для вузов / Под ред. А. Г. Грязновой, М. А. Федотовой. — М.: Финансы и статистика, 2005.
Оценка машин и оборудования. Уч. пособие. — М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2002.
Сайт Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.micex.ru.
Сайт фондовой биржи РТС [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.rts.ru.
Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности. Утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.
07.2001 № 519
Татарова А. В. Оценка недвижимости и управление собственностью. Уч. пособие. — Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003.
Шарп У., Гордон Дж., Бейли Дж. Инвестиции / Пер. с англ. — М.: ИНФРА-М, 2001.
Щербаков В.А., Щербакова Н. А. Оценка стоимости предприятий (бизнеса). Уч. пособие. — Новосибирск: НГТУ, 2003
Приложения Приложение А. Бухгалтерская отчетность Плато банка за 2008 — 2010гг.
Таблица А1. Скорректированный бухгалтерский баланс ООО «Плато банк» за 2008;2010 гг., на конец года (тыс.
руб)
2008
2009
2010
Статья факт Коррек тировка факт Коррек тировка факт Коррек Тировка АКТИВЫ Денежные средства 2 766 3 315 14 130 15 635 12 588 13 066 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 46 289 55 470 48 702 53 889 20 959 21 755 Обязательные резервы 234 280 1 914 2 118 5 493 Средства в кредитных организациях — - - - - Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток — - - - - Чистая ссудная задолженность 189 107 226 616 321 557 355 805 399 541 414 724 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - - - - - 5 702 Инвестиции в дочерние и зависимые организации — - - - - - Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения - - - - - - Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 1 011 1 212 1 447 1 601 1 384 1 437 Прочие активы 1 391 1 667 1 037 1 147 4 725 4 905 Всего активов 240 564 288 279 386 873 428 078 439 197 455 886 ПАССИВЫ - - - Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ - - - - - - Средства кредитных организаций — - - - - - Средства клиентов (некредитных организаций) 203 863 244 299 303 127 335 412 341 154 354 118 Вклады физических лиц 143 695 172 197 229 206 253 618 263 612 273 629 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток — - - - - - Выпущенные долговые обязательства — - - - - - Прочие обязательства 4 011 4 807 32 245 35 679 9 316 9 670 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон - - - - - - Всего обязательств 207 874 249 105 335 372 371 092 350 473 363 791 ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ - - - Средства акционеров (участников) 25 000 29 959 35 000 38 728 61 000 63 318 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) — - - - - - Эмиссионный доход - - - - - - Резервный фонд 2 691 3 225 2 786 3 083 3 227 3 350 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи — - - - - - Переоценка основных средств 287 344 287 318 287 298 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 2 822 3 382 4 617 5 109 12 987 13 481 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1 890 2 265 8 811 9 749 11 223 11 649 Всего источников собственных средств 32 690 39 174 51 501 56 986 88 724 92 096 Примечание: проведение оценки — август 2011 года.
По данным Центрального банка России базовая инфляция (к декабрю предыдущ года) за 2008 год составила 13,6%, за 2009 год — 8,3%, за 2010 год — 6,6%. За первую половину 2011 года инфляция составила — 3,8%.
Таблица А2. Скорректированный отчет о прибылях и убытках ООО «Плато банк» за 2008;2010 гг. (тыс. руб.)
2008
2009
2010
№ Наименование показателя факт Коррек тировка факт Коррек тировка факт Коррек тировка 1 Процентные доходы, всего, в том числе 34 520 41 367 54 040 59 796 72 976 75 749 1.1 от размещения средств в кредитных орг-ях 105 126 258 285 78 81 1.2 от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным орг-ям) 34 415 41 241 53 782 59 510 72 898 75 668 1.3 от оказания услуг по фин.
аренде (лизингу) 0 0 0 0 0 0 1.4 от вложения в ценные бумаги 0 0 0 0 0 0 2 Процентные расходы, всего, в том числе 18 053 21 634 31 691 35 066 41 670 43 253 2.1 по привлеченным средствам кредитных орг-ий 1 1 0 0 0 0 2.2 по привлеченным ср-вам клиентов (некредитных орг-ий) 18 052 21 633 31 691 35 066 41 670 43 253 2.3 по выпущенным долговым обязательствам 0 0 0 0 0 0 3 Чистые процентные доходы (отрицат. процентная маржа) 16 467 19 733 22 349 24 729 31 306 32 496 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, а также начисленным процентам, всего, в том числе -2 422 -2 902 -2 874 -3 180 -823 -854 4.1 изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -2 422 -2 902 -1 238 -1 370 -86 -89 5 Чистые процентные доходы (отрицат. процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 14 045 16 831 19 475 21 549 30 483 31 641 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0 0 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 0 0 0 0 0 0 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 0 0 0 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 0 0 0 0 0 0 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 0 0 0 0 0 0 11 Доходы от участия в капитале юридических лиц 0 0 0 0 0 0 12 Комиссионные доходы 2 052 2 459 6 433 7 118 1 330 1 381 13 Комичссионные расходы 84 101 85 94 59 61 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 0 0 0 0 0 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0 0 0 0 0 16 Изменение резерва по прочим потерям -196 -235 -325 -360 -4 -4 17 Прочие операционные доходы 124 149 377 417 116 120 18 Чистые доходы (расходы) 15 941 19 103 25 875 28 631 31 866 33 077 19 Операционные расходы 12 929 15 493 14 490 16 033 17 061 17 709 20 Прибыль (убыток) до налогоооблажения 3 012 3 609 11 385 12 598 14 805 15 368 21 Начисленные (уплаченные) налоги 1 122 1 345 2 574 2 848 3 582 3 718 22 Прибыль (убыток) после налогоооблажения 1 890 2 265 8 811 9 749 11 223 11 649 23 Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего в том числе 0 0 0 0 0 0 23.1 распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 0 0 0 0 0 23.2 отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0 0 0 0 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) заотчетный период 1 890 2 265 8 811 9 749 11 223 11 649
Таблица А3. Скорректированный отчет о движении денежных средств ООО «Плато банк» за 2008;2010 гг. (тыс. руб)
Статья 2008
2009
2010
факт Коррек тировка факт Коррек тировка факт Коррек тировка 1 Чистые денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности 1.1 Денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности до изменений в операц активах и обяза-вах, всего, в том числе: 5 156 6 179 12 923 14 299 14 939 15 507 1.
1.1 Проценты полученные 33 824 40 533 53 104 58 760 72 937 75 709 1.
1.2 Проценты уплаченные -16 807 -20 141 -31 258 -34 587 -37 225 -38 640 1.
1.3 Комиссии полученные 1 861 2 230 6 103 6 753 1 246 1 293 1.
1.4 Комиссии уплаченные -84 -101 -85 -94 -59 -61 1.
1.5 Доходы за вычетом расходов по операциям с фин активами, оценив. по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии 0 0 0 0 0 0 1.
1.6 Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 0 0 0 0 1.
1.7 Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 0 0 0 0 0 0 1.
1.8 Прочие операционные доходы 124 149 76 84 114 118 1.
1.9 Операционные расходы -12 640 -15 147 -14 126 -15 631 -16 690 -17 324 1.
1.10 Расход / возмещение по налогу на прибыль -1 122 -1 345 -891 -986 -5 384 -5 589 1.2 Прирост / снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе: 17 040 20 420 -10 242 -11 333 -73 495 -76 288 1.
2.1 Чистый прирост / снижение по обязательным резервам на счетах Банка России 2 150 2 576 -1 680 -1 859 -3 579 -3 715 1.
2.2 Чистый прирост / снижение по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0 0 1.
2.3 Чистый прирост / снижение по средствам в кредитных организациях 0 0 0 0 0 0 1.
2.4 Чистый прирост / снижение по ссудной задолженности -9 719 -11 647 -134 088 -148 369 -78 728 -81 720 1.
2.5 Чистый прирост / снижение по прочим активам 134 161 201 222 -3 511 -3 644 1.
2.6 Чистый прирост / снижение по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России 0 0 0 0 0 0 1.
2.7 Чистый прирост / снижение по средствам других кредитных организаций 0 0 0 0 0 0 1.
2.8 Чистый прирост / снижение по средствам клиентов (некредитных организаций) 47 977 57 493 99 264 109 836 38 027 39 472 1.
2.9 Чистый прирост / снижение по фин обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0 0 1.
2.10 Чистый прирост / снижение по выпущенным долговым обязательствам -23 000 -27 562 0 0 0 0 1.
2.11 Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам -502 -602 26 059 28 834 -25 704 -26 681 1.3 Итого по разделу 1 (ст.
1.1 + ст.
1.2) 22 196 26 599 2 681 2 967 -58 556 -60 781 2 Чистые денежные средства, олученные от / использованные в инвестиционной деятельности 2.1 Приобретение ценных бумаг и др фин активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи» 0 0 0 0 0 0 2.2 Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и др фин активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи» 0 0 0 0 0 0 2.3 Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения» 0 0 0 0 0 0 2.4 Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения» 0 0 0 0 0 0 2.5 Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов -209 -250 -847 -937 -308 -320 2.6 Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов 0 0 263 291 0 0 2.7 Дивиденты полученные 0 0 0 0 0 2.8 Итого по разделу 2 (сумма с 2.1 по 2.7) -209 -250 -584 -646 -308 -320 3 Чистые денежные средства, полученные от / использованные в финансовой деятельности 0 0 0 3.1 Взносы акционеров (участников) в уставный капитал 0 0 10 000 11 065 26 000 26 988 3.2 приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) 0 0 0 0 0 0 3.3 Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) 0 0 0 0 0 0 3.4 Выплаченные дивиденды 0 0 0 0 0 0 3.5 Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4) 0 0 10 000 11 065 26 000 26 988 4 Влияние изменений официальных курсов ин валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты 0 0 0 0 0 0 5 Прирост / использование денежных средств и их эквивалентов 21 987 26 348 12 097 13 385 -32 864 -34 113 5.1 Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года 26 834 32 156 48 821 54 021 60 918 63 233 5.2 Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года 48 821 58 505 60 918 67 406 28 054 29 120 Приложение Б. Данные по анализу финансового состояния Плато банка
Таблица Б1. Динамика выручки, прибыли и чистых активов ООО «Плато банк» за 2008;2010 гг. и прогноз на период 2011;2013 гг. (тыс. руб.)
Наименование 2008 г. 2009 г. 2010 г. Уравнение тренда 2011 г. 2012 г. 2013 г. Выручка (процентный доход) 41 367 59 796 75 749 y = 17191x + 24 589 93 352 110 543 127 734 Прибыль (до налогообложения) 3 609 12 598 15 368 y =5879,1x — 1233,3 22 283 28 162 34 041 Чистые активы 288 279 428 078 455 886 y = 83804x+223 140 558 357 642 161 725 965
Рисунок Б1. Динамика выручки ООО «Плато банк»
за 2008;2010 гг., уравнение тренда и прогнозные значения выручки на период 2011;2013 гг.
Рисунок Б2. Динамика прибыли ООО «Плато банк»
за 2008;2010 гг., уравнение тренда и прогнозные значения выручки на период 2011;2013 гг.
Рисунок Б3. Динамика чистых активов ООО «Плато банк» за 2008;2010 гг., уравнение тренда и прогнозные значения выручки на период 2011;2013гг.
Таблица Б2. Финансовые коэффициенты ООО «Плато банк»
за 2008;2010 гг.
Выполнение нормативов для коммерческих банков Наименование показателя Нормативное значение Фактическое значение 2008 2009 2010
Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) Более 11 17,1 32 28,2 Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2) Более 15 77,3 88,2 169,4 Показатель текущей ликвидности банка (Н3) Более 50 101,5 85,3 138,9 Показатель долгосрочной ликвидности (Н4) Менее 50 8,1 19,8 11,3 Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) max, min Менее 25 20,5 14,2 14,6 15,7 9,1 7,7 Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) Менее 800 567,4 278 336,2 Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) Менее 50 0 0 Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) Менее 3 0,4 0,9 0,2 Показатель общей достаточности капитала = процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска Показатель оценки качества капитала = процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу
Основные показатели рентабельности деятельности Плато банка Показатель Формула расчета 2008 2009 2010
Рентабельность собственного капитала 15−40%
Чистая прибыль/ Собственный капитал 5,78% 17,11% 12,65% Рентабельность активов 1−4%
Чистая прибыль/Активы 0,79% 2,28% 2,56% Общая рентабельность 10−20% Прибыль/Совокупные расходы 5,43% 16,93% 17,76% Маржа прибыли
Прибыль/Выручка 5,48%
16,30%
15,38%
Приложение В. Данные по расчету денежных потоков Структура доходов и расходов на 2008;2010 гг, прогноз на 2011;2013 гг.
Метод дисконтирования денежных потоков
Метод капитализации дохода
Доходный подход
