Планирование производства и ценообразование

Министерство образования и науки российской федерации Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М.Ф. Решетнева» (СибГАУ)

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

Специальность 80 110 «Экономика и бухгалтерский учет»

Группа Курс 4

Студента Преподаватель Входящий № _______________________________

Дата проверки _____________________________

Оценка работы ____________________________

Красноярск 2011 г.

ЗАДАНИЕ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Наименование участка: Механической обработки

Исходные данные для расчетов

1. Тип производства: серийный

2. Наименование ДСЕ — представителя: ________________________

3. Планируемый годовой выпуск продукции: 80 000 норма/часов

4. Режим работы участка: 2 смены по 8 часов

5. Продолжительность рабочей недели: 40 часов

6. Перечень закрепленных за участком работ представлен в таблице № 1.

Таблица № 1

1. Расчет необходимого количества оборудования

2. Расчет численности работающих

2.1 Расчет численности основных рабочих

2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

2.3 Расчет численности служащих

3. Расчет фондов оплаты труда

3.1 Расчет годового ФЗП основных производственных рабочих

3.2 Расчет годового ФЗП вспомогательных рабочих

3.3 Расчет годового ФЗП служащих

4. Расчет общепроизводственных расходов

4.1. Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РС и ЭО)

4.1.1 Амортизация оборудования

4.1.2 Эксплуатация оборудования

4.1.3. Текущий ремонт оборудования

4.1.4 Амортизация дорогостоящего инструмента и инвентаря

4.1.5 Содержание, ремонт и возобновление малоценного инвентаря

4.1.6 Прочие расходы

4.2 Смета цеховых расходов

4.2.1 Содержание аппарата управления цеха (участка)

4.2.2 Содержание прочего персонала участка

4.2.3 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря

4.2.4 Содержание зданий, сооружений и инвентаря

4.2.5 Текущий ремонт зданий и сооружений

4.2.6 Расходы по рационализации, изобретательству, охране труда и техники безопасности

4.2.7 Почтово-телеграфные и канцелярские расходы

4.2.8 Прочие расходы

4.3 Расчет процента общепроизводственных расходов

Смета общепроизводственных расходов

5. Расчет себестоимости изделия и оптовой цены

Заключение

Список использованных источников

1. РАСЧЕТ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ

Расчет необходимого количества оборудования в условиях единичного и мелкосерийного производства осуществляется по группам технологически однородного оборудования на основе трудоемкости работ по формуле:

шт Сpi — расчетное количество оборудования по i-ой технологической группе станков, шт.

Fэф. — эффективный фонд времени работы оборудования, часы Квн — коэффициент выполнения нормы выработки Тгодi — годовая трудоемкость работ по i-ой технологической группе оборудования. Рассчитывается по формуле:

норма/часы

ni — доля i-го вида работ в % от годовой трудоемкости;

Тгод.уч. — годовая трудоемкость участка, норма/часы

?ni — суммарный % работ.

На основе полученных данных расчета трудоемкости работ составим таблицу

Таблица № 1

Эффективный фонд времени работы оборудования за год рассчитывается по формуле:

Fэф.= F ном. * Крем.* Кперен., час.

Крем. — коэффициент, учитывающий простой оборудования в ремонте;

Кперен. — простой оборудования на переналадке;

Fном. — номинальный фонд времени работы оборудования. Рассчитывается по формуле:

Fном.= (Дкал.- Дпр. — Двых.) * t * n — 1* Дппр.* n, час.

Дкал. — количество календарных дней в году — 365

Дпр. — количество праздничных дней в году — 104

Двых. — количество выходных дней в году — 12

t — продолжительность смены (8 часов)

n — режим работы (при 2-х сменном режиме работы = 2) — 2

Дппр. — количество предпраздничных дней, сокращенных на один час — 7

Fном = (365−104−12)*8*2−1*7*2= 3970 час.

Fэф.= 3970*0,93*0,95 = 3507,50 час.

Тгодi — годовая трудоемкость работ рассчитываем по каждому оборудованию:

Кол-во минут затраченное i-ой технологической группой оборудования для изготовления детали * на норму часов (80 000 усл. задачи) / на общее количество минут для изготовления детали:

Тгодi токарное = 24*80 000/105 = 18 285,71 н/ч Тгодi токарное с ЧПУ= 10*80 000/105 = 7619,05 н/ч Тгодi сверлильное = 18*80 000/105 = 13 714,29 н/ч Тгодi слесарное = 10*80 000/105 = 7619,05 н/ч Тгодi фрезерное с ЧПУ = 20*80 000/105 = 15 238,10 н/ч Тгодi шлифовальное = 23*80 000/105 = 17 523,81 н/ч Рассчитываем расчетное количество оборудования по i-ой технологической группе станков (Сpi) = годовая трудоемкость работ по i-ой технологической группе оборудования (Тгодi) / эффективный фонд времени работы оборудования (Fэф) * коэффициент выполнения нормы выработки (Квн — усл. задачи):

Срi токарное = 18 285,71 / 3507,50*1,16 =4,49 = 5 шт. — принятое кол-во оборудования (Спрi)

Срi токарное с ЧПУ = 7619,05 / 3507,50*1,16 =1,87 = 2 шт.

Срi сверлильное = 13 714,29 / 3507,50*1,16 =3,37 = 4 шт.

Срi слесарное = 7619,05 / 3507,50*1,16 =1,87 = 2 шт.

Срi фрезерное с ЧПУ = 15 238,10 / 3507,50*1,16 =3, 75 = 4 шт.

Срi шлифовальное = 17 523,81 / 3507,50*1,16 = 4,31 = 5 шт.

Загрузка оборудования определяется коэффициентом (n) и процентом загрузки (Пз):

ni = Cpi / Cпрi; Пзi = ni * 100, %

ni токарное = 4,49 / 5 = 0,90 *100 = 90%

ni токарное с ЧПУ = 1,87 / 2 = 0,94 *100 = 94%

ni сверлильное = 3,37 / 4 = 0,84 *100 = 84%

ni слесарное = 1,87 / 2 = 0,94 *100 = 94%

ni фрезерное с ЧПУ = 3,75 / 4 = 0,94 *100 = 94%

ni шлифовальное = 4,31 / 5 = 0,86 *100 = 86%

Средняя загрузка оборудования определяется по формуле сумма расчетного оборудование / на сумму принятого:

ncp = ?Cpi / ?Cпрi Пзi = ni * 100, %

ncp = 19,66 /22 = 0,89 * 100 = 89%

Данные расчета оборудования сводим в таблицу Таблица № 2

Необходимое количество оборудования и его загрузка

Таблица № 3

Сводная ведомость технологического оборудования

Балансовая стоимость оборудования рассчитывается по формуле:

Сбал. = Сприобр. * Коэффициент, руб.

С приобр. — стоимость приобретения, или оптовая цена оборудования, руб.

К — коэффициент, учитывающий дополнительные затраты предприятия на транспортировку, монтаж и установку оборудования (= 1,05, стоимость ЧПУ = 1,15)

2. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ

2.1 Расчет численности основных рабочих

Оборудования определяется на основе трудоемкости работ по каждой профессии и разряду отдельно по формуле

чел.

Роснij — количество основных рабочих по i-ой профессии и j-ому разряду, чел.

Fg — действительный фонд времени одного работника, часы

nобс — норма обслуживания Тгодij — годовая трудоемкость работ по i-ой профессии и j-ому разряду, норма/часы

Годовая трудоемкость работ по каждой профессии и разряду в единичном и мелкосерийном производстве рассчитывается по формуле:

Тгодij =

tштij — штучное время по i-ой профессии и j-ому разряду, мин.

Тгод.уч. — годовая трудоемкость участка, н/час.

?tштij — суммарное штучное время, мин.

Тгодij токарь 3 разряда = (17*80 000) / 105 = 12 952,38

Тгодij токарь 4 разряда = (7*80 000) / 105 = 5333,33

Тгодij токарь с ЧПУ 3 разряда = (6*80 000) / 105 = 4571,43

Тгодij токарь с ЧПУ 4 разряда = (4*80 000) / 105 = 3047,62

Тгодij сверловшик 2 разряда = (3*80 000) / 105 = 2285,71

Тгодij сверловшик 3 разряда = (5*80 000) / 105 = 3809,52

Тгодij сверловшик 4 разряда = (10*80 000) / 105 = 7619,05

Тгодij слесарь 2 разряда = (3*80 000) / 105 = 2285,71

Тгодij слесарь 3 разряда = (3*80 000) / 105 = 2285,71

Тгодij слесарь 4 разряда = (4*80 000) / 105 = 3040,62

Тгодij фрезеровщик с ЧПУ 2 разряда = (6*80 000) / 105 = 4571,43

Тгодij фрезеровщик с ЧПУ 3 разряда = (7*80 000) / 105 = 5333,33

Тгодij фрезеровщик с ЧПУ 4 разряда = (7*80 000) / 105 = 5333,33

Тгодij шлифовальщик 2 разряда = (8*80 000) / 105 = 6095,24

Тгодij шлифовальщик 3 разряда = (8*80 000) / 105 = 6095,24

Тгодij шлифовальщик 4 разряда = (7*80 000) / 105 = 5333,32

Результаты расчета годовой трудоемкости работ сводим в таблицу Таблица № 4

Годовая трудоемкость работ

Для определения фонда времени одного работающего, рассчитывается баланс рабочего времени, который показывает количество часов в плановом периоде. производство ценообразование расход Таблица № 5

Баланс рабочего времени

Средняя продолжительность рабочего дня это отношение действительного фонда рабочего времени к номинальному.

чел.

Р _{токарь 3 раз.} = 12 952,38/ 1732,8*1,16* 1 = 6,44 = 6 чел.

Р _{токарь 4 раз.} = 5333,33/ 1732,8*1,16* 1 = 2,65 = 3 чел.

Р _{токарь с ЧПУ 3 раз.} = 4571,43/ 1732,8*1,16* 3 = 0,76 = 1 чел.

Р _{токарь с ЧПУ 4 раз.} = 3047,62/ 1732,8*1,16* 3 = 0,51 = 1 чел.

Р _{сверловщик 2 раз.} = 2285,71/ 1732,8*1,16* 1 = 1,14 = 1 чел.

Р _{сверловщик 3 раз.} = 3809,52/ 1732,8*1,16* 1 = 1,90 = 2 чел.

Р _{сверловщик 4 раз.} = 7619,05/ 1732,8*1,16* 1 = 3,79 = 4 чел.

Р _{слесарь 2 раз.} = 2285,71/ 1732,8*1,16* 1 = 1,14 = 1 чел.

Р _{слесарь 3 раз.} = 2285,71/ 1732,8*1,16* 1 = 1,14 = 1 чел.

Р _{слесарь 4 раз.} = 3047,62/ 1732,8*1,16* 1 = 1,52 = 2 чел.

Р _{фрезеровщик с ЧПУ 2 раз.} = 4571,43/ 1732,8*1,16* 2 = 1,14 = 1 чел.

Р _{фрезеровщик с ЧПУ 3 раз.} = 5333,33/ 1732,8*1,16* 2 = 1,33 = 1 чел.

Р _{фрезеровщик с ЧПУ 4 раз.} = 5333,33/ 1732,8*1,16* 2 = 1,33 = 1 чел.

Р _{шлифовальщик 2 раз.} = 6095,24/ 1732,8*1,16* 1 = 3,03 = 3 чел.

Р _{шлифовальщик 3 раз.} = 6095,24/ 1732,8*1,16* 1 = 3,03 = 3 чел.

Р _{шлифовальщик 4 раз.} = 5333,33/ 1732,8*1,16* 1 = 2,65 = 3 чел.

Таблица № 6

Сводная ведомость основных производственных рабочих

2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

Численность устанавливается укрупнено на основе норм обслуживания или % на основе норм обслуживания от числа основных рабочих.

Норма обслуживания — это число рабочих мест, обслуживаемое одним рабочим.

Наладчики оборудования выполняют наладку и настройку специального оборудования и станков с ЧПУ. Один наладчик назначается на обслуживание в смену 6−8 автоматических станков или станков с ЧПУ и 10−12 револьверных станков.

У нас 22 оборудования, из них 6 станков с ЧПУ (2-токарного и 4 фрезерного) значит на станки с ЧПУ нам понадобится 1 наладчик, и на 14 (16 -2 верстака) станков простых еще 1 наладчик, т. е. всего 2 наладчика 3 разряда.

Слесари-ремонтники назначаются на участок для межремонтного обслуживания и текущего ремонта оборудования (рассчитываем на 10 станков — 1 ремонтник, более 10 — 2 чел.), у нас 20 станков (22 — 2 верстака) значит необходимо 2 слесаря-ремонтника 3 разряда

Электрики назначаются для обслуживания электрической части оборудования и надзора за деятельностью эксплуатации электрических частей, их численность принимается в размере 7% от числа основных рабочих = 34*0,07=2,38= 2 электрика 4 разряда.

Контролеры — назначаются на участок для выполнении контрольных операций, входного и межоперационного контроля, их численность принимается в размере 5% от числа основных рабочих =34*0,05=1,7= 2 контролера 4 разряда

Подсобные рабочие назначаются на участок для уборки производственных помещений и выполнения погрузочно-разгрузочных работ, их численность определяется в зависимости от площади участка. Один рабочий принимается на 300ч500 производственной площади в смену.

Рассчитаем производственную площадь:

а) для крупных станков (с ЧПУ) — 35 м²

б) для средних станков (простые) — 20 м²

в) для мелких станков (верстак) — 10 м²

6 * 35 + 14*20 +2*10 = 210+280+20=510 м²/400=1,28= 1 подсобный рабочий 2 разряда

Таблица № 7. Сводная ведомость вспомогательных рабочих

2.3 Расчет численности служащих

Их численность устанавливается по штатному расписанию с учетом категорий цеха и участка. Численность определяется по численности основных производственных рабочих из расчета 15−20 человек в смену на одного мастера.

34/20=1,7 = 2 мастера (1 старший мастер и 1 мастер).

3. РАСЧЕТ ФОНДОВ ОПЛАТЫ ТРУДА

Фонд заработной платы представляет собой сумму денежных средств, запланированных для оплаты труда работающих в планируемом периоде (месяц, квартал, год). Его рассчитывают по каждой категории работающих.

При планировании фондов тарифной заработной платы учитывают все виды выплат: заработная плата по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам, премиальные доплаты и доплаты по прогрессивным системам, доплаты за работу в ночное время, обучение учеников, оплата отпусков и другие доплаты, установленные ТК РФ.

3.1 Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

Фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитываются по формуле:

Фгод.осн. = ?Фтар.i осн. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к., руб.

?Фтар.i осн. — прямой (тарифный) фонд заработной платы по i-ому разряду работ Дпрем. — премиальные доплаты Дпр. — прочие доплаты Дп.к. — доплаты по поясному коэффициенту

Прямой (тарифный) фонд заработной платы определяется на основе сдельной расценки или трудоемкости работ. Расчет производится по каждому разряду работ отдельно по формуле:

Фтар.iосн. = * Тстi * Кпов., руб.

Тгод.i — годовая трудоемкость работ по i-ому разряду работ, н/час Тстi — тарифная ставка i-го разряда работ, руб.

nобсл. — норма обслуживания Кпов. — коэффициент увеличения тарифной ставки (в пределах нормы обслуживания Кпов.= 1, сверх нормы обслуживания Кпов.= 1,5)

Рассчитываем прямой (тарифный) фонд заработной платы по каждому разряду работ отдельно по формуле Тарифная ставка (Тст) 2 разряда — 24,95 руб.

Тарифная ставка (Тст) 3 разряда — 27,61 руб.

Тарифная ставка (Тст) 4 разряда — 30,96 руб.

Тарифная ставка (Тст) 5 разряда — 35,10 руб.

Фтар.i токаря 3 раз. = 12 952,38/1 *27,61 *1 = 357 615,21

Фтар.i токаря 4 раз. = 5333,33/1 *30,96*1 = 165 119,90

Фтар.i токаря с ЧПУ 3 раз. = 4571,43/ 3* 27,61*1,5 = 63 108,59

Фтар.i токаря с ЧПУ 4 раз. = 304 762/ 3* 30,96*1,5 = 47 177,16

Фтар.i сверловщика 2 раз. = 2285,71/1*24,95*1 = 57 028,46

Фтар.i сверловщика 3 раз. = 3809,52/1*27,61*1 = 105 180,85

Фтар.i сверловщика 4 раз. =7619,05/1*30,96*1 = 235 885,79

Фтар.i слесаря 2 раз. = 2285,71/1*24,95*1 = 57 028,46

Фтар.i слесаря 3 раз. = 2285,71/1*27,61*1 = 63 108,45

Фтар.i слесаря 4 раз. = 3047,62/1*30,96*1 = 94 354,32

Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 2 раз. = 4571,43/2*24,95*1,5 = 85 542,88

Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 3 раз. = 5333,33/2*27,61*1,5 = 110 439,93

Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 4 раз. = 5333,33/2*30,96*1,5 =123 839,92

Фтар.i шлифовальщика 2 раз. = 6095,24/1*24,95*1 = 152 076,24

Фтар.i шлифовальщика 3 раз. = 6095,24/1*27,61*1 = 168 289,58

Фтар.i шлифовальщика 4 раз. = 5333,33/1*30,96*1 = 165 119,90

Итого: ?Фтар.i осн. = 2 050 915,64 руб.

Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямого фонда заработной платы.

Д прем. = 0,5* ?Фтар.i осн. = 0,5*2 050 915,64 = 1 025 457,82 руб.

Прочие доплаты включают в себя: оплату отпусков, доплаты за работу в ночное время, оплаты перерывов кормящим матерям и другие доплаты, установленные ТК РФ. Эти доплаты принимаются в пределах 10−12% от прямого фонда заработной платы.

Д пр. = 0,12* ?Фтар.i осн. = 0,12*2 050 915,64 = 246 109,88 руб.

Доплаты по поясному коэффициенту принимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат:

Дп.к. = 0,6*(?Фтар.i осн.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (2 050 915,64 + 1 025 457,82 + 246 109,88) =

= 0,6 * 3 322 483,34 = 199 3490,00 руб.

Фгод.осн. = ?Фтар.i осн. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к. = 2 050 915,64 + 1 025 457,82 + 246 109,88+ 1 993 490,00 = 5 315 973,33 руб.

Отчисления в фонды социального страхования

Ссоц. = 0,34* Фгод.осн.= 0,34*5 315 973,33 = 1 807 430,93 руб.

3.2 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитываются по повременной оплате труда на основе тарифных ставок и окладов по формуле:

Фгод.всп. = ?Фтар.i всп. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к., руб.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Фтар.i всп. = Тстi *Fg*Рвсп.i., руб.

Fg — действительный фонд рабочего времени одного работающего за год, час (из баланса рабочего времени) Рвсп. i — количество вспомогательных рабочих по i-ому разряду работ, чел.

Тарифная ставка (Тст) 2 разряда — 23,30 руб.

Тарифная ставка (Тст) 3 разряда — 25,80 руб.

Тарифная ставка (Тст) 4 разряда — 28,93 руб.

Фтар.i всп. налад., сл.-ремонт. 3 раз. = 25,80*1732,8*4 = 178 824,96

Фтар.i всп. электр., контр. 4 раз. = 28,93*1732,8*4 = 200 519,616

Фтар.i всп. подсоб. рабочие. 2 раз. = 23,30*1732,8*1 = 40 374,24

Итого: ?Фтар.i всп = 419 718,82 руб.

Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямого фонда заработной платы.

Д прем. = 0,5* ?Фтар.i всп. = 0,5*419 718,82= 209 859,41 руб.

Прочие доплаты включают в себя: оплату отпусков, доплаты за работу в ночное время, оплаты перерывов кормящим матерям и другие доплаты, установленные ТК РФ. Эти доплаты принимаются в пределах 10−12% от прямого фонда заработной платы.

Д пр. = 0,12* ?Фтар.i всп. = 0,12*419 718,82 = 50 366,26 руб.

Доплаты по поясному коэффициенту принимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат:

Дп.к. = 0,6*(?Фтар.i всп.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (419 718,82+209 859,41+50 366,26) =

= 0,6 * 679 944,48 = 407 966,69 руб.

Фгод.всп. = ?Фтар.i всп. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к.

Фгод.всп. = 419 718,82 + 209 859,41+ 50 366,26+ 407 966,69 = 1 087 911,17 руб.

Отчисления в фонды социального страхования

Ссоц. = 0,34* Фгод.всп.= 0,34* 1 087 911,17 = 369 889,80 руб.

3.3 Расчет годового фонда заработной платы служащих

Фонд заработной платы служащих рассчитываются по повременной оплате труда на основе тарифных ставок и окладов по формуле:

Фгод.служ. = ?Фтар.i служ. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к., руб.

Прямой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Фтар.i служ. = Окл. Служ.*10,8*Рслуж.i., руб.

Оклад старшего мастера участка — 7600 руб/мес.

Оклад мастера участка- 6800 руб/мес.

Фтар.i ст. мастера = 7600 *10,8*1 = 82 080 руб.

Фтар.i мастера = 6800 * 10,8 *1 = 73 440 руб.

Итого:?Фтар.i служ.= 155 520 руб.

Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямого фонда заработной платы.

Д прем. = 0,5* ?Фтар.i служ. = 0,5*155 520 = 77 760 руб.

Прочие доплаты составляют 12% от прямого фонда заработной платы

Д пр. = 0,12* ?Фтар.i служ. = 0,12*155 520 = 18 662,40 руб.

Доплаты по поясному коэффициенту принимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат:

Дп.к. = 0,6*(?Фтар.i служ.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (155 520+77760+18 662,40) =

= 0,6 * 251 942,40 = 151 165,44 руб.

Фгод.служ. = ?Фтар.i служ. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к. = 155 520 + 77 760+ 18 662,40 + 151 165,44 = 403 107,84 руб.

Отчисления в фонды социального страхования

Ссоц. = 0,34* Фгод.служ.= 0,34* = 0,34* 403 107,84 = 137056,67 руб.

Данные всех вышеприведенных расчетов сводим в таблицу Таблица № 8

Проведем расчеты средней оплаты труда

основных рабочих Зср.осн. = 13 029,35 руб.

вспомогательных рабочих Зср.всп. = 10 073,25 руб.

служащих Зср.служ. = 16 796,16 руб.

Росн., Рвсп., Рслуж. — численность соответственно основных, вспомогательных рабочих, служащих Общая средняя оплата труда рассчитывается по формуле:

Зср.=12 605,54 руб.

4. РАСЧЕТ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Для разработки плановых калькуляций себестоимости предварительно составляются сметы комплексных расходов, в том числе:

— расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

— цеховые;

— общезаводские (общехозяйственные);

— прочих производственных;

— внепроизводственных

В цехах разрабатываются две сметы:

1. на затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования;

2. на цеховые затраты.

4.1 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСиЭО)

Смета по содержанию и эксплуатации оборудования (РСиЭО) включает следующие статьи затрат:

1. Амортизация оборудования и транспортных средств.

2. Эксплуатация оборудования:

а) стоимость смазочных и прочих вспомогательных материалов;

б) заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование;

в) отчисления на социальные нужды;

г) стоимость потребляемого топлива и всех видов энергии;

д) услуги вспомогательных производств.

3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств.

4. Внутризаводское перемещение грузов.

5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

6. Прочие расходы.

4.1.1 Амортизация оборудования

Величина амортизационных отчислений определяется по нормам амортизации от балансовой стоимости оборудования.

Норма амортизации устанавливается для каждого типа оборудования, для укрупненных расчетов принимаем норму амортизации — 27%.

Асб = Сб*На/100 = 8787450*0,27 = 2372611,5 руб.

Сб — балансовая стоимость, руб На — норма амортизации %.

4.1.2 Эксплуатация оборудования

а) затраты на силовую электроэнергию

Электрическая энергия (силовая) в цехах расходуется на питание электроприемников (электродвигателей, электропечей), затраты на силовую электроэнергию рассчитываются по формуле:

Рэ= Цэ*Wэ =1,6*373 078,23 = 596 925,17 руб.,

Цэ — стоимость одного кВт/час электроэнергии, руб. (1,6 руб. за 1 кВт/час)

Wэ — годовой расход энергии, кВт/час.

Wэ = Руст.*Fэф.*nср *Кв / (Kn*Kg), кВт/час

Руст — установленная мощность всех потребителей, кВт

Fэф — эффективный фонд времени работы оборудования

nср — средний коэффициент загрузки оборудования Кв — коэфф-т, учитывающий одновременность работы оборудования (0,7)

Kn — коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96)

Kg — коэффициент полезного действия двигателя (0,85)

Wэ = 140*3507,50*0,89*0,7 / (0,96*0,85)= 305 924,15/0,82 = 373 078,23 кВт/час

б) затраты на сжатый воздух

Сжатый воздух применяется в пневматических устройствах, общая потребность в сжатом воздухе определяется исходя из расходов всех воздухо-приемников. В укрупненных расчетах на сжатый воздух принимается норма расхода 4 м² в час на одно приспособление с пневмозажимом Количество станков с пневмозажимом принимается в размере 10−30% от общего количества станков.

Росн.в. = Цсж.в.* Qсж.в. = 1,5*70 150 = 105 225 руб.,

Цсж.в. — цена 1 м³ сжатого воздуха = 1,5 руб.

Qсж.в. — годовой расход сжатого воздуха в м³ по всем приспособления

Qсж.в. = g сж.в.* Fэф.*nприсп.= 4*3507,50*5 = 70 150 руб.

g сж.в.- норма расхода сжатого воздуха на одно приспособление, 4 м³

nприсп — количество приспособлений с пневмозажимом, шт.

nприсп = ?Спр*(10−30)/100 = 22* 20/100 = 4,4 = 5 шт.

в) затраты на воду для производственных нужд

Вода используется для приготовления охлаждающих смесей. Затраты на воду для производственных нужд рассчитываются по формуле:

Рв = Цв*Qв, руб. = 6,42*42,09 = 270,22 руб.

Цв — стоимость 1 м³ воды = 6,42 руб.

Qв — годовой расход воды, м³

Qв = qв*Fэф*Спр.в/1000 = 0,6*3507,50*20/1000 =42,09 м³

Qв — расход воды для приготовления охлаждающей жидкости на 1 станок (qв=0,6 л/час., 100 л/час на 1 ванну).

Спр.в — количество станков, потребляющих воду для приготовления охлаждающей жидкости (берем все станки за минусом верстаков 22−2 =20)

г) Заработная плата слесарей-ремонтников, наладчиков оборудования

Определяется по формуле:

Фгод.сл.-рем.= ?Фтар.сл.-рем.+Дпр.+Дпрем.+Дпк., руб.

Ф тар.сл.-рем. — прямой (тарифный) фонд заработной платы, руб.

Дпр. -прочие доплаты (10% от прямого фонда заработной платы), руб.

Дпрем. — премиальные доплаты (40% от прямого фонда заработной платы), руб.

Дпк — доплаты по поясничному коэффициенту (60% от всех видов оплаты), руб.

Прямой (тарифный) фонд оплаты труда на основе тарифных ставок рассчитывается по формуле:

Фтар.iсл.-рем.= Тст.iсл.-рем.*Fd*Рсл.-рем., нал., руб.

Тст.iсл.-рем — тарифная ставка i-го разряда работника, руб.

Fd — действительный фонд времени, час.

Рсл.-рем., нал — номинальное количество слесарей-ремонтников, наладчиков, чел.

Фтар. 3 раз.сл.-рем.= 25,80*1732,8*4= 178 824,96 руб.

Дпр. = 178 824,96 * 0,1 = 17 882,50 руб.

Дпрем. = 178 824,96 * 0,4 = 71 529,98 руб.

Дпк. = 0,6* (178 824,96+17 882,50+71 529,98) = 0,6*268 237,44=160 942,46 руб.

Фгод.сл.-рем.= ?Фтар.сл.-рем.+Дпр.+Дпрем.+Дпк., руб.

Фгод.сл.-рем. = 178 824,96+17 882,50+71 529,98+160 942,46= 429 179,90 руб.

д) отчисления на социальные нужды

Ссоц.= 0,34*429 179,90 = 145 921,17 руб.

е) расходы на вспомогательные материалы

Принимаем укрупнено в размере на 1 станок 3500 рублей в год.

Рв.мат. = Дв.мат.*?Спр., руб.

Дв.мат. -принятая сумма расходов в год на 1 станок, руб.

Спр. - принятое количество оборудования на участок (= всего 22 оборудования)

Рв.мат. =Дв.мат.*?Спр.= 3500*22=77 000 руб.— расходы на вспомогательные материалы

ж) затраты на капитальный ремонт

Капитальный ремонт производится силами ремонтно-механического цеха, затраты на капитальный ремонт принимаем укрупнено в размере 5% от балансовой стоимости оборудования

Ркр.= 0,05*Сбал. = 0,05* 8 787 450 = 439372,5 руб. - затраты на кап. ремонт

4.1.3 Текущий ремонт оборудования

Затраты на текущий ремонт принимаем укрупнено в размере 4,5% от балансовой стоимости оборудования

Ррем.=0,045*Сбал. = 0,045* 8 787 450 = 395 435,25 руб. — затраты на текущий ремонт

4.1.4 Амортизация дорогостоящего инструмента и инвентаря

Расчет амортизационных отчислений производим укрупнено в % от балансовой стоимости инструмента и инвентаря

Gинстр.= Сбал.инстр.*Нинстр./100. руб.

Нинстр. — норма амортизации инструмента. Н=16%.

Сбал.инстр. — балансовая стоимость инструмента принимаем укрупнено в размере 10−12% от балансовой стоимости оборудования.

Сбал.инстр. = 0,1*Сбал. = 0,1*8787450 = 878745 руб.

Gинстр.= 878745*0,16 = 140 599,20 руб. - амортизация дорогостоящего инструмента и инвентаря

4.1.5 Содержание, ремонт и возобновление малоценного инструментов и инвентаря

Расходы по указанной статье принимаем укрупнено по установленной сумме в год на 1 основного рабочего:

Ринистр.=Динистр.*Росн.р., руб.

Динистр. -принятая сумма расходов в год на основного рабочего = 1200 руб.

Росн.р. - количество основных рабочих на участке, чел.

Ринистр.= 1200*34= 40 800 руб. - содержание, ремонт и возобновление малоценного инструментов и инвентаря.

4.1.6 Прочие расходы

Принимаем укрупнено в размере 5% от суммы всех затрат по содержанию и эксплуатации оборудования

Рпр.= 0,05 * 4 743 339,91 = 237 167,00 руб.

4.2 Смета цеховых расходов

Смета цеховых расходов включает следующие статьи затрат:

1. Содержание аппарата управления цеха:

а) заработная плата персонала управления цеха.

б) отчисления на социальные нужды.

в) расходы на содержание диспетчерской связи цеха.

г) другие расходы по управлению цехом.

2. Содержание прочего цехового персонала (заработная плата с отчислениями на социальные нужды работников цеха, не относящиеся к управленческому персоналу).

3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.

4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря.

5. Текущий ремонт зданий и сооружений.

6. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство.

7. Охрана труда.

8. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

9. Прочие расходы.

4.2.1 Содержание аппарата управления цеха (участка)

а) заработная плата персонала управления участка

Фгод.итр=Фтар.итр.+Дпр.+Дп.к.+Дпрем., руб

Фтар.итр. — прямой (тарифный) фонд оплаты труда., руб.

Дпр. — прочие доплаты (12% от Фтар.итр.).руб.

Дп.к.- доплаты по поясному коэффициенту (60% от всех видов заработка).руб Дпрем — премиальные доплаты (50% от Фтар.итр.).руб.

Прямой (тарифный) фонд оплаты труда на основе штатно-окладной системы определяется по формуле:

Фтар.итр.=Окл.*10,8*Ритр., руб

Окл.- оклад мастера, руб.

10,8 — количество рабочих месяцев в году Ритр.- количество мастеров, чел.

Фтар.итр. = Фтар.ст.маст.+Ф тар.маст.= (7600*10,8*1)+(6800*10,8*1) = б82 080+73440 = 155 520 руб.

Дпр.= 155 520*0,12 = 18 662,40 руб.

Дпр.= 155 520*0,5 = 77 760 руб.

Дп.к.= 0,6*(155 520+18662,40+77 760) = 151 165,44 руб.

Фгод.итр = Фтар.итр.+Дпр.+Дп.к.+Дпрем. = 55 520+18662,40+77 760+151165,44= 403 107,84 руб.

б) отчисления на социальные нужды

Ссоц.= 0,34*Фгод.итр. = 0,34*403 107,84 =137 056,67 руб.

4.2.2 Содержание прочего персонала участка

а) заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле:

Фгод.контр., электр., подс.раб.=?Фтар.контр., электр., подс.раб.+Дпр.+Дпрем.+Дп.к., руб.

Фгод.контр., электр., подс. раб.= 240 893,86+24 089,39+96 357,54+216 804,47=578 145,26 руб.

Прямой (тарифный) фонд оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

?Фтар.контр., электр., подс.раб.=Fd*Тст.контр., электр., подс.раб.*Рконтр., электр., подс.раб. руб.

Fd — действительный фонд рабочего времени (=1732,8 час.)

Тсттарифная ставка i-го разряда работ, руб.

Рвсп. — количество вспомогательных рабочих Фтар.контр., электр., 4 разряда = 1732,8*28,93*4 = 200 519,62

Фтар.подс.раб. 2 разряда = 1732,8*23,30*1 = 40 374,24

?Фтар.контр., электр., подс. раб.= 200 519,62+40 374,24 = 240 893,86 руб.

Дпр.=0,1*240 893,86 = 24 089,39 руб.

Дпрем. = 0,4*240 893,86 = 96 357,54 руб.

Дп.к. = 0,6*(240 893,86 + 24 089,39 + 96 357,54) = 0,6*361 340,79 = 216 804,47 руб.

б) отчисления на социальные нужды

Ссоц. = 0,34*578 145,26 = 196 569,39 руб.

4.2.3 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря

Азд.= (Сбал.зд.*Нзд.)/100. руб.

Нзд. — норма амортизации здания = 3%

Сбал.зд. — балансовая стоимость здания, руб.

Сбал.зд. = Цзд.*Fуч. = 30 000*510 м² = 15 300 000 руб.

Цзд. — стоимость 1 м² здания = 30 000 руб.

Fуч. — площадь участка. м2

Азд.= (Сбал.зд.*Нзд.)/100 = 15 300 000 *0,03 = 459000 руб.

4.2.4 Содержание зданий, сооружений и инвентаря

а) энергия для освещения

Рэ.осв.=Цэ.осв.*Wэ.осв. руб.

Цэ.осв. — цена 1 кВт/час электрической энергии. = 1,6 руб.

Wэ.осв. — годовой расход энергии на освещение, кВт/час.

Wэ.осв. = (15*Fуч.*2100)/1000, кВт/час.

15 кВт/час — норма расхода электрической энергии на 1 м² производственной площади;

2100 — количество часов осветительного сезона для районов Сибири.

Wэ.осв. = (15*510*2100)/1000 = 16 065 000/1000 = 16 065 кВт/час.

Рэ.осв. = Цэ.осв.*Wэ.осв. = 1,6 * 16 065 = 25 704 руб.

б) Пар для отопления

Расход пара определяется из расчета возмещения тепловых потерь здания

Рпар. = Цпар. * Qпар., руб.

Цпар. — цена 1 тонны, пара, руб. (2,44 руб. ккал/м³)

Qпар.- годовая потребность пара на отопление, т.

Qпар. = (qn *Н*V) / (j*1000) т.

Qn — расход тепла на 1 м³ здания (qn=25−35 ккал/ч на 1 м3)

H — количество часов в отопительном сезоне (4320 часов)

V — объем здания, м3

V = Fуч.* h = 510*13 = 6630 м³

J — теплота испарения пара (540 ккал/кг)

h — высота здания (=13 м.)

Qпар. = (qn *Н*V) / (j*1000) = (30*4320*6630) / (540*1000) =

= 859 248 000 / 540 000 = 1 002 456 000 / 540 000 = 1591,2 т.

Рпар. = Цпар. * Qпар. = 2,44 * 1591,2 = 3882,53 руб.

в) вода на бытовые нужды

Рв.быт.н. = Цв.*Qв.быт.н., руб

Qв.быт.н. — годовой расход воды на бытовые нужды, м.³

Цв. — цена 1 тонны воды (= 2,44 руб.)

Qв.быт.н. = (qв.быт.*Робощ.*Fном.) / 1000, т.

qв.быт. — норма расхода воды в сутки на 1 человека (=70 литров) Робобщ. — суммарная численность основных рабочих, вспомогательных рабочих, ИТР, чел.

Fном. — номинальный фонд рабочего времени, дни (252 дня)

Qв.быт.н. = (70*45*252) / 1000 = 793 800/1000 = 793,8 т.

Рв.быт.н. = Цв.*Qв.быт.н = 2,44*793,8 = 1936,87 руб.

г) Материалы и прочие расходы по содержанию здания

Принимаем укрупнено в размере 3% от стоимости здания.

Рпр.зд = 0,03* Сбал.зд. = 0,03 * 15 300 000 = 459 000 руб.

4.2.5 Текущий ремонт зданий и сооружений

Применяем укрупнено в размере 2% от стоимости здания

Ртек.зд = 0,02* Сбал.зд. = 0,02 * 15 300 000 = 306 000 руб.

4.2.6 Расходы по реализации, изобретательству, охране труда и техники безопасности

Применяем укрупнено в размере 2500 рублей в год на одного рабочего (основного и вспомогательного).

Ррац.изоб. = 2500*(Росн.+Рвсп.) = 2500*(34+9) 2500*43 = 107 500 руб.

4.2.7 Почтово-телеграфные и канцелярские расходы

Принимаем укрупнено в размере 3000 рублей в год на 1 ИТР.

Рпочт. = 3000 *Ритр = 3000* 2 = 6000 руб.

4.2.8 Прочие расходы

Принимаем укрупнено в размере 5% от суммы все цеховых расходов.

Рпроч. = 0,05 * 2 683 902,56 = 134 195,13 руб.

Всего общепроизводственных расходов — 7 798 604,59 руб.

4.2 Расчет процента общепроизводственных расходов

Процент общепроизводственных расходов рассчитывается по формуле:

Побщепр. = (Нобщепр./?Фтар.осн.раб.)*100. %

Нобщепр — сумма общепроизводственных расходов.

?Фтар.осн.раб. — суммарный заработок по тарифу основных рабочих, руб.

Побщепр. = 7 798 604,59 / 2 050 915,64 = 3,80 *100 = 380 %

СМЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Смета цеховых расходов

5. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЯ И ОПТОВОЙ ЦЕНЫ

Калькулирование отдельных видов продукции осуществляется для установления уровня производственных затрат. Этот расчет выполняется по расчетам по расходам по статьям калькуляции. Составление плановой калькуляции начинается стоимость определения прямых затрат, то есть затрат на материалы, покупные комплектующие изделия, топливо и энергию на технологические цели, основную и дополнительную заработную плату основных рабочих, отчисления на социальные нужды.

5.1 Затраты на материалы и комплектующие изделия

рассчитываются на основе спецификации, где по каждому виду материалов приводятся нормы расходов на изделие и цена.

Расчет стоимости основных материалов производится по формуле:

М = ?q_i * Цi = 6,4 * 16,40 = 104,96 руб.

q_i — норма расхода i-го вида материала на изделие (масса заготовки), (= 6,4 кг.)

Цi — стоимость i-го вида материала, руб/кг. (16 400 руб/т = 16,40 руб/кг.)

Данные расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 9

Таблица основных материалов

К полученной величине прибавляют транспортно-заготовительные расходы в размере 5,8% от стоимости основных материалов и вычитают стоимость реализованных возвратных отходов.

Мотх = qотх_i * Цотхi , =0,13*1,64 = 0,21 руб.— стоимость реализованных возвратных отходов

qотх_i — вес i-го вида отхода, кг Цотхi — цена i-го вида отхода, руб/кг (1640 руб/т = 1,64 руб/кг) Вес отходов определяется по формуле: qотх_i = q_i — qдет_i, = 6,4 — 6,27 = 0,13 кг.

qдет_i — вес готовой детали, кг. (98% от Мзаг. = 6,4*0,98 = 6,27 кг.)

104,96 * 0,058 = 6,09 руб. — транспортно-заготовительные расходы

104,96 + 6,09 — 0,21 = 110,84 руб. — чистые затраты на материалы и комплектующие изделия на изготовление детали.

5.2 Основная заработная плата основных рабочих соответствует сумме расценок

Зосн. i тар. = ?Pсдi , руб.

Pсдi — сдельная расценка по i-ому разряду работ, руб.

При индивидуальном обслуживании сдельная расценка определяется по формуле:

Pсдi = 60 * Tcтi, руб.

tштi — штучное время по i-ому разряду работ, мин.

Tcтi — тарифная ставка i-го разряда работ, руб.

Рсд_2раз. = (20/60)*24,95 = 8,32

Рсд_3раз. = (46/60)*27,61 = 21,17

Рсд_4раз. = (39/60)*30,96 = 20,12

Зосн. i тар. = 8,32 + 21,17 + 20,12 = 49,61 руб.

В основную заработную плату включаются премии, доплаты по поясному коэффициенту.

Премиальные доплаты устанавливаются в размере 40% от основной заработной платы по тарифу:

Дпрем.= 0,4* Зосн. i тар. = 0,4*49,61 = 19,84 руб.

Доплаты по поясному коэффициенту принимаем в размере 50% от основной заработной платы по тарифу и премии:

Дп.к. = 0,5 * (Зосн. i тар. + Дпрем.) = 0,5*(49,61+19,84) = 0,5*69,45 = 34,73 руб.

Итого основная заработная плата основных рабочих равна:

Зосн. = Зосн. i тар. + Дпрем. + Дп.к. = 49,61 + 19,84 + 34,73 = 104,18 руб.

5.3.Затраты на дополнительную заработную плату определяются в размере 53,3% от основной заработной платы производственных рабочих:

Здоп. = 0,533* Зосн. = 0,533 * 104,18 = 55,53 руб.

5.4 Затраты на отчисления на социальные нужды определяются в размере 34% от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих:

Ссоц. = 0,34 * (Зосн. + Здоп.) = 0,34 * (104,18 + 55,53) = 0,34 * 159,71 = 54, 30 руб.

5.5 Косвенные затраты распределяются между всеми видами продукции, либо пропорционально сметным ставкам, либо пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

Общепроизводственные расходы принимаем в размере 150−200% от основной заработной платы производственных рабочих: (150+200=350/2=175%=1,75)

Нцех = (Пцех * Зосн) / 100 = 1,75 * Зосн = 1,75 * 104,18 = 182,32 руб.

Пцех — процент общепроизводственных расходов

5.6 Цеховая себестоимость равна:

Sцех = М+К+ТЗР-Мотх+Зосн+Здоп+Ссоц+Нцех =

= 104,96+6,09−0,21+104,18+55,53+54,30+182,32 = 507,17 руб.

Мстоимость материалов К — стоимость комплектующих ТЗР — транспортно-заготовительные расходы Мотх — стоимость реализованных возвратных отходов Зосн — основная заработная плата основных рабочих Здоп — затраты на дополнительную заработную плату Ссоц — отчисления на социальные нужды:

Нцех — общепроизводственные расходы

5.7 Общехозяйственные расходы принимаем в размере 700−750% от основной заработной платы производственных рабочих: (700+750=1450/2=725)

Нобщехоз.расходы = (Побщехоз*Зосн) / 100 = 7,25*104,18 = 755,31 руб.

5.8 Производственная себестоимость равна:

Sпр = Sцех + Нобщехоз. = 507,17 + 755,31 = 1262,48 руб.

5.9 Коммерческие расходы принимаем в размере 1,6% от производственной себестоимости:

Нкоммер.р-ды = 0,016* Sпр = 0,016 * 1262,48 = 20,20 руб.

5.10 Коммерческая (полная) себестоимость равна:

Sкомм = Sпр + Нкомм. = 1262,48 + 20,20 = 1282,68 руб.

5.11 Плановые накопления принимаем в размере 25% от коммерческой себестоимости:

План. накопления = 0,25 * Sкомм = 0,25 * 1282,68 руб. = 320,67 руб.