Проблемы и перспективы развития лизингового кредита в Республике Беларусь

Республика Беларусь особенно нуждается в иностранных инвестициях. Однако, для успешного проведения международных лизинговых сделок одной благоприятной нормативно-правовой базы недостаточно. Необходимо, чтобы сделки проходили с учетом белорусского менталитета, государственного режима, общей экономико-правовой обстановки, экономического состояния страны. Организационные аспекты проведения лизинговой сделки в Западной Европе и в Беларуси существенно отличаются. Имеются различия даже между Россией и Беларусью. И эти особенности необходимо учитывать.

Во-первых, в Беларуси достаточно сильна государственная власть, и налажена строгая система государственного контроля. Если белорусские предприятия-лизингополучатели неправильно уплачивают налоги или неверно оформили режим таможенного ввоза по объекту лизинга, то возможны очень серьезные штрафные санкции, которые являются платежами первостепенными. Только после их уплаты белорусский лизингополучатель сможет продолжить вносить лизинговые платежи.

Это так называемый риск налоговой и таможенной недобросовестности лизингополучателя, может даже и непреднамеренной. Данный вид риска белорусские лизингодатели в значительной степени уменьшают, осуществляя постоянный контроль за каждым этапом движения объекта лизинга, а также за правильностью отражения в бухгалтерском учете лизинговой операции. Это значительный объем работы лизинговой компании, но педантично осуществлять его необходимо для успешного проведения сделки.

Во-вторых, исходя из сегодняшних белорусских правил лизинга, договора по международному лизингу нередко можно классифицировать как договора купли-продажи в рассрочку, по которым у нас в стране иная форма бухгалтерского учета, иные налоговые и таможенные правила. Этот вид договорных отношений, в отличие от лизинга, не получил таможенных и налоговых льгот [21, с. 85].

Нормативно-правовая база лизинга дает возможность налоговой инспекции четко отличать сделки лизинга от купли-продажи и проверять правильность их отражения в бухгалтерском учете.

В-третьих, нормативно-правовая база Беларуси находится на стадии становления и в силу этого претерпевает частые изменения, которые могут повлиять на характер протекания лизинговой сделки. Учет этих изменений, своевременное отражение их в лизинговых договорах, в характере взаимоотношений между лизингодателем и лизингополучателем — постоянная забота белорусских лизинговых компаний. Зарубежные же лизинговые компании не всегда в состоянии отследить эти изменения и своевременно адекватно прореагировать на них Местные же предприятия-лизингополучатели не специалисты в области лизинга, у них иные профессиональные задачи.

Практика показывает, что их реакция на нормативно-правовые изменения бывает запоздалой. В силу этого, для международного лизинга весьма велик риск изменения белорусской правовой базы.

В-четвертых, белорусский рынок за рубежом считается зоной повышенного предпринимательского риска. В силу этого, проведение лизинговых операций осуществляется с использованием различного рода гарантий. Традиционные схемы далеко не всегда обеспечивают устойчивость сделки. Для работы в области лизинга в условиях неустойчивой экономики необходимы нетрадиционные схемы с использованием системы договоров (страхования, поручительства, залога и др.), в котором лизинговый договор является ключевым, взаимоувязывающим все сопутствующие договора в единое целое, в единый проект, а лизингодатель становится основным лицом, управляющим реализацией всего лизингового проекта. Именно по такому пути пошли белорусские лизинговые компании, именно такой подход к лизингу обеспечил им устойчивость в условиях экономического кризи…

Таким образом, после урегулирования всех вышеуказанных проблем, рынок лизинга для физических лиц имеет вполне радужные перспективы и может стать реальной заменой потребительским кредитам.

Таблица 3.1 — Сравнение условий лизинга и кредита.

Примечание — Источник: [23, с. 16].

лизинг кредит рынок экономика С 1 сентября 2014 года рынок лизинговых услуг формально открыт для обычных граждан. Однако такая услуга для физических лиц даже после вступления в силу президентского Указа № 99 от 25 февраля 2014 года фактически не предлагается. Когда рынок лизинговых услуг для частных лиц сдвинется с мертвой точки, оценили эксперты рынка.

Практически во всех лизинговых компаниях с начала месяца, после вступления в силу Указа президента № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности», наблюдается резкий всплеск интереса со стороны граждан к лизингу автомобилей и жилья. Как сообщили представители ЗАО «БПС-Лизинг», после того, как информация о лизинге для физических лиц стала доступна населению, наблюдался значительный рост количества звонков. В СООО «Райффайзен-Лизинг» отметили, что внутри компании обсуждали условия лизинга для физических лиц, но пока нашли их «расплывчатыми», в компании ждут «реального» документа по этому вопросу.

На деле массовый спрос граждан на услуги лизинга пока не встретил достойного предложения — лизинговые компании чаще отказываются работать с физическими лицами. Развитие нового финансового инструмента для частных лиц в Беларуси сегодня сдерживается по объективным причинам: без соответствующих изменений в Налоговом кодексе Беларуси лизинговые компании просто не в силах конкурировать с предложениями банков на рынке услуг для физических лиц, прежде всего, по процентной ставке.

Сегодня услуги лизинговых компаний для частных лиц неконкурентоспособны по сравнению с банковским кредитованием, которое изначально как вид банковской услуги не облагается НДС. При лизинге же лизинговая компания или банк-лизингодатель вынуждены к процентной ставке по лизингу добавлять еще 20% налога на добавленную стоимость. Как следствие, стоимость лизинга автоматически получается выше кредитования, даже при условии одинаковых процентных ставок.

По некоторым предметам, в частности по объектом жилья и автомобилям, которые могут при определенных условиях реализовываться поставщиками без НДС, лизингодатели обязаны начислять НДС и на стоимость предмета лизинга, что еще более делает лизинг непривлекательным по сравнению с кредитом.

Государство само выступило инициатором развития лизинга для физических лиц и внесения тех изменений, которые позволяют это сделать. И учитывая то, что государство — инициатор, оно поступает последовательно, учитывая пожелания регулятора — Национального банка — и лизингового сообщества. Лизинг для физических лиц в России законодательно разрешен, но не работает. И не работает исключительно из-за того, что вопросов с НДС там не решили. Уже два года, как в России были приняты соответствующие изменения в законодательство о введении лизинговых услуг для физических лиц, но практически такой лизинг там отсутствует как явление, именно по этой причине.

Другим фактором, который препятствует развитию лизинга недвижимости для физических лиц, является нынешняя редакция Жилищного кодекса Беларуси, в котором среди возможных предусмотренных правовых форм найма жилья сегодня нет финансовой аренды.

По мнению генерального директора ЗАО «БПС-Лизинг» Павла Агеенкова, возможность осуществлять лизинг с физлицами «значительно расширяет рынок и даст дополнительные возможности людям улучшить свои жилищные условия, но говорить о правилах, на которых будет осуществляться интересный для лизинговых компаний бизнес, пока рано». В «БПС-Лизинге» также ждут поправок в Налоговом и Гражданском кодексах с пониманием того, что существенные изменения в налоговую систему в середине года обычно не вносятся.

Лизинг для физлиц будет востребован приблизительно через полгода. Понятно, что если инструмент будет выгоден, то люди будут покупать и холодильники, и телевизоры, и автомобили. Самым востребованным объектом лизинга у физических лиц, мы предполагаем, будет недвижимость.

Лизинг для физических лиц сегодня может быть объективно интересен не только лизинговым компаниям, но и поставщикам товаров, т. е. производителям, которые потенциально могут совместно с лизинговыми компаниями устраивать «совместные акции» по сбыту продукции, ее лизингу. Изменения следует внести также в КоАП, в Уголовный кодекс Беларуси.

Перспективы есть и в недвижимости, и в автотранспорте. И, наверное, откроется рынок не очень дорогих объектов лизинга, например, электронной техники. Поставщики хотят сбыть товары, продавцы мотивированы и хотят увеличить объем продаж. Все зависит от личных договоренностей. По многим объектам лизинга можно будет работать.

Специалисты лизинговых компаний уже встретили разные «прочтения» и «трактовки» Указа № 99 со стороны индивидуальных предпринимателей, многие из которых сегодня говорят о возможности «выбора» между приобретением объектов лизинга (к примеру, автотранспорта) «в качестве юридического» или «в качестве физического лица.

Если они как индивидуальные предприниматели будут работать по упрощенной системе налогообложения, с отсутствием у них входящего НДСа, конечно, им будет выгоднее взять объект в лизинг как физлицо, поскольку для физлица будут преференции в части НДС. Если они как индивидуальные предприниматели работают в качестве индивидуальных предпринимателей и уплачивают НДС, т. е. с уплатой НДСа, то у них НДС будет зачетным, возможно, им будет интересней, конечно, оформиться через индивидуальные предприниматели. Поскольку будут они иметь дополнительные преимущества по этому объекту (лизинга), т. е. как предприятия.

Однако такой «выбор», является в некоторой степени рискованным и противозаконным. Это запрещено законодательством, т. е. сразу будут очень серьезные проблемы. Грузовую машину предприниматель может взять как физическое лицо на себя, например, возить из дома на дачу, предположим, какие-то свои вещи — это не запрещено. Но использовать эту машину в своей предпринимательской деятельности, например, перевозить грузы, обслуживая магазины или рынок, — это будет нарушение законодательства, он не имеет на это права.

И без нового финансового инструмента рынок в 2014 году активно развивается: по сравнению с 2013 годом объем нового бизнеса (объем новых договоров лизинга) за полгода вырос (как в рублях, так и в валюте) на 55% и составил 4 506,2 млрд руб. 90% белорусского рынка сейчас формирует «десять лизинговых компаний, в постоянных лидерах которой ООО «АСБ-Лизинг», ОАО «Промагролизинг», СООО «Райффайзен-Лизинг», СООО «ВТБ-Лизинг», ЗАО «БПС-Лизинг», CООО «РЕСО-БелЛизинг», ОАО «Агролизинг», СООО «Вест-Лизинг» и другие.

Впрочем, изменения в рейтинговой десятке в 2015 году не исключаются, прежде всего, из-за взаимных санкций России и ЕС. В частности, эмбарго, введенное Россией на европейские продукты питания, уже затронуло автоперевозчиков, нацеленных на европейский экспорт и поставку продуктов из ЕС в Россию [3, с. 15].

В компании «БПС-Лизинг» также подтвердили, что санкции ощутили те лизингодатели, которые сегодня работают с грузоперевозчиками. При этом в портфеле самого «БПС-Лизинга» международных грузоперевозчиков сейчас немного. Учредителем компании является ОАО «БПС-Сбербанк» — дочерняя структура «Сбербанка России», попавшего под ограничительные санкции ЕС в отношении заимствования капитала в Европе.

Говорить о том, как повлияют на развитие рынка лизинга санкции в долгосрочной перспективе, пока рано, так как они были введены недавно.

Таким образом, для того, чтобы решить проблемы, связанные с рынком лизингового кредита, необходимо опираться на зарубежный опыт в этой сфере, к примеру, на опыт США, на долю которого приходится половина мирового оборота товаров, поставляемых по лизингу. Благоприятные условия для лизинга созданы и в странах Западной Европы.