Особенности досудебного производства по уголовным делам о налоговых преступлениях
Диссертация
Работы указанных авторов внесли весьма весомый вклад в исследование проблем выявления, расследования и предупреждения налоговых преступлений, однако далеко не полностью исчерпали существующие и постоянно появляющиеся дискуссионные вопросы в рассматриваемой сфере. Некоторые из сформулированных в работах предложенных авторов положений требуют дальнейшей разработки, как в теоретическом, так… Читать ещё >
Список литературы
- Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // РГ. 1993. 25 дек. (с изм. и доп.).
- Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. № 52 (ч. I). 2001. Ст. 4921 (с изм. и доп.).
- Уголовный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. № 25. 1996. Ст. 2954 (с изм.'и доп.).
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) // СЗ РФ. № 31. 1998. Ст. 3824 (с изм. и доп.).
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) // СЗ РФ. № 32. 2000. 'Ст. 3340 (с изм. и доп.).
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) // СЗ РФ. № 32. 1994. Ст. 3301 (с изм. и доп.).
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) // СЗ РФ. № 5. 1996. Ст. 410 (с изм. и доп.).
- Гражданский, процессуальный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. № 46. 2002. Ст. 4532 (с изм. и доп.).
- Бюджетный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. № 31. 1998. Ст. 3823 (с изм. и доп.).
- Трудовой кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. № 1 (ч. 1). 2002. Ст. 3 (с изм. и доп.).
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях // СЗ РФ. № 1 (ч. 1). 2002. Ст. 1 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» //СЗ РФ. № 41. 2007. Ст. 4849 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» // СЗ РФ. № 31. 2007. Ст. 3995 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 08.12.2003 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» // СЗ РФ. № 50. 2003. Ст. 4848.
- Федеральный закон от 11.11.2003 г. № 138-ФЭ «О лотереях» // СЗ РФ. № 46 (ч. 1). 2003. Ст. 4434 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» // СЗ РФ. № 48. 2002. Ст. 4746 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. № 43. 2002. Ст. 4190 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 24.07.2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финанотрования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» // СЗ РФ. № 30. 2002. Ст. 3028 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. № 28. 2002. Ст. 2790 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 31.05.2002 г. № 63-Ф3 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» // СЗ РФ. № 23. 2002. Ст. 2102 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 29.11.2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» // СЗ РФ. № 49. 2001. Ст. 4562 (с изм. и доп.).
- Федеральный, закон от 31.05.2001 г. № 73-Ф3 «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» // СЗ РФ. № 23. 2001. Ст. 2291 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 16.07.1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» // СЗ РФ. № 29. 1998. Ст. 3400 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» // СЗ РФ. № 19. 1998. Ст. 2071 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 26.09.1997 г. № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» // СЗ РФ. № 39. 1997. Ст. 4465 (с изм. и доп.).
- Федеральный-закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» //
- СЗ РФ. № 48. 1996. Ст. 5369 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» // СЗ РФ. № 3. 1996. Ст. 145 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 08.12.1995 г. № 193-ФЭ «О сельскохозяйственной кооперации» // СЗ РФ. № 50. 1995. Ст. 4870 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 26.12.1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» // СЗ РФ. № 1. 1996. Ст. 1 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» // СЗ РФ. № 33. 1995. Ст. 3349 (с изм. и доп.).
- Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. № 6. 1996. Ст. 492 (с изм. и доп.).
- Закон РФ от 21.07.1993 г. № 5473−1 «Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы» // Ведомости Совета народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. № 33. 1993. Ст. 1316 (с изм. и доп.).
- Закон РФ от 10.07.1992 г. № 3266−1 «Об образовании» // Ведомости Совета народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. № 30. 1992. Ст. 1797 (с изм. и доп.).
- Закон РФ от 18.04.1991 г. № 1026−1 «О милиции» // Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета РСФСР. № 16. 1991. Ст. 503 (с изм. и доп.).
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // РГ. 2006. 31 дек.
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // РГ. 1999. 6 июл.
- Кодекс профессиональной этики адвоката. Принят первым Всероссийском съездом адвокатов 31.01.2003 г. // РГ. 2005. 5 окт.1. Монографии и статьи:
- Александров И.В. Основы налоговых расследований. СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2003.
- Арсеньев В.Д. К вопросу о предмете и объекте доказывания по уголовному делу // Проблемы доказательственной деятельности по уголовным делам. Сборник научных трудов. Красноярск, 1987.
- Бердичевский Ф.Ю. Условия эффективности взаимодействия органов следствия и милиции по уголовному делу // Проблемы повышения эффективности предварительного следствия: Тезисы научно-практической конференции. -Л., 1976.
- Винберг А.И. Специалист в процессе предварительного расследования // Социалистическая законность. 1961. № 9.
- Гаврилов Б.Я. Способна ли российская статистика''о преступности стать реальной //Государство и право. 2001. № 1.
- Гармаев Ю.П. Противодействие недобросовестному затягиванию процесса ознакомления с материалами уголовного дела: комментарии к некоторым положениям ст.ст. 215−218 УПК РФ // Справочная правовая система «Консуль-тантПлюс».
- Досудебное производство по уголовным делам: концепция совершенствования уголовно-процессуальной'деятельности. Монография / Г. П. Химичева. М.: Издательство «Экзамен», 2003.
- Жогин Н.В., Фаткуллин Ф. Н. Предварительное следствие в советском уголовном процессе. М., 1965.
- Звечаровский И. Момент окончания преступлений, связанных с обязательным уклонением от уплаты платежей // Российская юстиция. 1999. № 9.
- Караханов А.Н. Изменения в законе о налоговых преступлениях: вопросы практики правоприменения // Уголовное право. 2005. № 1.
- Кваша Ю.Ф. Теория налогового расследования. Монография. Ч. 1. М.: РИО ВГНА МНС РФ, 2001.
- Козлов В.А. Первоначальные следственные действия по налоговым преступлениям // Российский следователь. 2003. № 1.
- Козлов В.А. Значение криминалистической характеристики налоговых преступлений для их раскрытия и расследования Федеральными органами на-лотовой полиции // «Черные дыры» в российском законодательстве. 2002. № 2.
- Лавров В.П. Исходные следственные ситуации как объект кафедрального научного исследования // Исходные следственные ситуации и криминалистические методы их разрешения: Сборник научных трудов. М.: ВЮЗШ МВД России, 1991.
- Макаров Ю. Квалификация налоговых и связанных с ними преступлений // Законность. 2003. № 8.
- Новик В.В., Абаканова В. А. О некоторых особенностях криминалистической характеристики преступлений, совершенных в экономической сфере:
- Сборник научных статей. — Саратов, 1999.
- Пастухов И.Н., Яни П.С. Квалификация налоговых преступлений // Законность. 1998. № 1−2.
- Рыжаков А.П. Основания и порядок производства выемки. Комментарий к статье 183 УПК РФ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
- Соловьев И.Н. Налоговые преступления в торговле. Комментарий к проверкам и уголовным делам // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
- Танасевич В.Г. Пределы и предмет доказывания по уголовному делу // Практика применения нового уголовно-процессуального законодательства. -М., 1962.
- Тюнин В.И. Налоговые преступления в Уголовном кодексе России // Российская юстиция. 2004. № 2.
- Хлюпин Н.И. Планирование расследования преступлений // Вопросы организации суда и осуществления правосудия в СССР. — Калининград, 1975. № 4.в
- Шумилин С. Ф. Завидов Б.Д. Методологические, тактические и юридические проблемы допроса // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
- Ширванов А.А. Причины нарушений уголовно-процессуального законодательства и их правовые последствия // Научный портал МВД России. 2008. № 2.
- Ширванов А.А. Проблемы реализации некоторых положений УПК РФ // Известия Тульского государственного университета. Серия актуальные проблемы юридических наук. Выпуск № 14. Тула: Изд-во Тульского государственного университета, 2004.
- Ширванов А.А. Нарушение закона в уголовном процессе Российской Федерации: Монография. Тула: Изд-во Тульского государственного университета, 2003.
- Яни П. С. Длящиеся преступления с материальным составом. К вопросу о квалификации преступного уклонения от уплаты налогов // Российская юстиция. 1999. № 1.
- I. Учебник, учебные пособия, лекции, диссертации, авторефераты:
- Аверьянова Т.В., Белкин Р. С., Бородулин А. И. и др. Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования. М.: Новый Юрист, 1997.
- Александров И.В. Теоретические и практические проблемы расследования налоговых преступлений: Дис.. д-ра юрид. наук. Екатеринбург, 2003.
- Антипов В.П. Планирование расследования нераскрытых преступлений. -М.: Изд-во «Юрлитинформ», 2002.
- Баев О.Я. Тактика следственных действий: Учебное пособие. Воронеж. Изд-во Воронежского университета, 1992.
- Баршев Я.И. Основания уголовного судопроизводства с применением к российскому уголовному судопроизводству. -М., 2001.
- Белкин А.Р. Теория доказывания в уголовном судопроизводстве // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
- Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. 2-е изд. доп. — М.: Ме-гатрон XXI, 2000.
- Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. М., 1997.
- Белкин Р.С. Курс криминалистики. В 3 т. Т. 1: Общая теория криминалистики. — М.: Юристъ, 1997.
- Белкин Р.С. Курс криминалистики. В 3 т. Т. 3: Криминалистические средства, приемы и рекомендации. М.: Юристъ, 1997.
- Белкин Р.С. Собирание исследование и оценка доказательств. М.: Наука, 1966.
- Быстров А.Ю. Методика расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов коммерческими организациями, использующими труд иностранных граждан: Дис.. канд. юрид. наук. — Хабаровск, 2006.
- Вандышева A.M. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации и проблемы его квалификации: Автореф. дис.. канд. юрид наук. -М., 2003.
- Возгрин И.А. Криминалистическая методика расследования преступлений. Минск: Высшэйш. шк., 1983.
- Воронин М.И. Особенности доказывания по уголовным делам о налоговых преступлениях: Дис.. канд. юрид. наук. — М., 2008.
- Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). СПб.: Юридический центр Пресс, 2002.
- Гавло В.К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений. Томск: Изд-во Томского университета, 1985.
- Гаврилов А.К., Стремовский В. А. Законность и обоснованность возбуждения уголовных дел в советском процессе. Ростов-на-Дону, 1968.
- Газиев М.С. Методика расследования налоговых преступлений (по материалам Республики Таджикистан): Дис.. канд. юрид. наук. М., 2007.
- Герасимов И.Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений. Свердловск: СЭИ, 1975.
- Глебов Д.А., Ролик А. И. Налоговые преступления и налоговая преступность. СПб.: Издательство Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2005.
- Глебов Д.А. Уголовно-правовая борьба с уклонением от уплаты налогов: Дис.. канд. юрид. наук. Владивосток, 2002.
- Гуляев А.П. Следователь в уголовном процессе. М.: Юрид. лит., 1981.
- Даев В.Г. Взаимосвязь уголовного права и процесса. JL, 1982.
- Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка: В 4 т. М.: ТЕРРА, 1995.
- Дашковская Г. М. Налоговые преступления: особенности квалификации и проведения следственных действий в процессе их расследования: Дис.. канд. юрид. наук. М., 2002.
- Дулов А.В., Нестеренко П. Д. Тактика следственных действий. Минск. 1971.
- Егоров В.А. Налоговые преступления и их предупреждение: Дис.. канд. юрид. наук. Майкоп, 1999.
- Емелькина H.JI. Предмет доказывания и привлечение в качестве обвиняемого по делам о, преступлениях против интересов службы в коммерческих и иных организациях: Дис.. канд. юрид. наук. М., 2003.
- Ефимичев П.С. Предмет доказывания и привлечение в качестве обвиняемого по делам о налоговых преступлениях: Дис.. канд. юрид. наук. М., 2002.
- Ефимичев С.П. Окончание предварительного расследования с обвинительным заключением: Дис.. канд. юрид. наук. -М., 1968.
- Жогин Н.В., Фаткуллин Ф. Н. Предварительное следствие в советском уголовном процессе. М.: Госюриздат, 1965.
- Завидов Б.Д., Попов И. А., Сергеев В. И. Уклонение от уплаты налогов. -М., 2001.
- Игнатьев Д.Б. Документы как доказательство по делам о налоговых преступлениях: Автореф. дис.. канд. юрид. наук. Краснодар, 2001.
- Ищенко Е.П. Криминалистика: Краткий курс. 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, Контракт, 2006.
- Кальницкий В.В. Следственные действия: Учебное пособие. 2-е изд., пе-рераб. и доп. — Омск: Омская академия МВД России, 2003.
- Караханов А.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации: Дис.. канд. юрид. наук. -М., 2001.
- Карякин В.В. Возбуждение уголовных дел о налоговых преступлениях: Дис.. канд. юрид. наук. М., 2004.
- Карякин В.В., Махов В. Н. Возбуждение уголовных дел о налоговых преступлениях // Справочная правовая система «ГАРАНТ».
- Кашубин Д.Ю. Налоговые преступления в уголовном праве России: Автореф. дис.. канд. юрид. наук. -М., 2002.
- Кобликов А.С. Доказательства в советском уголовном процессе // Советский уголовный процесс. Книга первая. М., 1982.
- Козлов В.А. Научные основы криминалистической характеристики налоговых преступлений: Дис.. д-ра юрид. наук. Владимир, 2006.
- Козлов В.А. Налоговое расследование в сфере международного законодательства. -М.: Издательство «Щит-М», 2005.
- Козлов В.А. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений и ее значение для правоприменительной деятельности федеральных органов налоговой полиции России: Дис.. канд. юрид. наук. М., 2001.
- Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. А. И. Рарога. М.: Проспект, 2004.
- Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.И. Радченко- научн. ред. В. Т. Томин, М. П. Поляков. М.: Юрайт-Издат, 2004.
- Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации. Постатейный / Под общ. ред. А. В. Смирнова. 2-е изд., доп. и перераб. -СПб.: Питер, 2004.
- Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации / Под ред. А. В. Смирнова. СПб.: Питер, 2003.
- Кони А.Ф. Избранные труды и речи. — Тула: Издательский Дом «Автограф», 2002.
- Корнев Г. П. Методологические проблемы уголовно-процессуального познания. Нижний Новгород: Нижегородская высшая школа МВД РФ, 1995.
- Криминалистика / Под ред. Р. С. Белкина. М.: Юрид. лит., 1986.
- Криминалистика / Под ред. Р. С. Белкина, В. П. Лаврова, И. М Лузгина. -М.: Юрид. лит., 1988.
- Криминалистика / Под ред. А. И. Винберга. М., 1959.
- Криминалистика: Учебное пособие / Под ред. Н. Г. Шурухнова. М.: ЮРИСТЪ, 2002.
- Курс уголовного судопроизводства. В 3 т. Т. 1: Общие положения уголовного судопроизводства / Под ред. В. А. Михайлова. М.: Издательство Московского психолоГо-социального института- Воронеж: Издательство НПО «МОДЕК», 2006.
- Курс уголовного судопроизводства. В 3 т. Т. 2: Досудебное и судебное производство / Под ред. В. А. Михайлова. М.: Издательство Московского психолого-социального института- Воронеж: Издательство НПО «МОДЕК», 2006.
- Курс уголовного судопроизводства. В 3 т. Т. 3: Особый порядок уголовного судопроизводства / Под ред. В. А. Михайлова. М.: Издательство Московского психолого-социального института- Воронеж: Издательство НПО «МО-ДЕК», 2006.
- Кустов A.M. Теоретические основы криминалистического учения о механизме преступления. М.: Академия МВД России, 1997.
- Кучеров И.И. Налоги и криминал: историко-правовой анализ. М.: Первая образцовая типография, 2000.
- Кучеров И.И. Налоговая преступность: криминологические и уголовно-правовые проблемь!: Дис.. д-ра юрид. наук. -М., 1999.
- Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения: Научно-практический комментарий к УК РФ. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфор», 1999.
- Кучеров И.И. Налоговые преступления. М.: ЮрИнфор, 1997.
- Кучеров И.И. Расследование налоговых преступлений: Дис.. канд. юрид. наук. М., 1995.
- Кучеров И.И., Соловьев И. Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий / Под ред. проф. И. И. Кучерова М.: АО «Центр j ЮрИнфоР», 2004. '
- Кучеров И.И., Щукин А. В. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. — М.: ИД «Юриспруденция», 2006.
- Ларин A.M. Эффективность правовой регламентации доказывания // Советский уголовно-процессуальный закон и проблемы его эффективности. М.: Наука, 1979.
- Ларин A.M. Расследование по уголовному делу. Планирование, организация. М.: Юрид. лит., 1970.
- Ларичев В.Д.', Решетняк Н. С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. — М.: «ЮрИнфор.», 1998.
- Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности. -Ростов-на-Дону, 1999.
- Марков А.Я. Криминалистика: Проблемно-тематический комплекс. М.: МИЭП. 2003.
- Марков А.Я. Расследование налоговых преступлений: Учебное пособие. -М., 1995.
- Маслов А.Г. Процессуальная природа показаний обвиняемого: Учебно-практическое пособие для следователей. Саратов, 1994.
- Миньковский Г. М. Понятие предмета доказывания // Теория доказательств в советском уголовном процессе. -М., 1973.
- Михайлов В.А., Андреев Г. В. Взаимодействие федеральных органов налоговой полиции и органов внутренних дел при расследовании преступлений в сфере налогообложения. М.: Федеральная служба налоговой полиции России, 2003.
- Михайлов В.А. Организация раскрытия и расследования преступлений // Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования: Учебник / Под ред. Т. В. Аверьяновой и Р. С. Белкина. М.: Новый Юрист, 1997.
- Михайлов В.А. Организация раскрытия и расследования преступлений //
- Актуальные проблемы расследования преступлений: Труды Академии МВД
- России. М.: Академия МВД России, 1995. в
- Михайлов В.А. Уголовно-процессуальная деятельность федеральных органов налоговой полиции России: Учебное пособие. 2-е изд. М.: Департамент налоговой полиции Российской Федерации, 1995.
- Михайлов В.А. Уголовно-процессуальная деятельность федеральных органов налоговой полиции России: Учебное пособие. М.: Департамент налоговой полиции РФ, 1994.
- Налоговое расследование. Субъекты и правовой аспект налогового расследования: Учебно-методическое пособие / Под ред. Ю. Ф. Кваши. М., 2000.
- Наумов А.В. Российское уголовное право: Общая часть. Курс лекций. 2-е изд. М., 1999.
- Научно-практический комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу
- Российской Федерации / Под общ. ред. В.М. Лебедева- науч. ред. В. П. Божьева. -М.: Спарк, 2002.
- Образцов В.А. Выявление и изобличение преступника. М.: Юристъ, 1997.
- Ожегов С.И. й Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка / Российская академия наук. Институт русского языка им. В. В. Виноградова. 4-е изд., дополненное. — М.: Азбуковник, 2002.
- Пальцева И.В. Проблемы методики расследования налоговых преступлений: Дис.. канд. юрид. наук. — Краснодар, 2000.
- Пирцхалава К.А. Выявление и первоначальный этап расследования уклонений от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: Дис.. канд. юрид. наук. -М., 1999.
- Предварительное расследование дел о налоговых преступлениях и обеспечение прав личности / П. С. Ефимичев. М.: Издательство «Экзамен», 2004.
- Руководство для следователей / Под ред. Н. А. Селиванова, В. А. Снеткова -М.: ИНФРА-М, 1997.
- Сердюков П. Ш Доказательства в стадии возбуждения уголовного дела. -Иркутск. 1981.
- Советский уголовный процесс / Под ред. М. И. Бажанова и Ю.М. Гроше-вого. Киев: Вища школа, 1983.
- Советский уголовный процесс. Возбуждение уголовного дела и предварительное расследование / Под ред. С. В. Бородина, И. Д. Перлова. М.: Высшая школа МООП СССР, 1968.
- Советский уголовный процесс / Под ред. Д. С. Кареева. — М., 1968.
- Соловьев А.Б. Доказывание в досудебных стадиях уголовного процесса. Научно-практическое пособие. М.: Юрлитинформ, 2002.
- Соловьев А.Б. Очная ставка на предварительном следствии. — М., 1970.
- Соловьев И.Н. Налоговые преступления и преступность. М.: Издательство «Экзамен», 2006.
- Соловьев И.Н. Реализация уголовной политики России в сфере налоговыхпреступлений: проблемы и перспективы: Дис.. д-ра юрид. наук. М., 2004.
- Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. М.: Главбух, 2000.
- Соловьев И.Н. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений (ст. 198, 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации): Автореф. дис.. канд. юрид. наук. -М., 1999.
- Статкус В.Ф., Цоколов И. А., Жидких А. А. Предъявление обвинения и составление обвинительного заключения. — М., 2002.
- Строгович М.С. Курс советского уголовного процесса. Т. 1. — М.: Изд-во «Наука», 1968.
- Строгович М.С. Курс советского уголовного процесса. Т. 2. М.: Изд-во «Наука», 1970.
- Терзийский О.Г. Расследование налоговых преступлений: криминалистические и организационные аспекты: Дис.. канд. юрид. наук. М., 2008.
- Трусов А.И. Основы теории судебных доказательств. М.: Госюриздат, 1960.
- Тюнин В.И. Некоторые аспекты толкования, применения и совершенствования уголовного законодательства, охраняющего отношения в сфере экономической деятельности. СПб., 2001.
- Уголовное право. Общая часть. Учебник / Под ред. Н. И. Ветрова, Ю. И. Ляпунова. М.: Новый Юрист, 1997.
- Уголовный процесс России: Учебник / А. С. Александров, Н. Н. Ковтун, М. П. Поляков, С.П. Сереброва- науч. ред. В. Т. Томин. М.: Юрайт-Издат, 2003.
- Уголовный процесс: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Под ред. В. П. Божьева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Спарк, 2004. '
- Уголовный процесс: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Под ред. В. П. Божьева. 3-е изд., перераб. и доп. -М.: Спарк, 2002.
- Уголовный процесс: Учебник для вузов / Под ред. В. П. Божьева. 2-е изд., испр. и доп. М.: Спарк, 2000.
- Уголовный процесс. Учебник для вузов / Под ред. В. Н. Галузо. М.: Изд. «Зерцало», 1998.
- Уголовный процесс. Учебник для студентов юридических вузов и факультетов / Под ред. К. Ф. Гуценко. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Зерцало, 1998.
- Уголовный процесс. Учебник для студентов юридических вузов и факультетов / Под ред. К. Ф. Гуценко. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Зерцало, 2000.
- Уголовный процесс. Учебник для вузов / Под общей ред. А. С. Кобликова. М.: Норма-Инфра, 2001.
- Уголовный процесс России / Под ред. З. Ф. Ковриги и Н. П. Кузнецова. -Воронеж: ВГУ, 2005.
- Уголовный процесс: Учебник для юридических высших учебных заведений / Под общ. ред. В. И. Радченко. М.: Юридический Дом «Юстицинформ», 2003.
- Уголовный процесс / Под ред. М. А. Чельцова. М., 1969.
- Уголовно-процессуальное право. Учебник / Под общей ред. П.А. Лупин-ской. М.: Юрист, 2003.
- Уголовно-процессуальное право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. П. А. Лупинская. М.: Юрист, 1998. ч
- Фаткуллин Ф.Н. Общие проблемы уголовно-процессуального доказывания. Казань: изд. Казанского университета, 1973.
- Философский энциклопедический словарь. М.: Политиздат, 1983.
- Чурилов С.Н. Криминалистическое учение об общем методе расследования преступлений: Автореф. дис.. д-ра юрид. наук. М., 1995.
- Чурилов С.Н. Криминалистическая методика: История и современность. -М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2002.
- Шейфер С.А. Следственные действия. Система и процессуальная форма. -М., 1981.
- Шифман М.Л. Основные вопросы теории советского доказательственного права. М., 1956.
- Шумак Г. А. Бухгалтерский анализ как метод расследования преступлений. Минск: Изд-во «Университетское», 1985.
- Элькинд П.С. Сущность советского уголовно-процессуального права. -Л.: ЛГУ, 1963.
- Яни П. С. Актуальные проблемы уголовной ответственности за экономические и должностные преступления: Дис.. д-ра юрид. наук. М., 1996.1. Методические рекомендации
- Аналитический обзор об организации работы и состоянии взаимодействия следственных и оперативных подразделений по уголовным делам о налоговых преступлениях за 2005 год // Следственный комитет при МВД России.
- Гаврилов М., Иванов А. Осмотр места происшествия при расследовании преступлений в сфере компьютерной информации // Бюллетень Следственного комитета при МВД РФ. 2002. № 4.
- Информационный бюллетень СК при МВД России. Экз. № 3181. 2006. № 3 (129).
- Обзор Следственного комитета при МВД России от 04.06.2007 г. исх. № 17/3−9930 «О положительном опыте расследования дел в сфере налогообложе1. ния».
- Обзор Следственного комитета при МВД России от 31.05.2007 г. исх. № 17/3−9780 «Практика возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации преступлениями в сфере налогообложения».
- Обзор Следственного комитета при МВД России от 23.10.2002 г. исх. № 17/3−10 062 «О положительном опыте расследования уголовного дела № 65 697».
- Обзор судебно-следственной практики расследования уголовных дел осокрытии денежных средств и имущества, за счет которых должно произволдиться взыскание налогов и сборов (ст. 199 УК РФ) за 2004 год // Следственный комитет при МВД России. М., 2005.
- Общие положения по назначению и производству компьютерно-технической экспертизы: Методические рекомендации. М.: ГУ ЭКЦ МВД России, 2000.4
- Письмо Санкт-Петербургского юридического института Генеральнойпрокуратуры Российской Федерации № 40−06 от 01.02.2006 г.
- Рагозина И.Г. Уголовно-правовая характеристика и методика расследования налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. Ханты-Мансийск: Следственное управление при УВД ХМАО, 2004.
- Сборник статистических показателей о результатах следственной работы за 2008 год // Следственный комитет при МВД России. — М., 2009.
- Сведения об основных показателях деятельности федеральных органов налоговой полиции за январь-декабрь 2003 г.: Форма отчетности 1-НПМ.
- Schmid R. Forsch ungsvorhaben Bilanzkriminalitat // Kriminalistik. 1974. № 11// Сборник переводов. 1975. № 274.
- АНКЕТА-ИНТЕРВЬЮ следователей органов внутренних дел по расследованию организованной преступной деятельности в сфере налогообложения
- Уважаемые коллеги, нами проводится диссертационное исследование, целью которого является изучение особенностей досудебного производства по уголовным делам о налоговых преступлениях. В связи с этим просим Вас принять участие в опросе.
- Полученные материалы будут использованы в обобщенном виде, поэтому указывать свои анкетные данные не обязательно. Заранее благодарим Вас за сотрудничество.
- Ваш стаж работы в должности: а) до 1 года-б) до 3-х лет-в) до 5 лет.
- В скольких процентах случаев возбужденные уголовные дела о налоговых преступлениях, по материалам которых следователи оказывали помощь оперативным сотрудникам на стадии доследственной проверки, завершались направлением их в суд?
- Какое количество уголовных дел о налоговых преступлениях, находившихся у Вас в производстве, было возбуждено в отношении конкретного лица и по факту совершения преступления?
- Имело ли место по уголовным делам о налоговых преступлениях, находившихся в Вашем производстве, уклонение и затягивание процесса ознакомления с материалами уголовного дела участниками уголовного судопроизводства со стороны защиты? а) да-б) нет.
- Результаты анкетирования следователей органов внутренних дел по расследованию организованной преступной деятельности в сфере налогообложения (в опросе принимали участие 102 следователя из двадцати одного региона России)
- Ваш стаж работы в должности: а) до 1 года-16 следователя-б) до 3-х лет — 60 следователей-в) до 5 лет 26 следователей.
- В скольких процентах случаев возбужденные уголовные дела о налоговых преступлениях, по материалам которых следователи оказывали помощь оперативным сотрудникам на стадии доследственной проверки, завершались направлением их в суд? в 80% случаев.
- В целях сокрытия денежных средств от уплаты налогов в крупном размере Ж. заключил с контрагентами’ряд соглашений об уступке права требования задолженности и проведения взаимозачетов без перечисления, денежных средств на расчетный счет общества2.
- См.: Архив Муромского городского суда Владимирской области (уголовное дело № 1282/2005).
- См.: Обзор судебно-следственной практики расследования уголовных дел о сокрытии денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов (ст. 199″ УК РФ) за 2004 год // Следственный комитет при МВД России. М., 2005.
- В 2004 году сотрудниками УНП УВД Калужской области был выявлен факт уклонения генеральным директором ООО «Кафе бар «Строитель» JI. от уплаты налога на игорный бизнес путем сокрытия объектов налогообложения от регистрации в налоговом органе.
- Копии документов заверяются подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа и скрепляются печатью.
- Таким образом, М. вуалировал оптовую торговлю под розничную, в связи с чем не исчислил НДС с оптовой реализации товаров и включил в налоговые декларации по НДС заведомо ложные сведения.
- См.: Архив Центрального районного суда г. Тулы (уголовное дело № 1−514/06).
- Документы, указанные в 1, 2 и 3 вопросах являлись вещественными доказательствами и имели существенное значение для разрешения уголовного дела по существу. Согласно заключению эксперта все интересующие следствие подписи были выполнены К.
- Проведенные по делу судебные экспертизы позволили доказать вину К. в совершении данного преступления и установить сумму налога на игорный бизнес, неуплаченного1 в бюджет с организации1.
- Следственной частью СУ при УВД по Пензенской области было возбуждено уголовное дело-№ 627 по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения руководством МУ «Жилсервис г. Пензы» от уплаты НДС.
- В материале доследственной проверки информация об указанных решениях отсутствовала, однако при беседе с должностными лицами МУ «Департаамент ЖКХ г. Пензы», последние пояснили, что они сообщали оперативному сотруднику о решениях арбитражных судов.
- Таким образом, были установлены обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния, а уголовное дело было прекращено1.
- В результате исследования установлено, что: