руб./мес. Опережающий рост производительности труда на 0,5% характеризует эффективность использования трудовых ресурсов.
6.Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности
Для определения себестоимости единицы продукции и всего объема выпуска предварительно рассчитываем смету общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
Таблица 19 — Смета общепроизводственных расходов Расчет амортизации:
А зд = 26 154 тыс.
руб. * 0,07 (7% стоимости) = 1830 тыс.
руб.
А обор = 92 267 тыс.
руб. * 0,1 (10% стоимости) = 9227 тыс.
руб.
Содержание зданий: 26 154 тыс.
руб. * 0,052 = 1360 тыс.
руб.
Ремонт зданий: 26 154 тыс.
руб. * 0,02 = 523 тыс.
руб.
Ремонт оборудования: 92 267 тыс.
руб. * 0,06 = 5536 тыс.
руб.
Содержание оборудования: 92 267 тыс.
руб. * 0,02 = 1845 тыс.
руб.
Расходы по охране труда: (4375+4517)*0,2=1778 тыс.
руб.
Расходы по НИОКР: (4375+4517)*0,08=711 тыс.
руб.
Прочие расходы:
15 797 * 0,15 = 2370 тыс.
руб.
Общехозяйственные расходы принимаются в размере 45% от цеховой себестоимости: 232 965 * 0,45 = 104 834 тыс.
руб.
Расходы на продажу (3% от производственной себестоимости:
ОХР = 337 799* 0,45 = 10 134
ИТОГО общая себестоимость составила 347 933 тыс.
руб. На единицу продукции 240,2 тыс.
руб./т Таблица 20 — Калькуляция себестоимости продукции Таблица 21 — Расчет рентабельности продукции Рентабельность характеризует эффективность деятельности предприятия. Расчет рентабельности продаж:
40 097 / 388 027 * 100% = 11,52%.
Рентабельность производственных фондов:
R ф = 40 097 / 92 267 * 100% = 43%.
Рост показателя рентабельности на 0,89% свидетельствует об эффективности проекта.
Заключение
Внедрение проекта позволило повысить производительность труда, более эффективно использовать ресурсы цеха, повысить доходность производственной деятельности и использования основных и оборотных фондов.
Таблица 22 — Проектные технико-экономические показатели работы цеха
По результатам проведенного исследования можно заключать, что техническое перевооружение цеха позволит увеличить объем производства в натуральных единицах на 2,9%, в стоимостном выражении на 2,2%, что составит 8353 тыс.
руб. Эффективность использования сырья и трудовых ресурсов, а также оборудования приведет к более низкому темпу роста себестоимости, на 1,4%, это позволит увеличить прибыль от производства на 9,8%. Рентабельность текущих затрат возрастет на 0,89%. Численность рабочего состава увеличится на 2 человека. Средняя заработная плата из-за неизменного объема фонда заработной платы составит по рабочим 21,7 тыс.
руб., по работающим — 19,5 тыс.
руб. в месяц.
Прирост чистого дисконтированного дохода по проекту составил 952 тыс.
руб. Проект окупается в течение одного года.
Необходимо в перспективном развитии предприятия уделить особое внимание эффективности использования производственных фондов, материальных ресурсов, совершенствовать технологию производства, направленную на экономию сырьевых и трудовых ресурсов.
Наблюдается рост основных фондов, эффективность их использования находится в динамике снижения. Оценка деятельности позволяет предупредить неоправданные издержки фирмы и потери в производстве, поскольку при регулярном проведении анализа на основе непрерывного контроля за деятельностью объекта своевременно выявляются отклонения от намеченных результатов, локализуются негативные изменения.
1.Ковалева, А. М. Финансы фирмы: учебник / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай; - Изд. 4-е, перераб. и доп. — М.: ИНФРА, 2010. — 416 с.
2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред.
проф. М. А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2009. — 463с.
3.Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / - Изд. 4-е, испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 288 с.
4.Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая — Изд. 3-е, перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 425 с.
5. Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. В. Ионова. — изд.
3-е, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 584 с.
6. Чечевицына Л. Н., Чуев И. Н. Экономика фирмы: Учебное пособие / Л. Н. Чечевицына. — Росто-на-Дону: «Феникс», 2006. — 382 с.
7. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. — изд.
3-е, перераб. и доп.- М.:Инфра-М, 2010. — 421 с.
8. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. — М.:Инфра-М, 2008. — 421 с.
9. Экономика фирмы: учебник / Под общей ред. Проф. Н. П. Иващенко. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 527 с.
10. Экономика предприятия: учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова. — Изд.3-е, перераб.
и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 528с.
