Анализ финансового состояния ОАО «Молочник»

Экономическая характеристика ОАО «Молочник»

Открытое акционерное общество «Молочник» создано в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединениях государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992 г. № 721, является правопреемником государственного предприятия «Комбинат молочный Сургутский». ОАО «Молочник» ведет свою историю с 1985 года, когда завод был сдан в эксплуатацию. На сегодняшний день ОАО «Молочник» является ведущим предприятием молочной отрасли в ХМАО-Югре. Удельный вес предприятия в ХМАО-Югре по объёму переработки молока составляет 60%.

В деятельность ОАО «Молочник» входит: закуп молока у населения; переработка молока; производство масла животного, производство цельномолочной продукции; производство сыров плавленых; розничная и оптовая торговля.

Удельный вес предприятия в ХМАО-Югре по объёму переработки молока составляет 62%.

Удельный вес продукции, реализуемой в пределах г. Сургут, составляет 96%, за его пределами — 4%.

ОАО «Молочник» располагает следующими отделениями: АУП, отдел сбыта, розничная сеть «Молочник», сырный цех, творожный цех, цельномолочный цех, транспортный цех, центральный склад, производственная лаборатория, отдел сбора молока, приемный пункт в п. Белый яр, служба безопасности, отдел главного механика, отдел главного энергетика, хозяйственная часть.

Количество наименований вырабатываемой продукции составило в 2008 г. — 87 единиц. В 2008 г. производство товарной продукции снизилось на 16,22% по сравнению с 2007 годом в действующих ценах. Произведено цельномолочной продукции в 2008 г. — 4092 тонн, что составило 58,5% к 2007 году. В том числе снижение составило: молоко цельное — 1232 т (67,9% к 2007 г.); кисломолочная продукция — 893 т (60,8%); сметана — 317 т (74,1%); творожные изделия — 288 т (44%); нежирная продукция — 180 т (113,2%). Среднесписочная численность работников в 2008 г составляла 244 чел (отчет 2008 г). Среднемесячная зарплата в 2008 г — 7927 руб. (что составило 101,4% к уровню 2007 г.).

Основные производственные фонды по полной балансовой стоимости в 2008 г составили 57 041,5 тыс. руб.

Объем выпуска продукции, работ, услуг в 2006 году составил 151 635 тыс. руб. (отчет 2006 г); 162 081 тыс. руб. (отчет 2007 г); 132 248 тыс. руб. (отчет 2008 г.). Объем реализации продукции увеличился в 2007 г. по сравнению с 2006 г., однако в 2008 г. произошло резкое снижение — было недополучено выручки от производственной деятельности по сравнению с 2007 г. на 29 833 тыс. руб.

Недовыполнение объемов производства продукции связано с тенденцией в 2007 году потери сырьевой базы и недостаточности собственных оборотных средств. Поступление молока от хозяйств по сравнению с прошлым годом снизилось на 1347 тонн или 76%. Выработка нежирной продукции по сравнению с прошлым годом увеличилась и составила 113%. Причина развития отрицательной тенденции заключается в активной позиции крупных российских компаний по переработке молока в части завоевания сырьевой базы и рынков сбыта продукции. Для выполнения показателей программы социально-экономического развития РБ ОАО «Молочник» предпринимает ряд мероприятий по увеличению закупок молока, ведутся переговоры с местными производителями молока. Для увеличения объемов поступления сырья в 2008 году проводились следующие мероприятия:

• -увеличены закупочные цены на молоко на 138%. Средняя закупочная цена за 2007 год составила 6,52 руб., за 2008 год — 9,00 руб. за 1 кг. Аналогичным образом решался вопрос и для молока, собираемо от частного сектора.
• — для стабилизации объемов было проведено авансирование хозяйств на весенне-полевые работы в количестве 5,1 млн руб., что позволило гарантированно получить более 500 тонн молока.

В качестве поддержки предприятие осуществляет доставку сырья и готовой продукции собственным транспортом, как по городу Сургуту, так и районам автономного округа.

В рамках собственного проекта ОАО «Молочник» — «Город — селу, село — городу» было приобретено несколько холодильных установок и молоковозов. По итогам реализации проекта динамика поставки молока из частных подворий имеет положительную тенденцию роста. Доля поставки молока частными подворьями в общем объеме закупок сырья в 2008 году возросла на 38%, за 2008 год поставка молока от частного сектора увеличилась по сравнению с прошлым годом на 5,1%. Общие объемы закупок сырья сокращаются, при этом наблюдается рост закупок молока у частных подворий. Сокращение происходит в связи с активными закупками молока у сельскохозяйственных предприятий нашими конкурентами, которые стремятся завоевать рынок в ХМАО-Югре и предлагают цены за сырье на порядок выше.

В связи с острым дефицитом сырья, существующим на данный момент предприятие вынуждено снижать объемы производства, что приводит к нехватке оборотных средств для привлечения инвестиций, технического перевооружения и улучшения условий труда работников.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование. Основная задача аналитика по этому направлению анализа заключается в выявлении резервов повышения уровня фондоотдачи за счет совершенствования структуры основных производственных фондов, улучшения их технического состояния и более рационального их использования.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры:

Таблица 1.

Наличие и движение основных средств ОАО «Молочник» .

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в общей структуре основных фондов занимают машины и оборудование, далее следуют здания, транспортные средства, сооружения. В течении года уменьшилось количество транспортных средств, и к концу года составило 63,6% по отношению к стоимости их на начало года. За анализируемый период увеличилась земельная площадь и к концу года, рост составил 38%.

Таблица 2.

Состав и структура основных средств ОАО «Молочник» .

При изучении таблицы, можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудование — более 60% (68,8% в 2008 г.), далее — здания (19,9% в 2006 году, 19,6% в 2007 году и 20% в 2008 г.). Наименьший удельный вес занимает производственный и хозяйственный инвентарь — 0,7%. Общая стоимость основных фондов остается практически на одном уровне, хотя наблюдается незначительное ее снижение: в 2008 г снизилась на 0,6% по сравнению с 2006 г и на 2% по сравнению с 2007 г. За 3 года произошло существенное снижение стоимости транспортных средств (с 5443 тыс. руб. в 2006 г. до 2148 тыс. руб. в 2008 г.) несмотря на то, что в 2007 году были приобретены транспортные средства на сумму 718 тыс. руб. Также в 2007 г. были приобретены машины и оборудование на сумму 3637 тыс. руб., в связи с чем наблюдается увеличение их стоимости и доли в общем объеме основных производственных фондов.

Таблица 3.

Показатели обеспеченности и эффективности использования основных фондов ОАО «Молочник» .

Как видно из таблицы, показатель фондовооруженности увеличился на 37,9% (с 169,6 тыс. руб./чел. в 2006 г. до 233,8 тыс. руб./чел. в 2008 г.). Также следует отметить, что увеличение произошло не только за счет повышения среднегодовой стоимости ОПФ, но и за счет значительного снижения численности работников (на 23% за 3 года). Исходя из данных таблицы 3, можно сделать вывод, что предприятие производит 2,3−2,7 руб. товарной продукции на рубль затраченных ОПФ. Данные показатели говорят о достаточно эффективном использовании основных средств на предприятии ОАО «Молочник». Следует заметить, что в 2008 г. наблюдается снижение показателя фондоотдачи на 16% по сравнению с 2007 г. (а также увеличение фондоёмкости на 19%), что объясняется уменьшением объема выпускаемой продукции. Снижение среднесписочной численности работников предприятия происходило в связи с передачей торговых точек в ООО Розничная сеть Молочник, сокращение производства, приобретение нового оборудования.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Таблица 4.

Использование трудовых ресурсов на ОАО «Молочник» .

Таблица 5.

Среднесписочная численность ОАО «Молочник» за 2008 г. в сравнении с 2007 г.

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод: намечается отрицательная тенденция в среднесписочной численности работников ОАО «Молочник» .

Среднесписочная численность работников сократилась на 45 человек. Сокращение связано с приобретением нового оборудование в качестве реализации проекта «Реконструкция системы холодоснабжения», а также сокращением производства.

Таблица 6.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности на ОАО «Молочник» .

В 2006 году выручка от реализации составляет 151 635 тыс. руб., в 2007 году по сравнению с 2006 годом выручка увеличилась на 6,8% (162 081 тыс. руб.), в 2008 году произошло снижение выручки на 18,4% по сравнению с уровнем 2007 г. (132 248 тыс. руб.). На протяжении последних трех лет предприятие получает прибыль от реализации продукции. В 2006 г прибыль составила 5961 тыс. руб., а в 2007 г она увеличилась по сравнению с 2006 г. на 90,9% и составила 11 384 тыс. руб., в 2008 г. она вновь снизилась на 69,6% и составила 3452 тыс. руб. Однако значение чистой прибыли, которое является одним из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия является отрицательным на протяжении последних 3 лет.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Данный показатель в 2008 году снизился на 4.87 пункта по сравнению с 2007 годом.