26 вариант

Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 2 000,00 1, 5 51 193 550,00 5 107,00 3 70 175 000,00 2, 4, 6, 7, 8 71 500,00 13 943,00 Иванов 500,00 13 375,00 Петрова 568,00 Обороты за период 194 050,00 194 050,00 Сальдо на конец периода 2 000,00

Счет 51

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 1 100 000,00 1, 5 50 5 107,00 193 550,00 11, 15 60 304 264,00 17 62 817 595,00 13, 16 66 600 000,00 100 000,00 9 68 246 000,00 10 69 67 000,00 12 76 67 500,00 Обороты за период 1 422 702,00 978 314,00 Сальдо на конец периода 1 544 388,00

Счет 60

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 350 000,00 35, 40 19 12 078,00 35, 40 23.1 ПСЦ 1 000,00 35, 40 23.2 РМЦ 1 700,00 35, 40 23.3 Сушка 700,00 35, 40 25.1 РСЭО 18 000,00 35, 40 25.2 Общепроизв. 14 000,00 35, 40 26 16 700,00 40 44 15 000,00 11, 15 51 304 264,00 Обороты за период 304 264,00 79 178,00 Сальдо на конец периода 124 914,00

Счет 62

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 17 51 817 595,00 55 90.1 961 877,00 Обороты за период 961 877,00 817 595,00 Сальдо на конец периода 144 282,00

Счет 66

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 100 000,00 13, 16 51 100 000,00 600 000,00 Обороты за период 100 000,00 600 000,00 Сальдо на конец периода 600 000,00

Счет 68

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 246 000,00 44, 60 19 57 010,00 9 51 246 000,00 56 90.3 146 727,00 Обороты за период 303 010,00 146 727,00 Сальдо на конец периода 89 717,00

Счет 69

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 67 000,00 37 20.1 Шкафы 15 990,00 37 20.2 Столы 19 084,00 37 23.1 ПСЦ 598,00 37 23.2 РМЦ 2 418,00 37 23.3 Сушка 728,00 37 25.1 РСЭО 2 548,00 37 25.2 Общепроизв. 2 652,00 37 26 3 536,00 37 28.1 78,00 10 51 67 000,00 Обороты за период 67 000,00 47 632,00 Сальдо на конец периода 47 632,00

Счет 70

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 180 000,00 36 20.1 Шкафы 61 500,00 36 20.2 Столы 73 400,00 36 23.1 ПСЦ 2 300,00 36 23.2 РМЦ 9 300,00 36 23.3 Сушка 2 800,00 36 25.1 РСЭО 9 800,00 36 25.2 Общепроизв. 10 200,00 36 26 13 600,00 36, 51 28.1 Шкафы 50,00 300,00 51 28.2 Столы 102,00 3 50 175 000,00 5 76.4 5 000,00 Обороты за период 180 152,00 183 200,00 Сальдо на конец периода 183 048,00

Счет 71. Иванов

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 500,00 23 19 1 309,00 18, 19, 20, 21, 22 44 12 066,00 2, 4, 8 50 13 375,00 500,00 Обороты за период 13 375,00 13 875,00 Сальдо на конец периода Счет 71. Петрова

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 24, 25, 26, 27 10 568,00 6, 7 50 568,00 Обороты за период 568,00 568,00 Сальдо на конец периода Счет 76.4

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 5 70 5 000,00 Обороты за период 5 000,00 Сальдо на конец периода 5 000,00

Счет 76.5

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 70 500,00 12 51 67 500,00 Обороты за период 67 500,00 Сальдо на конец периода 3 000,00

Счет 80

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 14 580 800,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 14 580 800,00

Счет 84

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 200 000,00 Обороты за период Сальдо на конец периода 200 000,00

Счет 90

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 54 43 692 457,00 58 44 27 066,00 55 62 961 877,00 56 68 146 727,00 59 99 95 627,00 Обороты за период 961 877,00 961 877,00 Сальдо на конец периода Счет 96

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 38. 39 20.1 Шкафы 7 749,00 38, 39 20.2 Столы 9 248,00 38, 39 23.1 ПСЦ 290,00 38, 39 23.2 РМЦ 1 172,00 38, 39 23.3 Сушка 353,00 38, 39 25.1 РСЭО 1 235,00 Обороты за период 20 047,00 Сальдо на конец периода 20 047,00

Счет 99

№ хоз. опер. Номера счетов Дебет Кредит Сальдо на начало периода 59 90.9 95 627,00 Обороты за период 95 627,00 Сальдо на конец периода 95 627,00

5.Бухгалтерские регистры

Журнал-ордер (ведомость) по счету 50

Нач.ост.

Деб. 51 71 Деб.

Оборот 51 70 71 Кред.

Оборот Кон.ост.

Деб. 2000 193 550 193 550 195 550 195 550 500 500 196 050 196 050 175 000 175 000 21 050 21 050 13 000 13 000 8050 8050 5107 5107 2943 2943 550 550 2393 2393 18 18 2375 2375 375 375 2000 2000 193 550 500 194 050 5107 175 000 13 943 194 050 2000

Журнал-ордер (ведомость) по счету 51

Нач.ост.Деб. 50 62 66 Деб. Оборот 50 60 66 68 69 76 Кред. Оборот Кон.ост.Деб. 1 100 000 193 550 193 550 906 450 906 450 5107 5107 911 557 911 557 246 000 246 000 665 557 665 557 67 000 67 000 598 557 598 557 275 000 275 000 323 557 323 557 67 500 67 500 256 057 256 057 100 000 100 000 156 057 156 057 29 264 29 264 126 793 126 793 600 000 600 000 726 793 726 793 817 595 817 595 1 544 388 1 100 000 5107 817 595 600 000 1 422 702 193 550 304 264 100 000 246 000 67 000 67 500 978 314 1 544 388

Журнал-ордер (ведомость) по счету 60

Нач.ост.Кред. 51 Деб. Оборот 19 23 25 26 44 Кред. Оборот Кон.ост.Кред. 350 000 275 000 275 000 75 000 75 000 29 264 29 264 45 736 45 736 600 600 46 336 46 336 1200 1200 47 536 47 536 300 300 47 836 47 836 8000 8000 55 836 55 836 7000 7000 62 836 62 836 7700 7700 70 536 70 536 4464 4464 75 000 75 000 400 400 75 400 75 400 500 500 75 900 75 900 400 400 76 300 76 300 10 000 10 000 86 300 86 300 7000 7000 93 300 93 300 9000 9000 102 300 102 300 15 000 15 000 117 300 117 300 7614 7614 124 914 350 000 304 264 304 264 12 078 3400 32 000 16 700 15 000 79 178 124 914

Журнал-ордер (ведомость) по счету 71

Нач.ост. Деб. Нач.ост. Кред. 50 Деб. Оборот 10 19 44 50 Кред. Оборот Кон.ост.

Деб. Кон.ост. Кред. 500 500 500 13 000 13 000 13 000 13 000 550 550 13 550 13 550 18 18 13 568 13 568 375 375 13 943 13 943 700 700 13 243 13 243 3600 3600 9643 9643 60 60 9583 9583 435 435 9148 9148 7271 7271 1877 1877 1309 1309 568 568 100 100 468 468 100 100 368 368 143 143 225 225 225 225 500 13 943 13 943 568 1309 12 066 500 14 443

6.Оборотно-сальдовая ведомость

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 13 137 250 13 137 250 02 Амортизация ОС 400 000 35 300 435 300 10 Материалы 1 729 000 15 403 456 770 1 287 633 10.1 Сырье и материалы 1 630 000 436 430 1 193 570 10.3 Топливо 15 000 1770 6820 9950 10.5 Запасные части 45 000 13 065 10 500 47 565 10.6 Прочие материалы 568 568 10.9 Инвентарь и хоз. прин-ти 39 000 3020 35 980 19 НДС по приобр. ценностям

70 083 13 387 57 010 26 460 20 Основное производство 50 000 782 740 767 929 64 811 20.1 Шкафы 21 350 363 988 352 952 32 386 20.2 Столы 28 650 418 752 414 977 32 425 23 Вспомогательные произв-ва 56 428 56 428 23.1 ПСЦ 14 858 14 858 23.2 РМЦ 28 761 28 761 23.3 Сушка 12 809 12 809 25 Общепроизводств. расходы 102 575 102 575 25.1 РСЭО 58 500 58 500 25.2 Общепроизв. 44 075 44 075 26 Общехозяйственные расходы 44 801 44 801 28 Брак в производстве 1595 1595 28.1 Шкафы 687 687 28.2 Столы 908 908 43 Готовая продукция 105 467 765 251 692 457 178 261 44 Расходы на продажу 27 066 27 066 50 Касса 2000 194 050 194 050 2000 51 Расчетные счета 1 100 000 1 422 702 978 314 1 544 388 60 Расчеты с поставщиками 350 000 304 264 79 178 124 914 62 Расч.

с покупател. и зак. 961 877 817 595 144 282 66 Расч. по краткоср. кред. 100 000 100 000 600 000 600 000 68 Налоги и сборы 246 000 303 010 146 727 89 717 69 Расч. по соц. страхованию 67 000 67 000 47 632 47 632 70 Расч. по оплате труда

180 000 180 152 183 200 183 048 71 Расч. с подотчетн. лицами 500 13 943 14 443

Иванов 500 13 375 13 875

Петрова 568 568 76 Разн. дебиторы, кредиторы 70 500 67 500 5000 8000 76.4 Депонированные суммы 5000 5000 76.5 Расч.

с деб.

и кред.

в руб. 70 500 67 500 3000 80 Уставный капитал 14 580 800 14 580 800 84 Нераспределенная прибыль 200 000 200 000 90 Продажи 961 877 961 877 90.1 Выручка 961 877 961 877 90.2 Себестоимость продаж 692 457 692 457 90.3 НДС 146 727 146 727 90.7 Расходы на продажу 27 066 27 066 90.9 Прибыль/убыток от продаж 95 627 95 627 96 Резервы предстоящих расх. 20 047 20 047 99 Прибыли и убытки 95 627 95 627

Итого 16 194 300 16 194 300 6 385 621 6 385 621 16 385 085 16 385 085 7. Бухгалтерский баланс

Федеральный закон от 21.

11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Приказ Минфина РФ от 06.

07.1999 № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Бухгалтерская отчетность организации“ (ПБУ 4/99)».

Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.

10.2000 № 94н.

Бухгалтерский учет. / Коллектив авторов под ред. Безруких П. С. Изд.5-е.-М.: Бухгалтерский учет, 2010. — 624с.

Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник. — М.: ТК «Велби», изд. Проспект, 2009. — 872с.

Волков Н. Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. — М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2008. — 159с.

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 639с.

Макарьева В. И. Практические советы по применению ПБУ1 — ПБУ16. — М.: Налоговый вестник, 2010. — 134с.

Приложения. Первичные документы