Экономическая сущность и значение страхования

Формы организации страхового фонда

Число рисков, угрожающих обществу и отдельному человеку, так велико, что страховые фонды неизбежно создаются в разных организационных формах и служат для разных целей. Следует выделить следующие основные организационные формы страховых фондов:

Централизованные общегосударственные резервы.

Централизованный страховой фонд формируется как в натуральной, так и в денежной форме за счет общегосударственных ресурсов и находится в распоряжении правительства. Создание таких резервов в наибольшей степени связано с наличием страховых рисков природного и техногенного характера и возмещением чрезвычайного ущерба от стихийных бедствий, катастроф, крупных производственных аварий и т. п.

Фонды самострахования.

Фонды страховщика.

Каждая из этих форм используется на практике и имеет собственную сферу применения.

Фонды страхования создаются на предприятиях и в домашних хозяйствах на добровольной основе. Исключение составляют лишь определенные организационно-правовые формы предприятий (акционерные общества), для которых законом предписывается создание резервных фондов, минимальных размер которых составляет 15% от Уставного капитала. Граждане используют для компенсации неожиданного ущерба личные накопления. Этот метод оправдывает себя в случае покрытия потребности в деньгах, размеры и время появления которой заранее известны либо не очень велики. Если же речь идет о серьезном ущербе, то резервные накопления граждан и предприятий оказываются недостаточными для их компенсации [8, 24].

В аграрном секторе экономики с помощью механизма самострахования образуются семенные, продовольственные, другие натуральные фонды, призванные смягчить или устранить отрицательное воздействие природно-климатического фактора на результаты деятельности сельского хозяйства.

При переходе к рыночной экономике значительно расширяются границы самострахования. Его новая модель трансформируется в фонд риска, который создается государственными предприятиями и фирмами, акционерными обществами для обеспечения их деятельности при неблагоприятно складывающейся экономической конъюнктуре. Он создается на случай задержки заказчиками причитающихся платежей за поставленную продукцию, недостатка оборотных средств и т. д. В условиях рынка предприятия функционируют в неустойчивой и постоянно изменяющейся экономической среде: меняются цены на производимую продукцию, приобретаемые материальные ресурсы, условия получения банковских ссуд, отношение спроса и предложения, другие факторы хозяйственной деятельности.

В то же время через фонд самострахования предприятия и другие хозяйствующие субъекты стремятся обеспечить себе устойчивое развитие, возможность работать без финансовых и производственных срывов.

Самый надежный способ компенсации ущербов, связанных с рисками, — это участие в фондах страховых компаний. Фонды страховых компаний образуются на основе передачи им функций страхования со стороны клиентов, которые предпочитают не заниматься самострахованием, а участвовать в коллективных страховых фондах, управляемых профессионалами.

Страховой фонд страховщика создается за счет страховых взносов страхователей. Данный фонд выступает только в денежной форме. Этот фонд носит строго целевой характер расходования средств. Страховой фонд страховщика позволяет достигать высокой эффективности использования средств методом раскладки убытков на всех участников создания страхового фонда. Перераспределительные отношения в страховом фонде характеризуются временным показателем, который обосновывает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших платежей с целью формирования запасного фонда для возмещения ущерба в неблагоприятные годы. В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы.

Запасной фонд страховых компаний формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.

Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года.

Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальный ремонт основных средств. Затраты на капитальные вложения за счет амортизационных отчислений показываются в объемах лимитов, выделенных для амортизационных отчислений на пополнение фонда производственного и социального развития.

Уставный фонд предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами.

Страховой фонд характеризуется состоянием финансовой базы страховщика, так как от его размера зависит успех страховых операций. Финансовая устойчивость страховщика, находится в прямой зависимости от количества застрахованных объектов: чем больше их количество, тем финансовые результаты прочнее, устойчивее.