Зарегистрировавший орган: Администрация Ленинского района г. Тюмени ФИО руководителя: Щепелин Николай Игнатьевич

2. Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг

ОАО «ТДСК» является лидером по вводу метров квадратных в многоквартирных жилых домах города Тюмени. За 2012 год ОАО «ТДСК» ввело 106,7 тыс. м2 жилья (1 757 квартир) и детский сад на 280 мест общей площадью 5,6 тыс. м2, что составило 13% в общем объеме введенного жилья по городу Тюмени.

Таблица № 1

В 2011 году построено и введено 170 256 м2 жилья, в 2012 году построено и введено 112 340 м² жилья со встроенными подсобными помещениями и объектов соцкультбыта. Отсюда можно наблюдать снижение объёма ввода жилья на 34%. Сезонных колебаний не наблюдается.

Если смотреть объемы СМР в ценах 2001 года, то в 2012 году по генеральному подряду было выполнено работ больше чем в 2011.

Таблица № 2

Объем СМР в ценах 2001 года (в миллионах рублей)

В Приложении 1 представлен перечень возведенных за 2 года и введенных в эксплуатацию зданий, их местоположение и квадратура. Согласно тем таблицам, преобладает строительство жилых домов в панельном исполнении.

Таблица № 3

Доход от всех видов деятельности

Рис. 1 Доход от всех видов деятельности, млн.руб.

По построенному графику можно сделать вывод, что на протяжении всего периода доходы предприятия изменялись в различных направлениях, но сезонных колебаний не наблюдается.

Основные доходы компания получает от строительства жилья (в 2011 году доходы от СМР, долевого строительства, продаж готового жилья — 97,64%, в 2012 году-96,6%). В приложении № 2 представлена структура доходов полученных компанией.

Таблица № 4

Доход от всех видов деятельности, млн.руб.

План по доходам от всех видов деятельности выполнен на 131%. В 2012 году величина полученных доходов в 1,26 раз выше аналогичного показателя прошлого года.

3. Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования Необходимо произвести статистическое обследование элементов национального богатства России, зарегистрированных на балансе хозяйствующего субъекта в виде основных и оборотных фондов.

3.1 Статистика основных фондов

Необходимо дать статистическую оценку состава, наличия, состояния, движения и использования основного капитала за два года (формулы 1−7). Оценку следует производить на основе перегруппировки ОПФ по первоначальной (восстановительной) и остаточной стоимости (табл. 2,3), источниками информации послужат сведения, представленные в формах федерального статистического наблюдения по основному капиталу — № П-2 (квартальная), Приложение к форме П-2 (годовая), № 11 (годовая), № 3-автотранс (годовая), № 1-тр (автотранспорт) (годовая), № 12-стр.; в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности — № 1 «Бухгалтерский баланс», № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Таблица № 5

Баланс ОПФ оп первоначальной стоимости.

Таблица № 6

Баланс ОПФ по остаточной стоимости

На начало 2011 года основные средства составили 2 086 869 тыс. руб., из них 565 125 тыс. руб. активные. В течение года поступило новых основных средств в размере 199 662 тыс. руб., из них на активную часть основных производственных фондов приходятся 195 453 тыс. руб.

На начало 2012 года основных средств у предприятия имеется 2 286 531 тыс. руб., из них 760 578 тыс. руб. активные. В течение года поступило новых основных средств в размере 262 480 тыс. руб., из них на активную часть основных производственных фондов 126 976 тыс. руб.

Технологическая структура основных производственных фондов выросла за два года на +7,74 п./п. и составила на 1.01.2013 34,82, что свидетельствует о низкой обеспеченности предприятия движущей силы производства.

Из таблицы№ 6 видно, что ОПФ находятся в хорошем состоянии. Коэффициент ввода намного превышает коэффициент выбытия, что говорит о хорошем пополнении ОПФ. Коэффициент годности в 2012 году, по сравнению с 2011 годом снизился очень не значительно, так же наблюдается незначительное снижение технического состояния основных средств.

Система показателей движения и состояния основного капитала за два смежных года:

= =

=

=

= (5)

= (6)

=

=

=

=

=

=

= (13)

= (14)

Если, то говорим о рациональных инвестиционных оттоках денежных средств, осуществленных предприятием.

Если, то говорим о рациональных инвестиционных притоках денежных средств, полученных предприятием.

Таблица 7

Оценка наличия, движения, состояния и использования ОПФ

Рис. 2 Показатели движения и состояния основного капитала Таким образом, в данной организации коэффициент обновления сильно отстает от коэффициента ввода как 2011, так и в 2012 году, что говорит о не рациональных инвестиционных оттоках денежных средств. Наблюдается отрицательная динамика износа: износ вырос с 15,5% (2011г.) до 17,3%(2012г.)

Уровень фондоотдачи в 2012 году (4,39) снизился в сравнении с уровнем 2011 года (4,43), что говорит об уменьшении съема продукции с 1 рубля основных фондов, т. е. понижении эффективности использования основных средств.

За 2012 год фондоворуженность увеличилась на 141,2 тыс. руб., и составила, что говорит об уменьшении затрат ручного труда и увеличении затрат машинного труда, таким образом повысилась оснащенность труда основными производственными фондами.

Проанализируем влияние фондоотдачи и первоначальной стоимости фондов на объем производства:

(15)

Q=Q2012;Q2011=8 527 159−6 815 243=2341916 тыс. руб.

В 2012 году по сравнению с 2011 г. объем производства увеличился на 37,9%, что составило 2 341 916 тыс. руб. данное увеличение связано со следующим влиянием факторов:

1. Влияние первоначальной стоимости ОПФ на объем производства:

Q (пер)=4,43*(2 417 771−2 186 700)=1 023 644,53 т. р.

В результате увеличения первоначальной стоимости ОПФ на 231 071 тыс. руб. объем производства увеличился на 1 023 644,53 тыс. руб.

2. Влияние фондоотдачи на объем производства:

Q (отд)=(4,39−4,43)* 2 417 771=-96 710,84 тыс.р.

В результате снижения фондоотдачи на 0,04 руб./руб. имеет место снижение объема производства 96 710,84 тыс. руб.

Подведя итог по факторному анализу, можем сказать о негативном влиянии снижения фондоотдачи на объем производства.

3.2 Статистика оборотного капитала

При обработке сведений по оборотному капиталу предприятия следует использовать: статистическую форму отчетности № П-3"Сведения о финансовых результатах деятельности предприятия" (месячная, квартальная), либо формы бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Дадим статистическую оценку наличия, структуры оборотного капитала, показателей оборачиваемости за рассматриваемые два года. Структурный анализ оборотного капитала можно произвести с помощью табл. 7 и по формулам 9−12.

Таблица № 8

Структурный анализ оборотного капитала (тыс.руб.)

Рис. 3 Структура оборотного капитала

Анализируя данные таблицы 8 мы видим изменения по всем показателям, а именно оборотный капитал увеличился на 1 398 226 тыс. руб.Этот рост обеспечен за счет увеличения значения составляющих оборотного капитала: МПЗ выросли на 54%; денежные средства увеличились на 109%, по сравнению с 2011 годом. Дебиторская задолженность повысилась почти в 2,5раза что говорит об оттоке денежных средств, выросли доли затрат в незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Всего рост оборотного капитала составил 1 398 226 тысяч рублей, обеспеченный лишь за счет общего роста капитала, в то время как изменение структуры капитала не оказала никакого значимого влияния.

Несмотря на такую ситуация оборотных средств, находящихся в распоряжении предприятия достаточно, чтобы процесс кругооборота не прерывался и отсутствие излишек оборотных средств не сказывается негативно на результатах его деятельности.

Формулы для расчета распределения приростов:

1. Прирост (гр.6) i-го элемента оборотного капитала, объясняемый общей динамикой итога

(16)

где: — абсолютная величина i-го элемента оборотного капитала базового периода;

— оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном периодах;

— сводный индекс роста оборотного капитала. (17)

2. Прирост (гр.7) i-го элемента капитала, объясняемый изменением удельного веса группы в общем итоге, может быть определен по формуле:

(18)

Проведя анализ распределения приростов оборотного капитала можно сделать выводы:

1. МПЗ в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились с 165 675 до 255 365, т. е. на 89 690 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на 7212,2 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 82 477,8 тыс. руб.

2. Денежные средства в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились с 3 478 тыс. руб. до7267 тыс. руб., то есть на 3789 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на 2057,6 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 1731,4 тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность в 2012 г. по сравнению с 2011 г. выросла с 183 798 тыс. руб. до 629 737 тыс. руб.За счет изменения структуры капитала на 354 439,1 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 91 499,9 тыс. руб.

Проведем анализ использования оборотных активов, для этого рассчитаем показатели оборачиваемости основных видов оборотных активов:

(19), ,(20), (21)

где — оборачиваемость оборотного капитала, руб/руб;

— продолжительность одного оборота, дн.;

— среднегодовая величина оборотного капитала, тыс. руб;

— объем выполненных работ, выручка от реализации товаров за период, тыс.руб.

— период наблюдения, дн. (например, за год 365 дн.).

Таблица № 9

Горизонтальный анализ показателей эффективности использования оборотного капитала

Из таблицы видно, что оборачиваемость капитала в 2011 году составила 1,24 оборотов, а в 2012 году — увеличилась до 1,31 оборота, продолжительность одного оборота снизилась на 16 дней.

Материалоемкость продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом понизилась на0,015 и можно сделать вывод, что материальные ресурсы используются эффективно.

Таблица № 10

Сравнительный баланс операционных потоков

За 2012 год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 406 531 тыс. руб., кредиторская выросла на 722 504 тыс. руб. На 1.01.2013 года сумма кредиторской задолженности почти в 1,5 раза выше дебиторской.

В рассматриваемой организации отсутствует просроченная дебиторская и кредиторская задолженности.

4. Статистика финансовых результатов деятельности предприятия

Источниками информации для оценки финансовых результатов деятельности хоз. субъекта служат сведения, содержащиеся в ранее отмеченных формах статистической и финансовой отчетности. Студент должен произвести расчет показателя затрат на один рубль реализации (формула 15) за два года, оценить с помощью метода цепных подстановок влияние отдельных факторов на итоговый результат.

Показатель затрат на один рубль реализации:

Нелинейная модель:

(15)

Z= Z=

где Z1рубпоказатель затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Абсолютный прирост показателя за 2 года:

; (16)

В том числе за счет факторов:

— ценовой стратегии и плана сбыта:

; (17)

— стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения:

. (18)

Проанализировав показатель затрат на один рубль реализации можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль в 2012 году по сравнению с 2011 вырос на 0,01 в т. ч.

— уменьшение на 0,19 за счет ценовой стратегии и плана сбыта

— увеличение на 0,197 за счет стратегии формирования затрат на производство, либо издержек.

Таблица 11

Структурный анализ затрат (элементная группировка)(тыс.руб.)

Проведя структурный анализ затрат можно сделать выводы:

1. Материальные затраты в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились с 2 466 015 до 2 968 420 тыс. руб., т. е. на 21 908 тыс. руб. За счет изменения структуры затрат на -109 679,9 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 612 084,9 тыс. руб.

2. Фонд оплаты труда в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличился с 562 621 до 853 531 тыс. руб., т. е. на 290 910 тыс. руб. За счет изменения структуры затрат на 151 262,9 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 290 910 тыс. руб.

3. Процент по долговым обязательсьвам в 2012 году по сравнению с 2011 г. снизались с 18 609 тыс. руб. до 0 руб. За счет изменения структуры затрат на -23 227,9 тыс. руб.; за счет изменения удельного веса группы в общем итоге на 4618,9 тыс. руб.

4. Налоги на прибыль в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились на 195 250 тыс. руб. За счет изменения структуры затрат на 180 858,4 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 14 391,6 тыс. руб.

Таблица 12

Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Рис. 4 Динамика финансовых результатов деятельности предприятия Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 произошло увеличение таких показателей как:

1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг на 2 158 585 тыс. руб.

2. Себестоимость продукции, товаров, работ и услуг на 1 722 518 тыс. руб.

3. Прибыль от реализации на 436 067 тыс. руб.

4. Валовая прибыль на 436 067 тыс. руб.

Однако, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов сократилась на 459 855 тыс. руб.

Линейные мультипликативные модели для факторного анализа элементов себестоимости производства продукции:

1. Анализ расходов работодателя на рабочую силу:

= (22)

где — -общая сумма затрат, включенная в издержки производства фирмы и относимая непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс. руб.;

— коэффициент увеличения затрат

— средний уровень оплаты труда работника;

— трудоемкость производства единицы продукции;

Q — выручка.

Перерасход затрат на живой труд в 2012 году в сравнении с 2011 годом составил ФОТ= ФОТ2012;ФОТ2011 = 33 438 205 тыс. руб., что можно объяснить влиянием следующих факоров:

1. Увеличение объемов производства на 2 158 585 тыс. руб. обеспечило увеличение расходов работодателя на рабочую силу на 27 542 681,2 тыс. руб.

ФОТ (Q)= =1*212,66*0,06*(8 761 367−6 602 782)=27 542 681,2 тыс. руб.

2. В результате снижения трудоемкости на 0,009 расходы работодателя на рабочую силу сократились на 18 631 923,1 тыс. руб.

ФОТ ()= =1*212,66*(0,05−0,06)*8 761 367= - 18 631 923,1 тыс. руб.

3. В результате увеличения среднего уровня заработной платы на 55,99 тыс. руб. расходы работодателя на рабочую силу выросли на 24 527 446,9 тыс. руб ФОТ () ==1*(268,65−212,66) *0,05*8 761 367=24527446,9 тыс. руб.

4. В силу неизменности коэффициент увеличения затрат расходы работодателя на рабочую силу не изменились.

ФОТ ()==(1−1) * 268,65 *0,05 *8 761 367=0 тыс. руб.

Общий итог влияния факторов на изменение размера затрат на живой труд ФОТ=ФОТ (Q)+ ФОТ ()+ФОТ ()=27 542 681,2−18 631 923,1+24 527 446,9+0= 33 438 205 тыс. руб.

2. Анализ амортизационных отчислений по ОПФ

(23)

где — фондоемкость производственных процессов, (руб/руб);

— уровень фондоотдачи (руб./руб);

— среднегодовая стоимость ОПФ.

Увеличение АО в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило АО=АО12-АО11 =33 438 205 тыс. руб., что в свою очередь связано с влиянием следующих факторв:

1. В результате увеличения размера основного капитала на 382 569,5 тыс. руб. имеет место рост размера амортизационных отчислений 1 996 114 261 тыс. руб.

=1166*4,43*(4 396 772−4 014 203) = 1 996 114 261 тыс. руб.

2. В результате снижения фондоотдачи на 0,04 размер амортизационных отчислений сократились 205 065 446 тыс. руб=1166*(4,39−4,43)*4 396 772=-205 065 446 тыс. руб.

3. Рост фондоемкости на 141,2 тыс. руб. обусловил увеличение размера амортизационных отчислений 2 725 418 266 тыс. руб.

=(1307,2−1166)*4,39 *4 396 772 = 2 725 418 266 тыс. руб.

Общий итог влияния факторов на увеличение амортизационных отчислений АО= =33 438 205 тыс. руб.

3. Анализ материальных расходов в себестоимости за два смежных года:

(24)

где — материалоемкость производственных процессов;

— материальные расходы в себестоимости производства и обращения (реализации);

— стоимостной размер произведенной продукции (себестоимость производства);

— среднегодовая величина оборотного капитала.

Изменение материальных расходов по сравнению 2012 года с 2011 годом МР=МР 2012;МР2011=1 295 696,4 тыс. руб.

Абсолютный прирост можно объяснить следующими факторами:

1. В результате увеличения среднегодовой величины оборотного капитала с 5 344 827 тыс. руб. до 6 693 492 тыс. руб. объясняется рост МР на 1 354 599,13 тыс. руб.

=0,81*1,24*(6 693 492−5 344 827)= 1 354 599,13 тыс. руб.

2. В результате ускорения оборачиваемости средств по счетам оборотного капитала объясняется рост МР на 379 520,996 тыс. руб.

=0,81*(1,31−1,24)*6 693 492= 379 520,996 тыс. руб.

3. В результате снижения материалоемкости объясняется экономия МР на 438 423,73 тыс. руб.

= (0,75−0,81)*1,31*6 693 492=

— 438 423,73 тыс. руб.

Общий итог влияния факторов на изменение размера материальных затрат

=++=1 354 599,13+379 520,996−438 423,73=1 295 696,4 тыс. руб.

5. Статистика трудовых ресурсов объекта обследования

Источниками информации для оценки кадрового потенциала хозяйственного субъекта послужат сведения, содержащиеся в следующих формах:

— унифицированные формы первичной учетной документации по труду (личные карточки, табель учета рабочего времени (формы Т-2, Т-6, Т-13);

— формы государственного статистического наблюдения по труду (№ П-4 (месячная), № 1-Т (годовая), № 1-т (условия труда), № 7-травматизм, № Ф-3, № 1, а так же № П-1, №П-3, № 5-з.).

5.1 Статистика кадрового состава предприятия

Нужно собрать необходимую информацию за два года для статистического анализа; произвести расчет среднеквартальной, среднегодовой численности работников (табл.10), результаты изобразить графически; предложить группировки персонала по различным классификационным признакам (ОКИН, ОКПДТР) (см. Приложение 1); сопоставить структуру среднегодовой численности работников за два года; оценить движение рабочей силы (формулы 18−20, табл.11, 12).

Таблица № 13

Динамика численности работников предприятия (чел.)

Среднегодовая численность работников в 2012 году (1486 чел) увеличилась на 166 человек, по сравнению со среднегодовой численностью 2011 года (1320 чел.), что составляет 12,6%.

Рис. 5 Динамика численности работников.

Из графика видно, что среднемесячная численность работников за весь отчетный период в середине года снижалась, а затем увеличивалась. Так же по данному графику видно, что отсутствуют сезонные колебания.

Имея среднегодовую численность работников организации на 2008 г. и 2009 г. оценим динамику движения рабочей силы по предприятию.

Таблица № 14

Движение рабочей силы по предприятию

Поступление рабочей силы:

а. организованный набор сотрудников б. после окончания высших и средних специальных учебных заведений в. по направлению служб занятости и трудоустройства Увольнение рабочей силы:

а. по истечении срока трудового договора, контракта; выполнение договора подряда б. по собственному желанию в. увольнение в связи с выходом на пенсию по возрасту или по истечении трудового стажа более 25 лет.

Рис. 6 Движение рабочей силы по предприятию.

Таблица № 15

Структура кадров

Коэффициент текучести (25)

Коэффициент по приему (26)

Коэффициент по увольнению

(27)

Расчет коэффициентов:

За 2 года предприятие увеличило число рабочих мест на 309 ед. По данным таблиц № 14,15 видно, что в 2012 году увеличилось количество увольняющихся и принятых на работу. Коэффициент оборота по приему в 2012 году вырос на 18,49%, а коэффициент оборота по увольнению на 6,42%. Коэффициент текучести вырос на 1,66%. Наибольшая часть выбытия рабочей силы связана с истечением срока трудового договора и (или) выполнением договора подряда.

Число поступивших на работу в 2012 году в сравнении с 2011 годом выросло на 288 человек.

Из общей численности работающих, в 2012 году удельный вес рабочих, занятых на СМР вырос до 70,2%. 99% работающих составляют мужчины. Удельный вес лиц со стажем более 25-ти лет снизился за 2012 год с 8,1% до 7,03%.

Рис. 7 Динамика структуры кадров

5.2 Статистика рабочего времени объекта обследования

Следует на основе Табеля учета рабочего времени (Т-13) построить баланс использования ресурсов времени (табл.14) за два года, результаты сравнить и рассчитать показатели использования рабочего дня, месяца, квартала, года (табл. 15); проанализировать динамику трудозатрат в чел-час. (чел-дн.).

Таблица 16

Баланс использования ресурсов времени

Календарный фонд времени:

(28)

Коэффициент использования КФВ:

(29)

Полезный или максимально возможный фонд времени:

МВФВ= КФВ — праздничные, выходные дни — ежегодные очередные отпуска (30)

МВФВ2011=494 210 — 7089 — 16 896 = 470 225 чел.-дн.;

МВФВ2012=550 603 — 10 062 — 23 408 = 517 131 чел.-дн.;

Коэффициент использования МВФВ:

(31)

Календарный фонд времени в 2011 г. был использован на 77,26%, а в 2012 г. коэффициент использования календарного фонда времени вырос до 77,81%. Максимально возможный фонд рабочего времени в 2011 г. использован на 81,2%, а в 2012 г. вырос до 82,8%.

Проведя анализ баланса использования ресурсов времени за 2011;2012гг. были выявлены следующие негативные моменты: удельный вес больничных дней увеличился на 9%, увеличились потери рабочего времени на 89% за счет увеличения прогулов и неявок с разрешения администрации. В целом можно говорить об эффективном использовании максимально возможного фонда рабочего времени.

Таблица 17

Динамика показателей использования рабочего времени

Проведя анализ использования рабочего времени за 2011;2012 г. г.видно, что число дней отработанных одним работником увеличилось на 88,5%, соответственно выросло число отработанных чел.-часов. Предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы максимально полно.

Анализ динамики трудозатрат в чел.-час

(32)

где — средняя численность работников предприятия;

— количество рабочих дней;

— продолжительность рабочего дня (смены).

Увеличение трудозатрат в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило

=3 427 312−3 054 624=372688 чел.-час

что в свою очередь связано с влиянием следующих факторов:

1. За счет неизменности рабочего дня трудозатраты остались неизменными

=0 чел.-час

2. За счет увеличения количества рабочих дней обусловлен прирост трудозатрат на 21 664 чел.-час

= 1354*(284−282)*8 = 21 664чел.-час

3. За счет увеличения среднегодовой численности работников обусловлены увеличение трудозатрат на 351 024чел.-час

=(1509−1354)*284*8= 351 024 чел.-час Общий итог влияния факторов на увеличение трудозатрат

=0+21 664+351024 = 372 688 чел.-час

5.3 Статистика эффективности использования труда

Следует произвести расчет показателей производительности труда с учетом различных единиц измерения фондов рабочего времени (часового, дневного, месячного, квартального); оценить динамику уровня производительности труда и сопоставить с динамикой среднего уровня оплаты труда; выполнить факторный анализ объема производства (реализации).

Таблица 18

Динамика уровней средней выработки

Как видно из таблицы, среднегодовая численность работников в 2012 году по сравнению с предыдущим годом выросла на 11%, что привело к увеличению объема произведенной продукции (выполненных работ, реализации товаров) на 33%. Среднегодовая выработка 2012 г. увеличилась на 19% и составила 5808,9 тыс. руб. Соответственно выросли часовая и дневная выработки на каждого работника.

Линейные модели анализа:

— Линейная модель анализа производительности труда работника за месяц:

(33)

где — производительности труда работника за месяц;

— часовая выработка, характеризующая выпуск продукции (объем реализации), приходящийся в среднем 1 работника;

— продолжительность рабочего дня (смены);

— количество рабочих дней;

— удельный вес рабочих (работников) основного вида деятельности в общей численности работников предприятия;

Увеличение производительности труда работника за месяц в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило

=70 616,61 тыс. руб./мес.

что в свою очередь связано с влиянием следующих факторов:

1. За счет увеличения доли работников основного вида деятельности обусловлено увеличение месячной производительности труда работника на 5254,24 тыс. руб./мес.

= 2,2*8*276,7*(70,2−69,1)= 5254,24 тыс. руб./мес.

2. За счет увеличения количества рабочих дней обусловлен прирост месячной производительности труда работника на 2330,52 тыс. руб./мес

=

2,2 *8*(287,6−276,7)*70,2=2330,52 тыс. руб./мес

3. За счет неизменности рабочего дня месячная производительность труда работника не изменилась

= 0

4. За счет увеличения часовой выработки работника обусловлен прирост месячной производительности труда работника на 63 031,85 тыс. руб./мес

=

(2,6−2,2)*8*278,6*70,2= 63 031,85 тыс. руб./мес Общий итог влияния факторов на увеличение месячной производительности труда работника

= 5254,24+2330,52+0+63 031,85= 70 616,61 тыс. руб./мес

— Линейная модель анализа объемов производства либо продаж:

(34)

где — средняя численность работников предприятия;

Увеличение объемов производства в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило

= 2 158 585 тыс. руб.

что в свою очередь обусловлено влиянием следующих факторов:

1. В следствии увеличния средней численности предприятия обусловлен прирост объемов производства на 753 419,36 тыс. руб.

= 2,2*8*276,7*(1509−1354)=

753 419,36 тыс. руб.

2. В результате изменения производственного календаря обусловлен прирост объемов производства на

=2,2*8*(278,6−276,7)*1509 = 50 101,62 тыс. руб.

3. За счет неизменности рабочего дня объем производства не изменился

=0 тыс. руб.

4. В результате внедрения новой технологии обусловлен прирост часового уровня выработки работника, что в свою очередь обеспечило рост производственной программы на 1 355 064,02 тыс. руб

=(2,6−2,2)*8*286,7 * 1509= 1 355 064,02 тыс. руб.

Общий итог влияния факторов на увеличение объема производства

=753 419,36+50 101,62+0+1 355 064,02=2 158 585 тыс. руб.

— Нелинейная модель анализа трудоемкости производства единицы продукции (работ, товара):

(35)

Абсолютное снижение уровня трудоемкости 2012 года в сравнении с 2011 годом составило

=0,0089

обусловлено влиянием следующих факторов:

1. В результате роста объемов производства обеспечено снижение трудоемкости

2. В результате роста трудозатрат обеспечен прирост трудоемкости Общий итог влияния факторов на снижение трудоемкости

= -0,1425−0,0053= 0,893

5.4 Статистика оплаты труда работников

Следует изучить состав фонда оплаты труда; оценить динамику фонда оплаты труда, выплат социального характера, среднего уровня оплаты труда одного работника списочного и несписочного составов (формулы 31−34)

Таблица 19

Анализ использования средств, направляемых на потребление, тыс.руб.

Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что фонд оплаты труда за 2012 год увеличился на 41%, как следствие увеличился средний уровень заработной платы за месяц и соответственно за день (26%).

Средний уровень заработной платы одного среднесписочного работника определяется по формулам:

. (36)

(27). (37)

руб.

руб.

руб.

руб.

Реальная заработная плата работника определяется следующим образом:

(38)

где ЗПн. нноминально-начисленная зарплата работника;

НДФЛ — ставка налога на доходы физических лиц (13%)

Располагаемая ЗП в 2011 году:

Располагаемая ЗП в 2012 году:

Динамика реальной ЗП:, (39)

(40)

— индекс потребительских цен, отражающий удорожание потребительской корзины, обеспечивающей минимальный набор продуктов питания и материальных благ, необходимых для ведения домохозяйства;

— индекс покупательской способности рубля.

II часть. ПРОГНОЗ ТЭП ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Исходя из данных за 12 месяцев последнего отчетного периода, то есть за 2012 год проведем комплексную оценку среднемесячной численности работников предприятия.

Таблица 20

Исходные данные для прогноза среднемесячной численности работников

Рис. 1. Корреляционная статистика

Таблица 21

Матрица линейных коэффициентов связи

В соответствии с результатами корреляционного анализа можем утверждать, что наибольшее влияние из анализируемых ТЭП на численность работников предприятии оказывает оборотный капитал (связь заметная, близка к умеренной 0,54). На втором месте по важности стоит план сбыта (связь заметная, близка к умеренной 0,46), следовательно последнее место по важности из имеющегося массива факторов отдано материально-техническому оснащению предприятия (связь заметная, близка к умеренной 0,45).

Рис. 2. Регрессионная статистика

Уравнение множественной регрессии имеет вид:

(41)

В нашем случае оно примет вид:

Следует отметить, что множественный коэффициент корреляции подчеркивает сильную связь между заданными факторами (0,78), причем ОПФ, выпуск продукции и оборотный капитал одновременно оказывают влияние на уровень вариации численность работников предприятия в размере 60,7% (детерминация), следовательно на неучтенные факторы приходится менее 40% вариации численности работников.

Произведем оценку теоретического уровня численности работников на примере октября:

=1526,95 чел.

=1515−1527=-12 чел.

где Чтеор — теоретически возможный уровень численности работников.

Предприятие в октябре должно было привлечь дополнительно 12 чел., но оптимизировав внутренние резервы смогло выполнить производственную программу в размере 8 761 366 тыс. руб. без расширения штата.

Таблица 22

Анализ динамики численности работников

Рис. 3. Динамика численности работников Модели прогнозирования:

а) Модель экстраполяции на основе среднего абсолютного прироста.

(42)

где — экстраполируемый уровень;

— последний уровень ряда динамики;

— номер последнего уровня исследуемого периода, за который рассчитан средний абсолютный прирост ();

— срок прогноза (период упреждения);

— средний абсолютный прирост.

б) Модель экстраполяции на основе среднего индекса роста.

(43)

где — средний коэффициент роста.

=1542+11,58*41 588,32 чел.,

1555,3 чел.

Так как рис. 3 подчеркивает наличие сезонной волны, прогноз на апрель предстоящего года, осуществляемый с помощью моделей экстраполяции, следует производить от апреля текущего года, а именно:

=1485+11,5812 1596,96 чел.

1498,36 чел.

в) Метод подбора функций (регрессия в рядах динамики).

Модель регрессии в рядах динамики:

Линейная, (44)

На основе результатов табл. 19 произвести оценку ошибки аппроксимации.

Рис. 4 Регрессионная статистика Таблица 23

Расчет ошибки аппроксимации для линейной регрессии

1590,34 чел.

Эмпирический ряд численности работников, представленный на рис. 5 подчеркивает наличие сезонной волны, причем намечена тенденция наращения ее величины, так как аналитическое выравнивание ряда данных, произведенное с помощью линейной функции, позволяет утверждать о ежемесячном повышении числа работников в среднем в анализируемом году на 11 чел. Так, в апреле предстоящего года следует ожидать численный состав работников в размере 1590 чел.

Рис. 5. Динамика и прогноз численности работников предприятия Ошибка аппроксимации определяется по формуле:

8,7 чел (45)

Результаты прогнозирования тремя методами сведем в табл.20

Таблица 24

Сводная таблица результатов прогнозирования численности работников предприятия

Т.к. имеются расхождения выбор оптимального варианта произведем на основе средней арифметической величины:

==1594,331 594чел.

Заключение

В соответствии с поставленными целями в данном контрольной работе проведен экономико-статистический анализ ресурсов строительного предприятия ОАО «ТДСК».