Экономика фирмы (по методическим указаниям)

2.5).

Таблица 2.5

Затраты на закупку Месяцы февраль март апрель май июнь июль август сентябрь Закупка белья 120 384 116 371,2 120 384 116 371,2 120 384 240 768 174 556,8 120 384

Закупка чулочно-носочной продукции 26 400 25 520 26 400 25 520 26 400 52 800 38 280 26 400

Общая величина затрат на закупку 146 784 141 891,2 146 784 141 891,2 146 784 293 568 212 836,8 146 784

Месяцы октябрь ноябрь декабрь январь февраль Закупка белья 116 371,2 112 358,4 52 166,4 104 332,8 120 384

Закупка чулочно-носочной продукции 25 520 24 640 11 440 22 880 26 400

Общая величина затрат на закупку 141 891,2 136 998,4 63 606,4 127 212,8 146 784

Всего за год 1 993 816

На основании предыдущих расчетов составим таблицу сводных данных о текущих затратах (табл. 2.6). Февраль 2015 г. в таблице — это 0-й месяц. Первоначальные затраты по реализации проекта представлены в таблице 2.

7.

Таблица 2.6

Текущие затраты по проекту Месяц 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Затраты на закупку 146 784 141 891,2 146 784 141 891,2 146 784 293 568 212 836,8 146 784 141 891,2 136 998,4 63 606,4 127 212,8 146 784 2. Фонд оплаты труда 0 15 500 15 500 15 500 15 500 15 500 15 500 15 500 15 500 15 500 15 500 15 500 15 500 3. Вспомогательные расходные материалы 0 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 4. Транспортные расходы 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 5. Оплата электроэнергии 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 6. Коммунальные услуги 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1300 6. Услуги IP-телефонии 0 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 7.

Обслуживание в банке 0 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 8. Расходы на маркетинг 6600 4320 4320 4320 0 0 3520 0 0 0 3520 0 0 9. Аренда 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 10. Оплата услуг сторонних организаций (СЭС и сигнализация) 14 000 1280 1280 1280 1280 1280 1280 1280 1280 1280 1280 1280 1280 11. Непредвиденные (прочие) расходы* 11 234,2 11 212,06 11 456,7 11 212,06 11 240,7 18 579,9 14 719,34 11 240,7 10 996,06 10 751,42 7257,82 10 262,14 11 240,7 Общая величина текущих затрат 235 918,2 235 453,26 240 590,7 235 453,26 236 054,7 390 177,9 309 106,14 236 054,7 230 917,26 225 779,82 152 414,22 215 504,94 236 054,7 * рассчитаны как 5% от суммы статей издержек

Таблица 2.7

Смета затрат

№ Статьи затрат Сумма (руб.) 1. Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего: 5 600 1.

1. Расходы на регистрацию 800 1.

2. Изготовление фирменных бланков 1000 1.

3. Изготовление печати, штампов 1000 1.

4. Открытие банковского счета всего: 2200 1.

4.1. Открытие банковского счета в рублях 1 200 1.

4.2. Интернет-банкинг подключение 1 000 1.

5. Нотариальные услуги 600 2. Организационно-техническая подготовка, всего: 555 414,22 2.

1. Приобретение основных средств 330 730 2.

2. Закупка товаров 146 784 2.

3. Согласование с СЭС и Пожнадзор 14 000 2.

4. Аренда 50 000 2.

5. Расходы на маркетинг 6 600 2.

6. Транспортные расходы 4000 2.

7. Оплата электроэнергии 2000 2.

8. Коммунальные услуги 1300 2.

9. Непредвиденные расходы 11 234,22 ИТОГО: 561 014,22

2.

4. Расчет прибыли и точки безубыточности В табл. 2.8 представлен расчет точки безубыточности через маржинальную прибыль.

Таблица 2.8

Расчет точки безубыточности Поступления от реализации 3 986 400 Переменные затраты, всего 2 179 816 Постоянные затраты, всего 1 044 895 Маржинальная прибыль 1 806 584 Коэффициент маржинальной прибыли 1 806 584/3 986 400 = 0,45 Расчет точки безубыточности 1 044 895/0,45= 2 321 989 руб.

В табл. 2.9 представлены финансовые результаты деятельности создаваемого торгового предприятия за первый год.

Таблица 2.9

Финансовые результаты торгового предприятия

№ пп Статьи расходов и доходов ВСЕГО: 1. Выручка от реализации 3 986 400 2. Текущие затраты, всего: 3 414 257 3. Взносы во внебюджетные фонды 77 990 4. Обязательное соц.

страхование от несчастных случаев 372 5. Доходы за вычетом расходов 493 780 5.1 Доходы за вычетом расходов нарастающим итогом 6. Сумма единого налога 34 565 7. Минимальный налог 35 746 8. Чистый доход предпринимателя 456 434

На рис. 2.1 представлен график движения денежных средств в течение первого года реализации проекта.

Рис. 2.

1. График движения денежных средств по проекту

Детальный план движения денежных средств и расчет показателей по проекту представлен в составе приложений, рассчитанных в электронных таблицах Excel.

2.

5. Рентабельность продаж и другие показатели эффективности Об эффективности проекта свидетельствуют следующие показатели, рассчитанные по реалистическому сценарию:

Сумма чистой прибыли за первый год — 456 434 руб.

Остаток денежных средств в конце первого года работы — 852 086 руб.

Рентабельность деятельности (продукции) — 13,4%

Рентабельность вложений собственных средств — 144,9%

Рентабельность общих вложений — 79,5%

Срок окупаемости общих вложений — 15 мес.

В приложениях к бизнес-плану приведены таблицы финансового бюджета проекта, рассчитанные в электронных таблицах Excel, в том числе:

Исходные данные План финансовых результатов деятельности План движения денежных средств Оценка эффективности проекта Заключение Создаваемое предприятие является магазином розничной торговли, который будет заниматься реализацией трикотажной продукции. При реализации трикотажной продукции будут преобладать чулки, носки, белье.

Управление магазином, а также составление бухгалтерской отчетности, будет осуществляться инициатором проекта. Будет привлечен 1 сотрудник в качестве продавца для работы по графику 2/2.

Организационно-правовой формой создаваемого предприятия выбран индивидуальный предприниматель без образования юридического лица.

О целесообразности создания торгового предприятия свидетельствуют финансовые показатели приведенные ниже.

Основные показатели деятельности торгового предприятия

— сумма чистой прибыли за первый год деятельности предприятия: 456 434 руб. — сумма вложений собственных средств (руб.): 315 000 руб. — рентабельность продукции (прибыль/затраты): 13,4% - рентабельность общих вложений

(прибыль/общая сумма финансирования) (%): 79,5% - срок окупаемости общих вложений (месс.): 15 мес. — точка безубыточности (через маржинальную прибыль, руб.) 2 321 989 руб.

Учитывая результаты проведенного анализа и выполненных расчетов, можно отметить, что факторами успешной реализации проекта выступают:

1) удачное расположение торговой точки (несколько минут от ст. м. Пролетарская), рядом расположено множество школ, новых офисных центров;

2) торговая точка не требует значительных расходов на занимаемую площадь (отсутствие склада для хранения товаров);

3) в географических границах рынка крайне низкая насыщенность торговых точек аналогичного профиля;

4) покупателям будет предлагаться максимально возможный широкий ассортимент продукции;

5) возможна реализация товаров под конкретный заказ покупателей.

1. Гражданский кодекс РФ (в редакции от 14.

11.2013 г.).

2. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (в редакции от 09.

11.2012 г.).

3. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в редакции от 12.

08.2012 г.).

4. Федеральный закон от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» (в редакции от 28.

12.2013 г.).

5. Закон РФ от 7 февраля 1992 года № 2300−1 «О защите прав потребителей» (в редакции от 01.

09.2013 г.).

6. Беляев В. И. Практика менеджмента: учебное пособие. — М.: Кнорус, 2006.

7. Бизнес-планирование: методическое пособие. — СПб.: НОУ ДПО «Санкт-Петербургская школа бизнеса», 2012.

8. Бизнес-планирование: учебник. / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. — М.: Финансы и статистика, 2000.

9. Воронцовский А. В. Управление рисками: учебное пособие. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 2000.

10. Как начать свое дело в Санкт-Петербурге: справочник начинающего предпринимателя. — СПб.: Санкт-Петербургский фонд развития бизнеса, 2012.

11. Мазур И. И., Шапиро В. Д., Ольдерогге Н. Г. Управление проектами: уч. пособие / Под общ. ред. И. И. Мазура. — М.: Омега-Л, 2004.

12. Попов В. М. «Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями» — М.; Финансы и статистика, 2004.

Приложения Приложение 1

Совокупность таблиц с обобщенными данными Таблица 1

Имущество и амортизация торгового предприятия (год, руб.)

Показатель Стоимость руб.

Амортизационные отчисления, руб. НДС** 1. Нематериальные активы 35 088,00 — - 2. Основные средства, всего 335 442,00 — - 2.

1. Производственное имущество — 2.

1.1 в том числе: оборудование (если для каждой продукции свое оборудование, то это нужно указать) 177 962,00 3769,3 — 22.

1.2 помещения 50 000,00 — ;

из них: приобретается в собственность — - арендуется 50 000,00 Амортизации нет — 2.

1.3 Приобретаемое имущество, стоимость 1 ед. которой менее 40 тыс. руб. (инвентарь, компьютеры, столы и т. д.) *** 107 962,00 Амортизации нет — 3.

1. Общехозяйственное имущество — - 3.

1.1. в том числе: оборудование 37 480,00 — - 3.

1.2. помещения — - ;

из них: приобретается в собственность — - - арендуется — Амортизации нет — 3.

1.3. Приобретаемое имущество, стоимость 1 ед. которого менее 40 тыс. руб. (орг. техника, компьютеры, столы и т. д.) ** 37 480,00 Амортизации нет — 4. Итого 370 530 — - 4.

1. Итого имущество, приобретаемое в собственность 320 530 — - 4.

2. Итого арендуется 50 000 — - 5. Оборотные средства — - в том числе: производственные запасы Нужно указать стоимость для каждой продукции а, b, c 1 993 816 — - Итого приобретаемое имущество, стоимость 1 ед. которого менее 40 тыс. руб. (сумма 2.

1.3 и 3.

1.3.)

;

;

Итого оборотные средства 2 139 258 — Таблица 2

Издержек обращения торгового предприятия (год, руб.)

№ пп Наименование статьи Итого 1 Зар. плата персонала 186 000 2 Плата за аренду 650 000 3 Оплата электроэнергии 26 000 4 Расходы на рекламу 26 600 5 Коммунальные услуги 16 900 6 Транспортные расходы 52 000 7 Начисления на зар.

плату 78 362 8 Расходные материалы 18 000 9 Прочие расходы 151 404 10

Итого приобретаемое имущество, стоимость 1 ед. которого менее 40 тыс. руб. (сумма 2.

1.3 и 3.

1.3.) 145 442

Итого издержки обращения 1 350 708

Таблица 3

Общехозяйственные затраты (год, руб.)

№ пп Наименование статьи Итого 1 Амортизация 45 231,6 2 Услуги связи 16 200 3 Услуги сторонних организаций 29 360 4 Услуги банка 13 200

Итого 103 991,6

Таблица 4

Калькуляция по реализуемой продукции

№ пп Наименование статьи Итого 1 расходы по закупкам 1 993 816 2 издержки обращения 1 350 708 3 общехозяйственные расходы 103 991,6 Итого полная себестоимость 3 448 515,872

Продавец Выполнение рабочих операций (продажа, консультации, касса); оформление актов приемки и другой документации

Индивидуальный предприниматель Осуществление управленческих функций, ведение бухгалтерской отчетности, координация деятельности, закупка расходных материалов и продукции, контроль оплаты