Диагностика кризисного состояния организации

Финансовая диагностика в процессах управления

Анализ финансового состояния организации — это большой комплекс работ, предусматривающих решение самых разнообразных задач.

Финансовая диагностика используется в процессе принятия управленческих решений как основа для реорганизации и реструктуризации, стратегического планирования, в процессе контроля и антикризисного управления. (см. рис. 5). Финансовая диагностика в процессе принятия управленческих решений используется для определения оптимального размера средств, вовлекаемых в хозяйственные операции, что позволяет субъекту хозяйствования улучшить свое финансовое положение или сохранить его на прежнем уровне.

Диагностика формирует также основу для стратегического планирования в процессе разработки тактики и стратегии формирования ценовой политики, внедрении новых технологий и информационных систем путем определения их оптимального объема, сроков осуществления операций. Значительное отвлечение из оборота субъекта хозяйствования финансовых ресурсов автоматически влечет изменение его финансовой устойчивости.

На результатах диагностики основаны налоговое планирование, система бюджетирования. Определение оптимального размера финансирования и источников получения средств как минимум без ухудшения финансового положения субъектов хозяйствования является одной из основных задач диагностики.

Одновременно диагностика представляет собой инструмент контроля информационного потока; используется в процессе регулирования финансовыми ресурсами, финансовыми потоками и обязательствами; в процессе управления финансово-хозяйственными операциями.

В процессе антикризисного управления диагностика используется для выявления симптомов кризисных явлений, стадии и степени развития кризиса, разработки путей выхода из кризиса.

На наш взгляд, интерес представляет модель финансовой диагностики (рис. 6), учитывающая стадии развития субъекта хозяйствования.

Рисунок 6 — Модель финансовой диагностики с учетом стадии развития субъекта хозяйствования Выборова Е. Н. Финансовая диагностика в системе управления субъектом хозяйствования // Аудитор. 2004. № 12.

На первой стадии развития область зарождения и накопления потенциала с учетом финансовой нестабильности, как правило, проводится непрерывная, детализированная, всесторонняя диагностика. При этом исследуются симптомы кризисных явлений, потенциал субъекта хозяйствования, его финансовые ресурсы, эффективность принимаемых управленческих решений.

На стадии возрастного развития — область роста — с учетом этапа завоевания рынка, повышения конкурентоспособности, как правило, требуются значительные финансовые отвлечения из оборота: субъект хозяйствования рискует войти в область спада или стагнации, потерять сегмент рынка, снизить свою рентабельность. При этом диагностика, как правило, детализированная, внешняя и внутренняя, осуществляется она постоянно.

На третьей стадии развития — область стабильности — может осуществляться дискретная, детализированная диагностика или непрерывная экспресс-диагностика по исследованию финансового состояния, рынков сбыта, производства продукции, ее качества и др.

На четвертой стадии развития — область спада — возникают проблемы сокращения объемов деятельности, размеров получаемой прибыли, снижения конкурентоспособности.

На данном этапе осуществляется детализированная, постоянная, всесторонняя как внутренняя, так и внешняя диагностика. При этом изучаются система управления, финансовое состояние, различные реорганизационные процедуры.

На пятой стадии развития — область банкротства — проявляется состояние, характеризующееся кардинальными организационными процедурами, положением субъекта хозяйствования, близким к банкротству. Здесь осуществляется детализированная, постоянная, всесторонняя диагностика финансового состояния объекта исследования, системы его управления. Если субъект хозяйствования — банкрот, то исследуется структура активов, обязательств, система управления в период процедуры банкротства.

Таким образом, характер изменения финансового состояния субъектов хозяйствования является одним из критериев оценки эффективности принятия управленческих решений, а также тактики и стратегии организации.

Анализ финансового состояния предприятия наряду с анализомдеятельности объекта анализа, оценить уровень его платежеспособности и финансовой устойчивости. Указанное выше объясняет тот факт, что анализ финансового состояния стал прерогативой высшего звена в аппарате управления и одновременно обосновывает универсальность приемов и методов финансового анализа для диагностики кризисного состояния субъектов хозяйствования. Вместе с тем следует отметить, что у финансового анализа имеется ряд недостатков, которые не позволяют использовать его как единственный методический подход в диагностике кризисной ситуации. Большое значение в обосновании возможностей антикризисного управления имеют методы стратегического и маркетингового анализа.

По составу используемых показателей, сложности и объему аналитических работ для целей диагностики кризисного состояния, в зависимости от задач, поставленных аналитиком, различают два укрупненных этапа диагностики кризисного состояния предприятия:

• 1. Экспресс-анализ финансового состояния компании.
• 2. Детализированный анализ кризисного состояния компании.