Отметим, что интеграция (от лат. integer — целый) — понятие теории систем, означающее состояние связанности отдельных дифференцированных частей в целое, а также процесс, ведущий к этому состоянию. Можно выделить организационные, методические и информационные инструменты такой интеграции. Кроме этого, основным интегрирующим процессом стратегического финансового менеджмента должна стать унифицированная система планирования, обеспечивающая соответствие стратегических и операционных управленческих решений. Определим сущность и сделаем краткий обзор содержания данных инструментов интеграции. Все нормативные документы предусматривают использование единой методической базы финансового управления и универсальной системы управленческого учета, в которой накапливается вся необходимая для осуществления финансовых оценок и принятия финансовых решений информация. Основным свойством данных документов должна быть их согласованность. Обычно они разрабатываются независимо друг от друга разными структурными подразделениями кредитных организаций и носят достаточно формальный характер. В том числе отдельные функции планирования реализуются независимо друг от друга, а в регламентах функциональных подсистем финансового менеджмента вопросы реализации стратегии не рассматриваются. Все эти элементы и их логическая взаимосвязь представлены на рисунке 3.┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Уровни управления │├────────────────────┬───────────────────────┬───────────────────────────────┤│ Концептуальный │ Стратегический │ Оперативный │└────────────────────┼───────────────────────┼───────────────────────────────┘┌───────────────────┐├─────────────────────┬─┴──────────┐│Политикауправления││ Формирование плана │ Мониторинг │┌───────────────────┐│ активами/пассивами│├─────────────────────┴─┬──────────┘│ Положение об │├┬┬┬────────────────┘ ┌──────────────┐ ┌──┴─────────┐ │ управлениирисками│││││ ││ Положение о │ │ Положение о│ └┬┬─┬───────────────┘││││ Кредитная и │стратегическом│ │ бюджетном │ ││ ││││└─> инвестиционная││ планировании │ │планировании│ ││ │ ┌──────────┐│││ политики │ ││ и контроле │ ││ └─>│ Кредитные││││ ┌───────────────┐│└────────┬─────┘ └──┬─────────┘ ││ │ифондовые││││ │ Политика │ │/ ││ └─────┬────┘│││ │ управления ││┌────────────────┐ ┌───┴────────┐ ││ │/││└>│ эффективностью│ │ Финансовое │ │ Мониторинг │ ││ ┌───────────┐││ │ и │││ обоснование │ │ КПР │ ││ │Рейтинговые│││ │рентабельностью│ │ маркетинговой │ └───┬────────┘ ││ │методологии│││ └───────────────┘││ стратегии │ ││ └───────────┘││ ┌───────────────┐ └────────────────┘ │ ││ ┌────────────┐││ │ Политика ││┌───────────────────┐ │└───>│Операционные││└─>│ управления │ │- Прогноз внешних │┌─┴──────────┐ │ └────────────┘│ │ ликвидностью │││параметровбюджета.││Методология│ │ ┌────────────┐│ └───────────────┘ │- Обоснование ││ мониторинга│ └────>│ Позиционные││ ┌───────────────┐││внутренних │└─┬──────────┘ └────────────┘│ │ Политика │ │параметровбюджета.│ ┌────────────┐ ┌───────────────┐└──>│ управления │││- Бюджет.
│ ││ Положениеоб├>│ Методология │ │ рисками │ │- Прогноз │ │управлении │ │прогнозирования│└───────────────┘││ликвидности (ДДС). │ ││ликвидностью│ │ ДДС │ │- Стратегические │ └────────────┘ └───────────────┘││лимиты. │ │ │;
КПР │ │└───────────────────┘ │- - - - - - - - - - ─┼──────────────┬┬──────┬┴ - - - ─┬───────────────────┬ - Методология │Бюджетирования││Оценки││Прогнозирования ДДС│ финансовых оценок │ ││рисков│ │- - - - - - - - - - ─┴──────────────┴┴──────┴ - - - - ┴───────────────────┴ -┌───────────────────────┐┌────────────┐┌──────────────┐┌────────────────────┐│Системауправленческого││ Положение ││Методология УУ││ Профессиональные ││ учета ││о системе УУ││ ││ суждения │└───────────────────────┘└────────────┘└──────────────┘└────────────────────┘Рис. 3. Нормативная база процессов финансового управления [14,с.67]На рис.
4 представлена возможная структура информационной модели, которая будет достаточна для поддержки управленческих решений в системе стратегического финансового управления. ┌─────────────────────────────────┐ │ Оперативные планы │ └─────────────────────────────────┘ / / /┐ ┌ ┌──────────────────┘ └─────────────────┐ │ Целевые КПР и лимиты (риски, расходы) │ └────────────────────────────────────────┘ ┌ ┌────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌───>│Финансовый план (расширенный бюджет): перспективный, текущие│ │ │┌──>└────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ ││ / / /│ / │ ││ /┐ ┌ /┐ ┌ │ /┐ ┌ │ ││┌──────────┘ └────────┐┌─────┘ └────┐│┌────────────┘ └────────────┐ │ │││Требования к ресурсам││Ограничения/│││ Требования к ресурсам по │ │ │││ по обеспечению ││ риски │││ обеспечению деятельности │ │ │││ деятельности ││ │││ │ │Стратегия││└─────────────────────┘└────────────┘│└───────────────────────────┘< и бизнес-││┌────────┐┌───────────┐┌────────────┐│┌───────────┐┌──────────────┐ │ план │││ Планы ││ Проекты- ││ Проекты УАП│││ Проекты- ││ Проекты — НА │ │ │││развития││ инновации ││ │││ процессы ││ │ │ │││ текущей││ ││ │││ ││ │ │ │││ д-ти ││ ││ │││ ││ │ │ ││└────────┘└───────────┘└────────────┘│└───────────┘└──────────────┘ │ ││┌─────────────────────┐┌────────────┐│┌───────────┐┌──────────────┐ │ │││ Маркетинговая ││ Стратегия │││ Стратегия ││ Стратегия │ │ │││ стратегия ││ управления │││ развития ││ развития │ │ │││ ││ активами/ │││ процессов ││нематериальных│ │ │││ ││ пассивами │││ ││ активов │ │ ││└─────────────────────┘└────────────┘│└───────────┘└──────────────┘ └ │└─────┐ └─────┐┌──────────┴────┐┌┴────────┐┌────────────┐┌──────────┐┌─┴──────┐┌──────────────┐│Макропоказатели││Состояние││Конкурентная││Финансовое││Бизнес-││Нематериальные││ ││ рынков ││ группа ││ состояние││процессы││ активы │└───────────────┘└─────────┘└────────────┘└──────────┘└────────┘└──────────────┘└─────────────────── ───────────────────┘└──────────────── ──────────────────┘ / / Внешний Ситуационный анализ Внутренний└─────────────────────────────────────── ─────────────────────────────────────┘ /Рис. 4. Взаимосвязь процессов планирования[15,с.89]В процессе оперативной деятельности оцениваются последствия каждого финансового решения. Итак, в условиях кризиса предприятия находятся в условиях ограниченности вех видов ресурсов, а также в условиях быстро меняющейся внешней среды. Кризис проверяет на прочность предприятия и их менеджмент. В условиях кризиса предприятию требуется экономное и рациональное использование ресурсов, а также динамизм в принятии управленческих решений и корректировка курса предприятия в зависимости от макроэкономических условий, спроса и прочих условий внешней среды.
При этом для преодоления кризисных явлений, эффективного функционирования предприятия требуются максимальная мобилизация трудовых резервов, приведение в действие организационно-экономических и социально-психологических принципов управления персоналом. В условиях кризиса предприятия нуждаются в эффективном менеджменте наиболее остро.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Насущной проблемой, требующей достаточно оперативного решения, является эффективная организация системы менеджмента — управления, учета и контроля на предприятии. Актуальность данной проблемы, необходимость оперативного планирования, надлежащего учёта и контроля всех имеющихся на предприятии ресурсов обусловили повышение требований к системе менеджмента, а также к системе управленческого учета, поставляющей оперативную и достоверную информацию для принятия решений. Однако, на многих предприятиях потребности руководства в такой информации не удовлетворяются, что негативно сказывается на общей эффективности управления. В этой связи вопросы реорганизации и модернизации действующих на предприятии систем управления. Целью данной дипломной работы является показать, что менеджмент, т. е. система управления предприятием — это самостоятельная, требующая исследования система и охарактеризовать ее, как основу эффективной работы предприятия.
Основными задачами курсовой работы являлось раскрытие предпринимательских потребностей в организации менеджмента, рассмотрение понятия и классификации различных теорий и подходов к менеджменту, требований к управлению организацией. Теоретико-методологической базой исследованиявыступали монографии, научные и учебные издания по управлению на предприятии, материалы периодических изданий, посвященные вопросам менеджмента, а также необходимая для понимания данной темы специальная литература и правовые источники. Для решения поставленных задач в работе применялись такие общенаучные методы исследования, как наблюдение, описание, сравнение, анализ, и некоторые другие. Итак можно сделать следующие заключительные выводы:
1. Успешная деятельность любой организации немыслима без анализа трудовых показателей, позволяющих более точно оценить технико-экономический потенциал, определить резервы более эффективного использования персонала предприятия, улучшения организации, условии труда и его оплаты, найти пути нормализации социально-трудовых отношений в коллективе и т. д.
2. Долгое время в нашей стране управление любой организацией различных сфер деятельности не ориентировались на эффективное, рациональное и экономичное использование финансовых и материальных ресурсов, понятие менеджмента не имело достаточного развития.
3. Под влияние предпринимательских потребностей формируется менеджмент предприятия, как инструмент достижения целей поставленных предприятием и как основной цели коммерческой организации — увеличение прибыли предприятия
Как показано в курсовой работе для достижения поставленных организациейцелей, эффективности функционирования предприятия необходимо рациональное использование ресурсов, учет предпринимательских потребностей и грамотное управление. Таким образом, цели курсовой работы, поставленные во введении можно считать выполненными. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫПравовые акты1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. //Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. № 32.Источники на русском языке
Березной А. Практический опыт российских организаций в ведении и организации системы управленческого учета. Роль в стратегическом и текущем управлении предприятиями // Исследование компании КПМГ: Доклад. Москва: Балчуг, 2008.
— 78 с. Друри К.
Введение
в управленческий учет. М.: ЮНИТИ, 2008. 783 с. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. «Финансовый анализ».
М.: ДИС, 2009. 385с. Архипов В. М. Стратегический менеджмент / Архипов В.М.-М., 2009. 189 с. Баканов М. И., Шеремет А. Д.
" Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика", 2009.
— 416с. Пястолов С. М. Экономический анализ деятельности предприятий: учеб.
пособие для вузов / С. М. Пястолов. — М.: Академический Проект, 2010. ;
572 с. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. — Мн.: Высшая школа, 2009.-309 с. Менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./ Н. Ф. Самсонов, Н. П.
Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н.
Ф. Самсонова.
М.: Финансы: ЮНИТИ, 2000. 495 с. Экономика предприятия./ Под ред. В. П. Грузинова. — М.: ЮНИТИ, 2010.-535 с. Авдошина З. А. Разработка управленческих решений в организациях // Корпоративный менеджмент.
2009. N 2. 23 — 25с. Пласкова Н. Экономический анализ: Учеб. М.: Эксмо, 2010. 204 с. Ременников В. Б. Управленческие решения. М.: ЮНИТИ, 2005.
140 с. Смирнов Э. А. Управленческие решения: Учеб.
для вузов. М.: РИОР, 2009. — 362 с. Журнал «Проблемы современной экономики», № 4(12), Терещенко Н. Н., Емельянова О. Н. — «К вопросу об оценке эффективности деятельности предприятий». 6с. Виханский О. С. Стратегическое управление: Учеб.
2-е изд., перераб. и доп. М.: Гардарика, 2010. — 360с. Маслов В. И. Стратегическое управление персоналом в условиях эффективной организационной культуры: Учеб. М.: Финпресс, 2010. ;
32 с. Лопатников Л. И. Экономический словарь: Словарь современной экономической науки. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Дело, 2009.-36с.Мильнер Б. З. Теория организации. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2010.
— 312 с. Монография В. В. Новожилова «Проблемы измерения затрат и результатов при оптимальном планировании» 2011 г. 12 с. Электронные ресурсы
Статья «Зачем нужен анализ финансового состояния»
http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htmГрищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.;
http://www.aup.ru/books/m67/Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия — статья опубликована на сайте www. klerk. ruЖурнал «Проблемы современной экономики», № 4(12), Терещенко Н. Н., Емельянова О. Н. — «К вопросу об оценке эффективности деятельности предприятий»
http://www.cfin.ru/finanalysis/value/finance_metrics1.Shtml #multiples
http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система
ПРИЛОЖЕНИЕ 1Алгоритм управления┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Есть ли отдача от действующей экономической модели предприятия? │└──────────────────┬────────────────────────────────────┬─────────────────┘ │/ │/ ┌───────────┐ ┌───────────┐ │ Да │ │ Нет │ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘ │/ │/┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Проводить ежедневный контроллинг. ││ Производственная программа. ││ Выявлять резервы (внутренние) ││Сумма покрытия (маржинальный доход)│└──────────────────┬─────────────────┘└─────────────────┬─────────────────┘ │/ │/┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Построение системы учета ││ Какие расходы формируют ││ экономической модели ││ себестоимость производственной ││ предприятия ││ программы │└────────────────────────────────────┘└──────────┬────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────┴──────┐ │/ │/┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Переменные ││ Постоянные │└──────────────────┬─────────────────┘└─────────────────┬─────────────────┘ │/ │/┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Каков маржинальный доход на единицу││Загрузка производственных мощностей││ продукции ││ │└───────┬──────────────────┬─────────┘└─────────┬──────────────────┬──────┘ │/ │/ │/ │/┌───────────────┐┌───────────────────┐┌───────────────────┐┌──────────────┐│ Отрицательный ││ Положительный ││ Да ││ Нет │└───────┬───────┘└─────────┬─────────┘└─────────┬─────────┘└───────┬──────┘ │/ │/ │/ │/┌───────────────┐┌───────────────────┐┌───────────────────┐┌──────────────┐│ Рассмотреть ││ Рассмотреть ││ Рассмотреть ││Искатьспособы││ возможности ││ возможности ││ варианты полной ││ увеличения ││ использования ││использованияболее││ реорганизации ││ объема ││ более дешевого││дешевого сырья или││ бизнеса. При ││ выпуска, ││сырья или более││более дешевых ││ достаточном ││предварительно││ дешевых ││ поставщиков, ││ спросе — ││ рассмотрев ││ поставщиков, ││ повышения ││ приобретение более││ снижение ││при отсутствии ││ производительности││производительного ││ себестоимости││ таковых ││ труда, применения ││ оборудования. При ││ при росте ││ немедленно ││ энергосберегающих ││ малом спросе — ││ загрузки ││ прекратить ││ технологий ││ ликвидация либо ││ ││ выпуск; чем ││ ││перепрофилирование││ ││ больше ││ ││││ ││ производится, ││ ││││ ││ тем больший ││ ││││ ││ущербнаносится││ ││ ││ ││ предприятию ││ ││││ │______________________________________________________________ПРИЛОЖЕНИЕ 2Интеграция стратегического и оперативного уровней системы финансового менеджмента┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ ┌──────────────┐ ┌─────────────────────────────────┐││ Стратегическое│Стратегические│┌─┘ │ Бизнес-стратегии, стратегии │││ управление │ цели и задачи│└─┐/ │ управления и обеспечения │││ └──────────────┘ └┬┬─────────────────────────────┬┬┘││┌ - - - - - - - ┌──────────────────────┤├┐┌───────────────────────────┤├┐││ Стратегические││ Система целевых ┘└││ Система ограничений и ┘└││││ окна │ показателей (KPI) /││ лимитов на плановый период/│││ - - - - - - - ┘└────────────────────────┘└─────────────────────────────┘││ ┌────────────────────────────────────────────────────┐ ││ │Проект развития и бюджеты — функциональная структура│ ││ │ (СБЕ) │ ││ └────────────────────────┐ ┌───────────────────────┘ ││ ┘ └/ │├─────────────────────────────────────────── /─────────────────────────┤│ Оперативное / ││ управление Принятие текущих управленческих решений ││┌ - - - - - - - ┐┌ - - - - - ─┐┌ - - - - ─┐┌ - - - - - ─┐┌ - - - - - - ─┐││ Система Операционные Управление Управление
Управление │││ценообразования││ лимиты и ││процессами││ликвидностью││ инновациями │││ меры по и │││ ││ защите от ││ затратами││ ││ │││ рисков ││└ - - - - - - - ┘└ - - - - - ─┘└─ - - - - ┘└ - - - - - ─┘└─ - - - - - - ┘││ / ││ /┐┌ │├──────────────────────────────────┤├─────────────────────────────────────┤│┌────────────────────┐┌───────────┴┴────────────┐┌──────────────────────┐│││Отчетность по рискам││Управленческаяотчетность││ Мониторинг внешней ││││ и лимитам ││ (по подразделениям, ││ среды, рынка, ││││ ││ продуктам, контрагентам)││конкурентов и клиентов│││└────────────────────┘└─────────────────────────┘│ │││ / │ │││ / │ │││ /┐ ┌ │ Обзоры базы знаний │││ ┌───────────┘ └─────────┐ └──────────────────────┘│├─────────────────────┤ ├─────────────────────────┤│ └─────────────────────────┘ ││┌──────────────┐ ┐ ┌───────────────────────────┐┌───────────────────────┐│││Информационное│ │ │ Управленческий учет и ││ Репозитарий знаний ││││ хранилище │ ││ показатели рисков ││ ││││ │ >└───────────────────────────┘└───────────────────────┘│││ │ │ ┌───────────────────────────┐┌───────────────────────┐│││ │ ││ Отчетность по РСБУ и МСФО ││ Информация о рынках, ││├┤ ├─┴─┤ ├┤клиентах и контрагентах├┤│└──────────────┘ └───────────────────────────┘└───────────────────────┘││Концепция управления ││┌ - - - - - - - ┐ ┐ ┌ - - - ─┐┌ - - - - - ─┐┌ - - - - - - - ─┐┌ - - - - ┐││ Организационное │ Миссия и Методология Регламенты Система │││ сопровождение │ >│политики││ анализа и ││бизнес-процессов││контроля│││ процессов ФУ │ планирования ││└ - - - - - - - ┘ ┘ └ - - - ─┘└─ - - - - - ┘└─ - - - - - - - ┘└ - - - - ┘│└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ПРИЛОЖЕНИЕ3Система финансовых показателей ┌────────────┐ ┌────────────┐ │Операционный│ ┌────────────────┐ │ Анализ ├────────┤ анализ ├────────┤ Показатели ││операционных│ └────────────┘ │ прибыльности │ │ издержек │ │ирентабельности│ └─┬──────────┘ └─────────────┬──┘┌────────┴─┐ ┌─┴────────┐│Управление│ │ Рыночные ││ активами │ │показатели│└────────┬─┘ └─┬────────┘ ┌─┴────────┐ ┌────────────────┴────┐│Показатели│ │ Показатели │ │ структуры│ ┌───────────┐ │оценкиимущественного│ │ капитала ├────────┤ Показатели├────────┤ положения │ └──────────┘ │ликвидности│ └─────────────────────┘ └───────────┘ПРИЛОЖЕНИЕ 4ПРИЛОЖЕНИЕ 5Причины неэффективного управления предприятием
ПРИЛОЖЕНИЕ 6Меры по повышению эффективности управления предприятием
Повышение эффективностиуправления оборотным капиталом
Минимизация текущей финансовой потребности
Сбалансированность политики формирования дебиторской задолженности и финансирования оборотного капитала
Эффективное использование оборотного капитала
Использование коммерческого кредита
Увеличение оборачиваемости оборотного капитала
Переход на умеренную политику финансирования оборотного капитала
Заключение
договора овердрафт
Ускорение инкассации дебиторской задолженности
Повышение уровня заемного капитала по отношению к собственному
Предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей
