Повышение эффективности производственной деятельности предприятия

С этой целью предполагается рекомендовать провести комплекс мероприятий направленный на улучшения работы предприятия.

Предполагается изменить организационную структуру управления предприятием, внести изменения в должностные обязанности некоторых работников, частично их перераспределив. Данное нововведение предполагает внесение корректив, также и в документооборот организации.

Поскольку удельный вес материальных затрат, в структуре себестоимости 63% немного выходит за рамки среднеотраслевых 55−60%, то может быть рекомендовано провести комплексную программу экономии материально-производственных запасов, повышения эффективности производства, путем внедрения более прогрессивных технологий строительства и ремонта офисов и квартир.

Полученные результаты в аналитической части дипломного проекта положены в основу для разработки мероприятий по повышению эффективности работы, улучшению финансового состояния и достижения основной цели поставленной в дипломном проекте — увеличения объемов реализации услуг.

Для этой цели предполагается провести следующие мероприятия:

Заключение

агентских договоров;

Создание цеха по производству плинтусов Комплексный ремонт квартир в новостройках

3. Технологическая часть

Компания «Новые технологии» предоставляет услуги по ремонтно-отделочным работам. Основной ресурс компании — это люди. Сотрудники ООО ««Новые технологии» — специалисты высокого класса с многолетним опытом работы, что позволяет осуществлять самые сложные проекты. Компания выполняет проекты от эконом-класса до элитных, от разовой работы до комплексного обслуживания «под ключ». При выполнении проекта компания руководствуется основными принципами: открытость, индивидуальный подход к каждому клиенту, прозрачность финансовых отношений.

Профессиональное кредо ООО «Новые технологии» — динамика и развитие. Постоянный анализ рынка, освоение новых технологий и нового оборудования, развитие новых направлений деятельности позволяют услугам компании оставаться конкурентоспособными уже многие годы. Так, была организована работа на многоэтажных домах с применением техники и технологий KNAUF. Кроме того, была разработана и внедрена СОБСТВЕННАЯ программа расчета объектов, что дает возможность уменьшения временных и финансовых затрат. Также компания планирует вывести на рынок новый продукт — современную технологию строительства малоэтажных домов.

Долгосрочное, проверенное годами сотрудничество с надежными поставщиками дает компании «Новые технологии» возможность выдерживать поставленные сроки, предоставлять долгосрочное гарантийное обслуживание, а клиентам приобретать строительно-отделочные материалы по адекватным ценам.

Ставя своей целью максимально оперативно и качественно выполнять поставленную задачу, компания использует комплексный подход. При выполнении любого проекта, вне зависимости от объемов работы, на каждой стадии подключается конкретный специалист. Именно поэтому клиентам компании не приходится вникать в сложную специфику строительно-ремонтного дела.

Конкурентными преимуществами ООО «Новые технологии» являются следующие факторы:

1. Все работники компании — это профессионалы, живущие в Санкт-Петербурге и работающие на постоянной основе.

2. Компания работает только с современными высокотехнологичными и безопасными строительно-отделочными материалами, которые, благодаря налаженным отношениям с поставщиками, предоставляются нам по адекватным ценам и в срок.

3. Сотрудники компании постоянно проходят обучение работе с новой техникой и материалами.

4. Для проведения работ по устройству и наладке акустических систем, систем пожарной, охранной сигнализации, видеонаблюдения и систем доступа привлекаются хорошо себя зарекомендовавшие подрядные организации.

5. При ремонте квартир, ресторанов и кафе, мы задействуем дизайнерские коллективы, работающие в разных направлениях (классика, авангард, арт-деко, восточный и многие другие).

На сегодняшний день ресурсы и технические возможности ООО «Новые технологии» позволяют осуществлять все виды ремонтно-отделочных работ жилых и нежилых помещений, от косметической отделки квартиры и ремонта офиса до полной реконструкции торгового объекта «под ключ».

Технологический процесс ООО «Новые технологии» включает оказание следующих ремонтно-строительных услуг:

1. Отделка и ремонт

1.1 Квартир Компания производит любой вид ремонта квартир: от косметического до капитального. Расчет стоимости всего объема работ заказчик получает на начальной стадии работы. Компания берется за любые проекты, от эконом до элитных. Кроме того, благодаря собственным мощностям и ресурсам подрядчиков компания реализовывает самые смелые и креативные дизайнерские идеи. При разработке дизайн-проекта специалисты компании учитывают все индивидуальные особенности клиента: его ритм жизни, стилевые предпочтения, социальный статус, семейное положение и многое другое. Компания гарантирует качество всех видов работ и выдерживает поставленные сроки.

Рис. 4. 1. Отделка и ремонт квартиры

1. 2 Офисов Огромный опыт в данном направлении позволяет компании предлагать самое быстрое и качественное, максимально минимизированное в затратах решение, отвечающее запросам самого требовательного клиента. При разработке технического задания для дизайн-проекта большое значение уделяется рациональному использованию рабочего пространства, его функциональности. Учитываются не только особенности данного помещения, технические и производственные тонкости, но и специфика бизнеса компании-заказчика. Компания использует только высокотехнологичные материалы и внедряет самые современные методы. Так, сотрудниками компании в совершенстве освоена технология «сухого» строительства на базе материалов фирмы «Випрок», широко используемая в реконструкции офисных помещений. Этот метод позволяет в короткие сроки создавать практичные и стилистически-привлекательные офисные пространства.

Рис. 4. 2. Отделка и ремонт офиса

1. 3 Кафе, ресторанов Компания «Новые технологии» уже более 10 лет оказывает услуги по ремонту и отделке гастрономических заведений любого уровня. За это время был накоплен огромный опыт и сделано много готовых объектов. Среди клиентов компании — известные заведения Санкт-Петербурга. Специалистами компании досконально изучается специфика заведения, а также суть технологического процесса при работе с необходимым оборудованием. Для каждого клиента разрабатывается индивидуальный дизайн-проект, отвечающий общей направленности внешнего вида ресторана и позволяющий выгодно выделить его из ряда других. При работе с сетями сотрудники компании умеют выгодно выделить каждое отдельное заведение, адаптировать его под тот или иной район города, не выходя из общей стилистики ресторана. Работы проводятся комплексно, в максимально короткие сроки. Для подрядных работ привлекаются профессиональные организации, которые работают с современным оборудованием, отвечающим последним техническим требованиям.

Рис. 4. 3. Отделка кафе и ресторанов

1. 4 Салонов красоты Сотрудники компании разрабатывают дизайн-проект «под ключ» с учетом всех особенностей помещения в заданной концепции. Специалисты компании по монтажу установят необходимое оборудование и свет, помогут с установкой внутренних инженерных систем. Располагая большим штатом высококвалифицированных специалистов и современным оборудованием, имея надежных поставщиков строительных материалов, привлекая, в случае необходимости, проверенных субподрядчиков, компания обеспечивает высокое качество ремонта и отделки любого помещения в короткие сроки.

Рис. 4. 3. Отделка салонов красоты

1. 5 Магазинов, торговых комплексов Делая ремонт торгового помещения, компания решает 2 основных вопроса: как сделать его внешний вид привлекательным и как правильно распределить людские потоки для удобства посетителей и персонала. Ремонт коммерческих помещений — одно из приоритетных направлений компаний. Сотрудники компании умеют работать в ограниченном пространстве и времени (особенно это важно для мест в торговых комплексах). Руководство компании знает, как организовать работу с подрядчиками так, чтобы выдерживать сроки открытия. Помимо косметической отделки, штукатурных и малярных работ, компания организовывает монтаж легких ограждающих конструкций и другого торгового оборудования. Сотрудники компании также помогут подобрать и установить правильный свет, ведь грамотно подобранное освещение играет большую роль при выборе понравившейся вещи. Специалисты проводят работы по устройству внутренних инженерных систем и монтаж оборудования для систем отопления, водоснабжения, канализации, вентиляции и кондиционирования, а также электромонтажные работы. Для коммерческих помещений компания предлагает отделку по методу «сухого» строительства, то есть, заливка сухой стяжки с применением композитных материалов.

Рис. 4. 5. Отделка магазина

2. Штукатурные работы Штукатурные работы представляют собой длительный и трудоемкий процесс, задействующий целую бригаду специалистов, от которых требуются специальные знания и навыки. Поэтому этот вид отделки — весьма дорогостоящее удовольствие. Стоимость такого ремонта помещений возрастает при наличии серьезных дефектов поверхности, ведь это приводит к увеличению временных и трудозатрат, а также затрат на материалы.

Механизированный способ выполнения штукатурных работ, применяемый компанией «Новые технологии» позволяет отказаться от использования дополнительных подсобных рабочих, гарантирует экономию, сохранность материалов и высокое качество работ. При выравнивании полов, стен и потолков используется высокопроизводительное штукатурное оборудование немецкой фирмы PFT (KNAUF), которое отвечает всем требованиям современного строительного дизайна. Штукатурная машина PFT G5— это универсальный, малогабаритный агрегат, который позволяет выравнивать поверхности за счет равномерного нанесения сухих экологически безопасных смесей KNAUF. Такая технология обеспечивает повышенную адгезию со стеной, что является надежной базой для нанесения дальнейших покрытий.

Специалисты компании прошли обучение и имеют сертификаты на работу с этой техникой, которая позволяет производить оштукатуривание больших поверхностей с высокой скоростью и с очень высоким качеством.

3. Разработка дизайн-проектов Любой профессиональный ремонт начинается с визита дизайнера-проектировщика. Однако его роль не ограничивается созданием внешне привлекательного помещения. При создании дизайн-проекта большое внимание уделяется функциональности и технологичности.

Компания «Новые технологии» начала привлекать проектировщиков для совместной работы достаточно давно; тогда понятие «дизайн интерьера» было в новинку. За эти годы у нее сложились крепкие партнёрские отношения со многими талантливыми дизайнерами и художественными мастерскими. Это дает компании возможность производить ремонт интерьеров в разных стилях, от классики и авангарда, до хай-тек и арт-деко.

При разработке дизайн-проекта квартиры учитываются все особенности заказчика, и поощряется его участие. Для осуществления пожеланий клиента компания старается максимально полно использовать опыт наших партнеров и собственные ресурсы. Важным аспектом на данном этапе работы является тот факт, что, предлагая клиентам независимого дизайнера, выступая в качестве посредника, компания заботится о качестве работы, а не о заработке. Поэтому, данная услуга предоставляется по себестоимости, то есть без какой-либо наценки.

4. Проектная часть

4.1 Заключение агентских договоров Дополнительным источником прироста объема ремонтно-строительных услуг являются агентские соглашения с фирмами, занимающимися ремонтно-строительными услугами. В соответствии с договором, излишки наших клиентских заказов будут (которые наша организация не способна выполнить) распределяться между фирмами, имеющими производственные возможности для их выполнения, на момент обращения. За выполненные услуги по «переадресации» заказа, новому исполнителю субподрядчику, фирма получает агентское вознаграждение.

Если доход от данной деятельности является регулярным и систематическим, то такое вознаграждение можно рассматривать как выручку от реализации агентских услуг, иначе такой доход включается в прочие операционные доходы.

Для реализации подобной деятельности необходимо создать отдел фирмы, занимающийся посреднической деятельностью на рынке строительных и ремонтных услуг (переадресации заказа новому исполнителю). Для этого необходимо принять на работу двух новых работников.

При расчете эффективности использования трудовых ресурсов, рассчитывается трудовой потенциал строительной фирмы на базе имеющихся людских ресурсов.

Трудовой потенциал = Штат производственных рабочих * Количество рабочих дней * Количество рабочих часов в день * Коэффициент продуктивности рабочего времени На предприятии работает 37 работника производственной сферы. При режиме работы через день по 7,5 часов, при продуктивности работы 85% (за вычетом простоев без заказов, простоев по другим причинам) получаем 37*7,5*285*0,85=67 224 человеко-часов При эффективности использования рабочего времени, равной 110%, благодаря хорошей организации и квалификации, трудовой потенциал в месяц составит: 67 224* 110% = 73 946 часов Это и есть трудовой потенциал фирмы по людским ресурсам. Разделив его на средний норматив времени на выполнение одного заказа, который выясняют на основе собственной статистики, например, в нашем случае это 3500 человеко-часов, получают количество заказов, которое фирма может выполнить имеющимися людскими ресурсами. Для предприятия ООО «Новые технологии» потенциал по заказам составит 73 946 /3500 = 21 заказов в год.

Финансовый потенциал = Количество производительных часов * Стоимость нормо-часа.

Если организация загружена заказами больше чем рассчитанное число заказов, исходя из трудового потенциала, то предприятие уже не может выполнить все заказы и обслужить клиентов. Для такого случая, излишки заказов передаются другим фирмам (субподрядчикам) занимающимся также ремонтно-строительными услугами на условиях агентского соглашения.

Для работы отдела потребуется принять в штат два работника с месячным окладом 22 тыс. руб., приобрести компьютер, принтер, ксерокс, канцелярские товары, писчую бумагу.

Таблица 5.1

Затраты по мероприятию Наименование оборудования Сумма, тыс. руб. Компьютер 24 Ксерокс 8 Принтер 5 Канцтовары 3 Итого 40

В среднем предприятие получает 2,5 заказа в месяц, которые не может обслужить — это соответствует 2,5*3500=10 500 нормочасов в год.

Предприятие, если бы смогло выполнить эти заказы, то выручило бы 10 500*1285 = 13,5 млн руб. (усреднено считая, что час работы персонала организации оценивается в 1285 руб.)

Данные заказы «переадресуется» субподрядным организациям в соответствии с договором, за это предприятие получает 10%*13 500=1350 тыс. руб. — агентского вознаграждения.

Расчет показателей при внедрении мероприятия № 1

Заработная плата 22*12*2=528 тыс. руб.

Социальные отчисления 528*0,34=180 тыс. руб.

Канцелярские расходы (текущие) 7 тыс. руб.

Затраты за год постатейно приведены в таблице 6.2

Таблица 5.2

Годовые затраты на мероприятие № 1 (Организация отдела по оказанию агентских услуг) Статьи расходов Единица измерений Текущие Единовременные Оборудование Тыс. руб. 37 Заработная плата Тыс. руб.

528 Социальные отчисления Тыс. руб. 180 Канцелярские расходы Тыс. руб.

7 3 Итого Тыс. руб. 715 40

Итого затрат в год на данное мероприятие № 1

715+40=755 тыс. руб.

Капиталовложения 24+8+5+3=40 тыс. руб.

Единовременные расходы =40 тыс. руб.

Расчет показателей при внедрении мероприятия N 1 приведен в таблице 5.3

Таблица 5.3

Расчет показателей при внедрении мероприятия N 1

Показатели До мероприятия После мероприятия Изменение Выручка от реализации Тыс. руб. 64 415 65 765 1350

Себестоимость Тыс. руб. 47 435 48 222 787 Материальные расходы Тыс. руб. 29 960 30 007 47 Расходы на оплату труда Тыс. руб.

12 779 13 307 528 Социальные отчисления Тыс. руб. 3322 3502 180 Амортизация Тыс. руб. 23 23 0 Прочие расходы Тыс.

руб. 1350 1350 0 Прибыль от продажи Тыс. руб. 16 980 17 543 563 Прочие расходы Тыс. руб. 612 612,0 0 Прибыль до налогообложения Тыс.

руб. 16 368 16 931 563 Налог на прибыль Тыс. руб. 3274 3386 113 Прибыль чистая Тыс. руб. 13 095 13 545 450 Рентабельность производства % 27,6 28,1 0,5 Рентабельность продаж % 20 21 0,3 Единовременные затраты, включенные в себестоимость Тыс. руб.

40 Срок окупаемости лет 0,1 Численность персонала чел. 50 52 2 Эффект Тыс. руб. 410

В результате данного мероприятия выручка от реализации услуг выросла на 1350 тыс. руб., что при росте затрат на 785 тыс. руб. обеспечило прирост чистой прибыли на сумму 450 тыс. руб., и, следовательно, цель поставленная в дипломной работе достигнута.

Мероприятие потребовало капиталовложение в сумме 40 тыс. руб., должно окупиться за 0,09 лет. Эффективность инвестиций 450−40=410 тыс. руб.

Окупаемость мероприятия 40/450=0,09 лет

4.2 Создание цеха по производству плинтусов

Для повышения объемов реализации предлагается организовать производство выпуска плинтусов.

Рынком сбыта готовой продукции являются собственная ремонтно-строительная деятельность фирмы, а также другие ремонтно-строительные организации осуществляющие отделку офисов и квартир.

Для размещения цеха необходимо арендовать производственные площади в 50 м²., оснащенные всеми необходимыми для производства коммуникациями, что составит 300 тыс. руб. при ставке арендной платы 500 руб. за 1 м²

Предполагается приобрести основное технологическое оборудование цеха по производству плинтусов. Работа цеха будет организована по принципу сквозного технологического процесса, что обеспечит значительную экономию внутрипроизводственных издержек и существенно повысит рентабельность производства. Стоимость оборудования составит 2781 руб. Расчет стоимости приведен в таблице 6.4

Таблица 5.4

Оборудование для производства плинтусов, тыс. руб.

Наименование Сумма, тыс. руб. Экструзионная линия для производства плинтуса 55/110 или 65/132 2460

Периферийное оборудование для производства плинтуса: Дробилка 240 Пуско-наладка 81 Итого 2781

Пусконаладочные работы составляют 3% от стоимости основного оборудования. Производственные характеристики оборудования приведены в таблице 5.5

Таблица 5.5

Производственные характеристики оборудования Показатель Ед. измер. Значение Производительность экструдера кг/ч 250 Погонаж изделий (профиль ПВХ) пог.

м./ч 150 Производительность линии пог. м/мес. 108 000 Количество сырья в месяц тонн 120

Стоимость сырья 30 руб./кг.

Средняя загрузка оборудования в первый год — 60% от максимальной Затраты на сырье составляют 120*12*37*0,6= 23 328 тыс. руб.

Выручка от реализации в год составит:

108*48*12*0,6=37 325 тыс. руб.

Для осуществления производственного процесса необходимо принять на работу 8 работников (4 оператора и 4 помощника оператора) Затраты на оплату труда приведены в таблице 5.6

Таблица 5.6

Затраты на оплату труда Наименование участка Оклад Количество Оплата труда в месяц Итого в год Оператор 25 4 100 1200

Помощник оператора 17 4 68 816 Всего 8 168 2016

Затраты на производство плинтусов в год приведены в таблице 5.7

Таблица 5.7

Годовые затраты на производство плинтусов Статьи затрат Сырье 23 328

Оплата труда 2016

Социальные отчисления 685 Амортизация 556 Прочее 720 Аренда 360 Транспорт 200 Коммунальные платежи 160 Итого 27 305

Расчет стоимости коммунальных услуг Тариф для промышленности 45 руб.- 100 кват/час.

Потребленная мощность оборудованием 100*8*360=2880*100 кват/час.

Стоимость потребленной электроэнергии 2880*45=130 тыс. руб.

Освещение 10 тыс. руб.

Вода — 20 тыс. руб.

Всего коммунальных расходов 130+10+20=160 тыс. руб.

Расчет показателей при внедрении 2 мероприятия приведен в таблице 5.8

Таблица 5.8

Расчет показателей при внедрении мероприятия N 2

Показатели До мероприятия После мероприятия Изменение Выручка от реализации Тыс. руб. 64 415 101 740 37 325

Себестоимость Тыс. руб. 47 435 74 740 27 305

Материальные расходы Тыс. руб. 29 960 53 288 23 328

Расходы на оплату труда Тыс. руб. 12 779 14 795 2016

Социальные отчисления Тыс. руб. 3322 4008 685 Амортизация Тыс. руб. 23 579 556 Прочие расходы Тыс. руб. 1350 2070 720 Прибыль от продажи Тыс. руб. 16 980 27 000 10 020

Прочие расходы Тыс. руб. 612 612,0 0 Прибыль до налогообложения Тыс. руб. 16 368 26 388 10 020

Налог на прибыль Тыс. руб. 3274 5278 2004

Прибыль чистая Тыс. руб. 13 095 21 110 8016

Рентабельность производства % 28 28,2 0,6 Рентабельность продаж % 20 21 0,4 Единовременные затраты, включенные в себестоимость Тыс. руб. 0 5697

Срок окупаемости лет 0 0,7 Численность персонала чел. 50 58 8 Эффект Тыс. руб. 2319

Расчет потребности в оборотных средствах Планируемая стоимость приобретения сырья 27 305 тыс.

руб.

Срок оборачиваемости для подобной продукции 1−1,5 мес. И соответственно коэффициент оборачиваемости 8−12. Требуемые оборотные средства равны 27 305/8=3413 тыс. руб.

Капиталовложения всего 3413+2781=5697 тыс. руб.

Срок окупаемости 5697/8016=0,7 лет В итоге мероприятия выручка от реализации вырастет на 37 325 тыс. руб., что при росте затрат на 27 305 тыс. руб. обеспечило прирост чистой прибыли на сумму 8016 тыс. руб., и, следовательно, цель поставленная в дипломной работе достигнута.

Мероприятие потребовало капиталовложение в сумме 5697 тыс. руб., должно окупиться за 0,7 лет. Эффективность инвестиций 8016−5697=2319 тыс. руб.

4.3 Комплексный ремонт квартир в новостройках

Фирма предполагает освоить новое направление деятельности ремонтные работы в квартирах, в новостройках.

Комплексный ремонт квартир предусматривает следующие виды работ: возведение перегородок, монтаж и устройство сантехнических коммуникаций, установку сантехнических приборов, радиаторов; монтаж электропроводки, установку розеток, выключателей, световых приборов, замена или переборка электрощита; выравнивание стен в плоскость и вертикаль, наклейка обоев, наклейка обоев под окраску и их окраска; укладка керамической плитки выравнивание потолков и их окраска, потолки из гипсокартона; выравнивание пола, укладка ламината, паркетной доски.

Виды работ и их стоимость для заказчика приведена в таблице 5.9

Предполагается, что собственными силами предприятие способно дополнительно выполнить 20 заказов (10 однокомнатных квартир, 5 двухкомнатных, и 5 трехкомнатных квартир) на общую сумму 5150 тыс. руб.

Материалы приобретаются заказчиком дополнительно, за свой счет.

Таблица 5.9

Виды работ и их стоимость по ремонту квартир Наименование работ Стоимость работ 1 к. кв 2 к. кв 3 к. кв Всего Количество квартир 10 5 5 20 Средняя площадь 40 62 81 Сроки выполнения 40 50 70 Количество работников 2 2 2 Общестроительные работы: 10 286 11 052 14 944

Улучшенная подготовка стен: 97 317 82 931 101 547

Улучшенная подготовка потолка: 17 014 48 907,5 81 753

Устройство реечного потолка: 1800 8235 13 405

Полы: 7124 12 944 20 646

Установка ГКЛ на внутр. откосы 5000 14 400 14 000

Облицовка стен плиткой: 2920 36 936 17 739

Укладка плитки на пол: 15 549 18 576 13 392

Электрика, сантехника 27 060 36 920 80 640

Другие работы 6100 11 240 9425

Всего 190 170 282 141,5 367 491 5 149 863

Расчет потребности в работниках Количество человеко-дней необходимое для выполнения всех заказов

10*40*2+5*50*2+5*70*2=2000 человеко-дней Число дней в году для данной категории работников 250 дн.

Количество работников 2000/250=8 человек.

Затраты по оплате труда в месяц

28*8=224 тыс. руб.

Социальные отчисления

224*34% = 76 тыс. руб.

Приобретаемое оборудование Штукатурная машина PFT G5 Super может наполняться смесью из мешков или с помощью пневмотранспортной установки.

Штукатурная машина PFT G4 — это высокопроизводительный, универсальный, малогабаритный агрегат, имеющий модульную конструкцию Стоимость приобретаемого оборудования приведена в таблице 5.10

Таблица 5.10

Стоимость приобретаемого оборудования Наименование оборудования Стоимость, тыс. руб. Штукатурная машина PFT G5 Super 369 Штукатурная машина PFT G4 266 Итого 635

Срок службы 5 лет Амортизация =635/5=127

Затраты на мероприятие приведены в таблице 5.11

Таблица 5.11

Затраты на внедрение мероприятия № 3

Наименование статьи Сумма Материальные затраты (инструмент) 130 Оплата труда 2880

Социальные отчисления 979 Амортизация 127 Итого 4116

Материальные затраты (списанные инструменты, стоимостью менее 20 тыс. руб.) в том числе 100 тыс. руб. — приобретенные первично — капиталовложение.

Материальные затраты — 30 тыс. руб. — текущие расходы.

Капиталовложения 635+100=735 тыс. руб.

Таблица 5.12

Расчет показателей при внедрении мероприятия N 3

Показатели До мероприятия После мероприятия Изменение Выручка от реализации Тыс. руб. 64 415 69 565 5150

Себестоимость Тыс. руб. 47 435 51 294 3859

Материальные расходы Тыс. руб. 29 960 30 090 130 Расходы на оплату труда Тыс. руб. 12 779 15 467 2688

Социальные отчисления Тыс. руб. 3322 4236 914 Амортизация Тыс. руб. 23 150 127 Прочие расходы Тыс. руб. 1350 1350 0 Прибыль от продажи Тыс. руб. 16 980 18 271 1291

Прочие расходы Тыс. руб. 612 612 0 Прибыль до налогообложения Тыс. руб. 16 368 17 659 1291

Налог на прибыль Тыс. руб. 3274 3532 258 Прибыль чистая Тыс. руб. 13 095 14 127 1033

Рентабельность производства % 28 28 0 Рентабельность продаж % 20 20 0 Единовременные затраты, включенные в себестоимость Тыс. руб. 0 735 Срок окупаемости лет 0 0,7 Численность персонала чел. 50 58 8 Эффект Тыс. руб. 0 298 В результате данного мероприятия выручка от реализации услуг выросла на 5150 тыс. руб., что при росте затрат на 3859 тыс.

руб. обеспечило прирост чистой прибыли на сумму 1033 тыс. руб., и, следовательно, цель поставленная в дипломной работе достигнута.

Мероприятие потребовало капиталовложение в сумме 735 тыс. руб., должно окупиться за 0,7 лет. Эффективность инвестиций 1033−735=298 тыс. руб. Окупаемость мероприятия 735/1033=0,7 лет

4.4 Планирование деятельности предприятия

В таблице приведены сводные данные по всем мероприятиям Таблица 5.13

Сводная таблица мероприятий Вид мероприятия Прирост объема реализации Прирост затрат Прирост чистой прибыли Единовременные затраты и капиталовложения Срок окупаемости (лет) Заключение агентских договоров 1350 787,42 450 40 0,1 Создание цеха по производству плинтусов 37 325 27 305 8 016 5697 0,7 Комплексный ремонт квартир в новостройках 5 150 3 859 1 033 735 0,71 Итого 43 825 31 952 9 498 6 472 0,68

Предлагаемые мероприятия позволят увеличить объем реализации работ и услуг на сумму тыс. руб., при этом чистая прибыль должна вырастить на тыс. руб. Предлагаемые мероприятия требуют капитальных вложений и единовременных затрат в сумме тыс. руб.

Срок окупаемости всего проекта

4.5 Обоснование и расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта

По результатам расчета эффективности рекомендуемых мероприятий проведем расчет финансовых результатов от реализации дипломного проекта.

Анализ сводной таблицы показывает, что в результате реализации предлагаемых мероприятий на тыс. руб. увеличится объем реализации, на тыс. руб. вырастут затраты, тыс. руб. увеличится чистая прибыль.

На основании полученных плановых показателей рассчитаем показатели эффективности.

Таблица 5.14

Расчет финансовых результатов от реализации дипломного проекта (тыс. руб.)

Показатель базовый год Мероприятие1 Мероприятие2 Мероприятие3 плановый год 1 2 3 4 5 6 Выручка от реализации 64 415 1 350 37 325 5 150 108 240 Себестоимость 47 435 787 27 305 3 859 79 386 Материальные расходы 29 960 47 23 328 130 53 465 Расходы на оплату труда 12 779 528 2 016 2 688 18 011 Социальные отчисления 3 322 180 685 914 5 101 Амортизация 23 0 556 127 706 Прочие расходы 1 350 0 720 0 2 070 Прибыль от продажи 16 980 563 10 020 1 291 28 853 Прочие расходы 612 0 0 0 612 Прибыль до налогообложения 16 368 563 10 020 1 291 27 219* Налог на прибыль 3 274 113 2 004 258 5 648 Прибыль чистая 13 095 450 8 016 1 033 22 593 Рентабельность производства 28 0,5 0,6 0 29 Рентабельность продаж 20 0,3 0,4 0 21 Единовременные затраты, включенные в себестоимость 40 5 697 735 6472

Срок окупаемости 0,1 0,7 0,71 0,68 Численность персонала 50 2 8 8 68 Эффект 410 2 319 298 3026

При исчислении прибыли до налогообложения учтено изменение ставки социальных отчислений для предприятий находящихся на традиционной системе налогообложении с 26% до 34%

Единовременные затраты и капитальные затраты 6472 тыс. руб.

Срок действия самого долгосрочного мероприятия — 0,7 мес.

Прирост чистой прибыли года:

балансовая прибыль (108 240−79 386−612−12 779*(34%-26%)=27 219 тыс. руб.)

налог на прибыль 27 219*0,20=5648 тыс. руб.

чистая прибыль тыс. руб. 22 593 тыс. руб.

Чистая прибыль проекта тыс. руб. 22 593−13 095=9498 тыс. руб.

Далее проведем расчет основных технико-экономических показателей проекта.

Таблица 5.15

Финансовые результаты от реализации дипломного проекта Показатель Ед.измер. 2010 г 2011 г Изменение, тыс. руб. Выручка от реализации тыс. руб. 64 415 108 240 43 825

Затраты всего, в т. ч. тыс. руб. 47 435 79 386 31 952

Прибыль от реализации тыс. руб. 16 980 28 853 11 873

Сальдо доходов и расходов тыс. руб. 612 612 0 Балансовая прибыль тыс. руб. 16 368 28 241 11 873

Налог на прибыль тыс. руб. 3 274 5 648 2375

Чистая прибыль тыс. руб. 13 095 22 593 9498

Рентабельность продаж % 20 21 1 Среднесписочная численность работающих чел. 50 68 18 Фонд оплаты труда тыс. руб. руб. 12 779 18 011 5232

Среднемесячная зарплата работающих руб./мес. 21 298 22 072 774 Планируемый срок действия проекта лет 1 год Планируемые инвестиции (единовременные затраты) тыс.

руб. 6 472 Экономический эффект тыс.

руб. 3 026

Заключение

Целью деятельности любого промышленного предприятия является выпуск определенной продукции (выполнение работ, оказание услуг) установленного объема и качества, в определенные сроки. Но при установлении масштабов производства следует исходить не только из народнохозяйственных и индивидуальных потребностей в данной продукции, но и в необходимости учитывать достижение максимального уровня ее эффективности. Поэтому оценивать качество работы промышленного предприятия следует, прежде всего, посредством определения экономической эффективности производимой продукции.

Эффективность производства относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития производства в целом и каждого предприятия в отдельности .

Повышение эффективности деятельности предприятия актуально в рыночных условиях деятельности, поскольку от этого зависит финансовая устойчивость и конкурентоспособность предприятия в условиях рынка, степень его прибыльности от деятельности, что является основополагающим условием успешности деятельности .

В качестве объекта исследования в дипломной работе выбрано предприятие Общество с Ограниченной ОтветственностьюООО «Новые технологии». Юридический адрес фирмы: Россия, 194 223, г. Санкт-Петербург, пр. Мориса Тореза, д. 68, корп. 5

Основными видами деятельности предприятия являются ремонт и отделка квартир и офисов, монтаж окон и дверей, монтаж систем безопасности, видеонаблюдения, спутникового телевидения и кондиционирования, согласование перепланировок, разработка строительных проектов, любые виды строительно-ремонтных работ осуществляемых в едином комплексе.

ООО «Новые технологии» является стабильно работающим предприятием, имеет торговое современное оборудование и квалифицированный состав работников.

В аналитической части дипломной работы проведен полный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2009;2010 годы.

Анализ деятельности Общества с Ограниченной Ответственностью ООО «Новые технологии» за 2010 год в сравнении с 2009 годом позволил сделать следующие выводы:

За 2010 год предприятие выполнило объем реализации услуг 2009 года в денежном выражении. Приведенный анализ свидетельствует о том, что предприятие прочно занимает свой сегмент рынка и его услуги пользуются спросом, о чем свидетельствует рост выручки в 2010 году в сравнении с 2009 годом.

Анализ кадрового состава показывает эффективное использование трудовых ресурсов на предприятии и проводимую работу с кадровым составом Основные фонды предприятия используются эффективно, имеет место обновление основных средств в течение 2009;2010 годов.

По итогам работы за 2010 год имеет место рост валовой, балансовой и чистой прибыли в абсолютном выражении, что свидетельствует о работе предприятия в 2010 году с повышением конечного результата.

Анализ себестоимости показывает рост затрат, что связано с увеличением объема реализации продукции в 2010 году.

В целом динамику изменения показателей в течение 2010 года можно оценить как положительную. Актуальным вопросом является дальнейшее повышение эффективности производства.

В проектной части работы предложена система мероприятий, направленная на повышение эффективности деятельности ООО «Новые технологии».

Первое мероприятие, направленное на увеличение объема продаж за счет освоения нового направления деятельности — агентские соглашения с фирмами, занимающимися ремонтно-строительными услугами. В соответствии с такими договорами, излишки наших клиентских заказов будут (которые наша организация не способна выполнить) распределяться между фирмами, имеющими производственные возможности для их выполнения, на момент обращения клиента. За выполненные услуги по «переадресации» заказа, новому исполнителю, фирма получает агентское вознаграждение, которое и увеличивает объем реализации услуг предприятия, при условии, что такая деятельность является регулярной.

Для реализации подобной деятельности предложено создать отдел фирмы, занимающееся посреднической деятельностью на рынке строительных и ремонтных услуг (переадресации заказа новому исполнителю).

В результате данного мероприятия годовая выручка от реализации услуг возрастеи на 1350 тыс. руб., что при росте затрат на 785 тыс. руб. обеспечит прирост чистой прибыли на сумму 450 тыс. руб.

Второе мероприятие предусматривает организацию цеха по производству плинтусов. Плинтусы являются обязательным элементом отделки и всегда пользуются спросом, а их производство не требует больших производственных площадей. Произведенные плинтусы могут частично использоваться для выполнения собственных заказов на строительные, ремонтные работы, а также для реализации другим предприятиям и организациям, и физическим лицам.

После реализации мероприятия прирост выручки от реализации составит на 37 325 тыс. руб., что при росте затрат на 27 305 тыс. руб. обеспечит прирост чистой прибыли на сумму 8016 тыс. руб.

В третьем мероприятии было предложено расширить сферу деятельности фирмы и заняться комплексным ремонтом квартир в новостройках.

В результате данного мероприятия прирост выручки от реализации составит 5150 тыс. руб. в год, что при росте затрат на 3859 тыс. руб., что обеспечит прирост чистой прибыли в размере 1033 тыс. руб.

Проект мероприятий имеет так же социальный эффект. Реализация проекта предполагает создание новых рабочих мест, тем самым способствуя решению проблемы занятости населения.

За счет реализации предложенной системы мероприятий выручка предприятия увеличится на 43,8 млн.

руб., прибыль от продаж на 11,9 млн.

руб., чистая прибыль на 9,5 млн.

руб. Уровень среднемесячной заработной платы увеличится на 774 руб.

в расчете на 1 работника в месяц, Данные расчетов также показывают также рост рентабельности продаж на 1%.

Приведенные данные подтверждают эффективность предложенной системы мероприятий по повышению эффективности производственной деятельности предприятия.

Целью работы ставилась разработка проекта мероприятий, направленных на повышение эффективности производственной деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

Рассмотрены теоретические аспекты повышения эффективности деятельности для предприятий в современных условиях хозяйствования, показатели оценки и направления повышения эффективности деятельности предприятия.

Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Новые технологии» с целью оценки уровня эффективности его производственной деятельности, выявления существующих проблем и направлений их решений.

3.Разработать проект мероприятий по повышению эффективности производственной деятельности ООО «Новые технологии» и проведены расчеты по их эффективности.

Таким образом, поставленная цель и задачи работы выполнены.

Комментарий к главе 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций». — М.: Современная экономика и право; Юрайт-М, 2009. — 245 с.

Бабич А.Н., Павлова Л. Н. Финансы: Учебник для вузов. — М.: ФБК-Пресс, 2008. — 759 с.

Балабанов А.И., Балабанов Т. И. Финансы: Учебное пособие. — СПб.: Питер, 2008. — 190 с.

Балабанов Т. И. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. — 3-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 526 с.

Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 416 с.

Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. — Киев: Эльга, 2009. — 511 с.

Бланк И. А. Управление прибылью. — Киев: Ника Центр, Эльга, 2007. — 544с.

Большаков С. В. Основы управления финансами: Учебное пособие. — М.: ФБК-Пресс, 2009. — 365 с.

Быкадоров В. Л. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практ. пособие/ В. Л.

Быкадоров, П. Д. Алексеев. ;

М.: ПРИОР, 2009. — 96 с.

Гаврилова А.Н., Попов А. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: Кно

Рус, 2006.-604с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2008. — 326 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.

2008.-300с.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л, 2007.-543с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: «Бухгалтерский учет», 2008 г. — 235с.

Ендовицкий Д. А. Финансовые резервы организации. Анализ и контроль. Издательство: Кно Рус.

2007.-304с Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно — финансовой деятельности предприятий: Консп. лекций. — Спб.: Политехника, 2009. — 127с.

Загородников С. В. Краткий курс по финансам организаций (предприятий). 2-е изд., Издательство: Окей-книга.

2008.-175с.

Ивасенко А. Г. Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий) Издательство: Кно Рус.

2008.-208с.

Ильин, А. Н. Планирование на предприятии: учеб. пособие. — Мн.: Новое знание, 2008. — 635 с.

Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Кно Рус.

2009. 2009.-304с Ковалева А. М. Лапуста М.Г. Скамай Л. Г. Финансы фирмы. Инфра — М. 2009. — 522с.

Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. — М.: АО ДИС МВ-Центр, 2009. — 239 с.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2008. — 304 с.

Лихачева О.Н., С. А. Щуров. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. Пособие /Под ред. И. Я. Лукасевича. — М.: Вузовский учебник, 2007.-443с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2008.-256с.

Леонтьев В.Е., Бочаров В. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2007 г. — 520 с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 г. — 354 с.

Минашкин В.Г., Шмойлова Р. А., Садовникова Н. А. Теория статистики: Учебник — М.: Финансы и статистика, 2008. — 656 с.

Ноздрева Р.Б., Цыгичко Л. И. Маркетинг: Как побеждать на рынке. — М.: ФиС, 2009. — 304 с.

Сивкова, А. И. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности / А. И. Сивкова, Е. К. Фрадкина. — Ростов-н/Д: изд-во Феникс, 2008. — 448 с.

Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное Пособие. 4-е изд., М.: Инфра — М. 2007. — 384с.

Справочник экономиста предприятия: Справ./ В. П. Баранникова, Л. А. Бурмистрова, А. А. Володин и др.

— 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 493 с.

Титов В. И. Экономика предприятия: Учебник. — СМ.: Издательско-торговая деятельность предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 296 с.

Теплова Т. В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. — М.: ГУ ВШЗ, 2008. — 504 с.

Тренев Н. Н. Управление финансами: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 495 с.

Журавлев В.В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно — финансовой деятельности предприятий: Консп. лекций. — Спб.: Политехника, 2009. — 67с.

Ильин, А. Н. Планирование на предприятии: учеб. пособие. — Мн.: Новое знание, 2008. — 87 с.

Балабанов Т. И. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. — 3-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 126 с.

Ильин, А. Н. Планирование на предприятии: учеб. пособие. — Мн.: Новое знание, 2008. — 135 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2008. — 89 с.

Быкадоров В. Л. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практ. пособие/ В. Л. Быкадоров, П.

Д. Алексеев. — М.: ПРИОР, 2009.

— 45 с.

Бланк И. А. Управление прибылью. — Киев: Ника Центр, Эльга, 2007. — 213с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.

2008.-209с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2008. — 118 с.

Бланк И. А. Управление прибылью. — Киев: Ника Центр, Эльга, 2007. — 201с.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л, 2007.-198с.

Ивасенко А. Г. Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий) Издательство: Кно Рус.

2008.-156с.

Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Кно Рус.

2009. 2009.-187с

Генеральный директор

Технический директор

Производство ремонтно-строительных работ

Директор

Коммерческие и финансовые вопросы

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Инженер-сметчик

Производитель работ

Рабочие

Заместитель генерального директора

Кадровые вопросы Общие вопросы

Водители