Цели и методы актуарных расчетов в пенсионном страховании

Применение актуарных методов связано с необходимостью выполнения среднеи долгосрочных прогнозов расчетных параметров пенсионной системы, позволяющих обеспечивать финансовое равновесие в пенсионной системе. Это подразумевает, что в долгосрочной перспективе доходы должны покрывать расходы.

Данное определение, по мнению специалистов МВТ, может быть выражено в базовом (упрощенном) уравнении для описания общего финансового равновесия пенсионной схемы^[1]:

где R_t0 — резервы системы в году t; Р₍ — страховой тариф в году t; r_t — ставка дисконтирования (1 / (1 -I- 00; TEX_t — общие расходы в году t; AlW_t — общий объем страхуемых заработков в году t, при этом t стремится от 0 к бесконечности.

Это равновесие должно поддерживаться в любой момент времени теоретически в течение неограниченного периода. Следует учитывать достаточно длительные временные рамки учета периодов накопления и изменяющиеся возможности реализации пенсионных прав для застрахованных лиц. Это связано с периодом начала и окончания трудовой деятельности (30—40 и более лет), а также с периодом дожития после выхода на пенсию (20—25 лет и более). Понятно, что в столь продолжительное время (составляющее 60—75 лет) существенно меняются как условия приобретения пенсионных прав (размеры заработной платы, ее покупательная способность), демографические характеристики (соотношение работающих и застрахованных, застрахованных и пенсионеров), так и условия жизнедеятельности пенсионеров (покупательские возможности накопленных финансовых ресурсов). При этом актуарное оценивание призвано учитывать финансовую устойчивость системы на протяжении всего этого периода.

Актуарное оценивание позволяет реализовывать принцип финансовой эквивалентности в страховой системе, когда в любой прогнозный период времени общая современная стоимость всех будущих расходов пенсионной системы равна современной стоимости ее будущих обязательств.

Строгое следование этому принципу способствует обеспечению долгосрочной финансовой стабильности пенсионной системы.

Методология актуарного оценивания пенсионных систем включает следующие взаимоувязанные этапы работ.

• 1. Анализ базовых характеристик состояния экономики, демографического положения и уровня безработицы, а также их долгосрочных прогнозов по различным сценариям.
• 2. Оценка текущего состояния пенсионной системы и состояния его бюджета, включая качественные и количественные характеристики пенсионного обеспечения. При этом обычно даются заключения о том, предотвращает ли система нищету в пенсионном возрасте, и выявляются причины этого.
• 3. Долгосрочное прогнозирование финансового обеспечения пенсионной системы при разных вариантах прогноза демографической ситуации и ситуации на рынке труда. Результатом оценок являются выводы о долгосрочной финансовой стабильности системы с точки зрения существующего страхового тарифа и предложения по выбору адекватного механизма финансирования системы.

Актуарная методология, в арсенале которой находятся методы страховой и финансовой математики, демографическое и экономическое прогнозирование позволяет отказаться от поверхностных оценок и суждений при конструирование пенсионных схем. Так, методы страховой статистики и математического моделирования предъявляют повышенные требования к достоверности используемой информации и статистической отчетности, отражающие деятельность пенсионной системы и роль факторов, влияющих на финансовую составляющую пенсионной системы.

Для этого проводятся актуарный анализ национальной пенсионной системы, который предполагает сбор объективных данных, и разработка гипотезы социально-экономического развития страны, важнейшими направлениями которой являются (табл. 22):

• — прогнозирование численности и структуры застрахованных лиц и пенсионеров, как по стране в целом, так и в разрезе регионов;
• — прогнозирование социально-экономического развития страны на долгосрочную перспективу, включая показатели величин заработной платы, банковской процентной ставки, средней доходности ценных бумаг, численности безработных;
• — оценка текущей финансовой ситуации с пенсионным обеспечением и прогнозирование доходов и расходов пенсионной системы;
• — оценка объемов пенсионных прав застрахованных лиц и пенсионных обязательств страховщика на текущий момент, в средне и долгосрочной перспективе, включая размер пенсий, продолжительности страхового стажа, продолжительности периодов предстоящей жизни мужчин и женщин после выхода на пенсию.

Следует подчеркнуть важность актуарных методов в выборе долгосрочных решений по причинам экономического (прежде всего, планирования масштабных по объему расходов), социально-психологического и политического характера.

Таблица 22

Динамика численности пенсионеров, средних размеров пенсии, прожиточного минимума и коэффициента замещения в 2005—2020 гг.

Источник: по данным ПФР. См.: Уровень жизни населения регионов России. 2013. № 5. С. 15.

Это связано с тем, что пенсионная система, призванная обеспечивать базовые уровни доходов для значительной части населения, может подвергаться модернизации только при условии общественного согласия и заблаговременного уведомления граждан о намечаемых переменах. Роль актуариев в подготовке обоснований для выработки политических решений является при этом ключевой.

Выбор демографических и, особенно, экономических предположений зачастую является крайне сложным вопросом. Актуарий должен выполнить актуарный обзор сложившихся и намечаемых тенденций и аргументировать выбор своих предположений с учетом ожидаемого роста (снижения) численности и доходов населения, перспектив в области занятости и экономического развития страны.

Для этого разрабатываются сценарии в диапазоне от пессимистического до оптимистического развития экономической, демографической и социальной ситуаций, а также задаются определенные параметры пенсионной системы, предусмотренные действующим законодательством (пенсионным, налоговым и бюджетным), что возможно с помощью применения модельно-имитационных методов.

При этом результаты актуарного моделирования следует рассматривать не в качестве точных цифр и однозначных выводов, а как аналитическую основу, необходимую для принятия решений и обоснования выбора той или иной пенсионной модели, включая первичное распределение ВВП: доли средств, выделяемых на заработную плату и все виды социального страхования.

При разработке модели актуарных расчетов считается целесообразным проводить классификацию будущих величин требующихся ресурсов по следующим способам аккумулирования и расходования финансовых средств. Например, в пенсионной системе требуется оценивать:

• — доходы от взносов;
• — расходы на выплату пособий, включая пенсии по старости, инвалидности и иждивенцам покойных участников системы.

Кроме того, важно учитывать получение доходов от размещения финансовых средств в абсолютном выражении и процентов, а также расходы на управление.

Фиксированную стоимость (ценность) каждого платежа можно рассчитать путем прогнозного расчета:

• • ожидаемой суммы платежа;
• • статистической вероятности того, что платеж будет реально сделан;
• • коэффициента дисконтирования с учетом времени, когда наступает срок платежа.

Результаты всех этих расчетов обобщают по двум группам — доходов и расходов, выполняя тем самым оценку актуарных активов и пассивов страхового фонда или пенсионной системы.

На практике видов (разновидностей) будущих платежей в такой системе, как правило, бывает намного больше, чем это учитывается при актуарных расчетах, но их удельный вес не играет существенной роли при оценке общего состояния дел. Кроме того, для учета значительного многообразия незначительных по объему платежей и выплат в актуарных расчетах применяют специальные коэффициенты поправок и соответствующие методы группировки расчетов, что позволяет значительно упростить систему расчетов. К тому же в наше время расчеты, весьма трудоемкие по объему, достаточно легко выполняются с помощью современных компьютеров, что преобразило каждодневную арифметическую работу актуария. Тем не менее, роль актуария в деле проведения соответствующего статистического анализа и истолкования результатов расчетов сейчас столь же важна, как и раньше.

• [1] Финансовое обеспечение пенсионных систем. М.: Бюро МОТ, 2001. С. 18.