Международные расчеты в международных экономических связях

Международные расчеты являются средством регулирования и осуществления платежей между резидентами разных стран.

Основная часть международных расчетов осуществляется через ведущие транснациональные банки безналичным путем. Для этого банки разных стран заключают друг с другом корреспондентские соглашения, предполагающие открытие двух типов счетов: " ностро"  — счет национального банка в зарубежном банке и " лоро"  — счет зарубежного банка в национальном банке. Регулирование международных расчетов осуществляется национальным законодательством и международными соглашениями. Большая часть международных расчетов осуществляется в ведущих мировых валютах: долларе США, евро, английских фунтах стерлингов, японских иенах.

В международных контрактах купли-продажи кроме форм международных расчетов указывают валюты цены и платежа, условия и средства осуществления платежа, банки, которые будут совершать международные расчеты.

Цена в международном контракте указывается или за весь товар или за единицу товара, доставленного продавцом в соответствии с указанными в контракте базисными условиями поставки в определенный пункт. Выбор базисных условий зависит от способа поставки и включения транспортных, страховых, складских, расходов по таможенному оформлению и других затрат в цену поставляемой продукции. Базисные условия поставки публикуются Международной торговой палатой (МТП), последняя редакция которых («Инкотермс 2010», содержит 11 базисных условий) вступила в действие с 1 января 2011 г.

Различают следующие способы фиксации цены в международных контрактах:

• • твердая фиксация;
• • в процессе исполнения контракта (с последующей фиксацией);
• • с возможностью пересмотра (подвижная);
• • пересчитываемая с учетом изменения издержек (скользящая);
• • смешанный способ.

Твердая цена фиксируется при подписании контракта и не изменяется в течение срока его действия.

Цена с последующей фиксацией устанавливается в процессе исполнения контракта, перед поставкой каждой партии товара, перед началом календарного года и т. д., указываются источники информации для определения уровня цены.

Цена с возможностью пересмотра (подвижная) фиксируется при заключении контракта, но может быть пересмотрена в дальнейшем, если рыночная цена данного товара (в контракте указывается источник ее определения) к моменту платежа будет отличаться от контрактной цены больше чем установленный уровень отклонения (например, более чем на 5%).

Цена, пересчитываемая с учетом изменения издержек производства, произошедших в период исполнения контракта, получила название скользящей.

Смешанная цена может включать все вышеперечисленные варианты в различных сочетаниях.

В международном контракте могут быть указаны различные скидки:

• • простая скидка с цены товара;
• • бонусная скидка (за оборот);
• • скидка за количество (серийность);
• • дилерская скидка;
• • скидка на пробные партии продукции;
• • сезонная скидка;
• • скрытая скидка (оказание бесплатных услуг) и др.

В случае несовпадения валюты платежа и валюты цепы товара в контракте указываются формула и курс, по которому валюта цены будет пересчитываться в валюту платежа.

В зависимости от времени осуществления платежа различают авансовые и все остальные платежи. Если платеж осуществляется импортером до передачи товара в распоряжение экспортером, он называется авансовым.

В международных расчетах применяются векселя, представляющие собой безусловное обязательство должника выплатить указанную в нем сумму по истечении определенного срока. Если вексель передается от одного векселедержателя другому, на его оборотной стороне производится надпись (индоссамент) с указанием или без имени нового держателя. Должник и все, кто является держателем векселя, несут перед последним векселедержателем солидарную ответственность по выплате оговоренной суммы. Чтобы застраховать себя от возможной неплатежеспособности должника и векселедержателей, лицо, получающее вексель, может потребовать банковской гарантии его оплаты, которая выполняется в виде надписи банка на векселе.

В международной практике широко применяется переводной вексель (тратта — draft) — документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта — drawer) заемщику (трассату — drawee) об уплате в оговоренный срок определенной суммы трассанту или третьему лицу — векселедержателю (ремитенту), которым чаще всего является банк кредитора. Выписанные экспортером тратты передаются импортеру, и при согласии с указанными в них условиями он подтверждает их путем подписи (т.е. акцептует). Тратты являются ценными бумагами и могут быть использованы как средство платежа. Тратты бывают с платежом по предъявлении (sight draft), они оплачиваются при предъявлении трассату, если он принимает их к оплате; с платежом в определенный срок (time draft), они являются обязательством участника сделки оплатить ее. В случае принятия тратты банком она становится банковским акцептом, а если тратта принята фирмой, — торговым акцептом. Тратты с платежом в определенный срок выписываются, как правило, на 30, 60 или 90 дней от даты выписки или акцепта тратты. Тратты подразделяют на чистые (продавец посылает коммерческие документы покупателю напрямую, последний в этом случае может получить товар независимо от платежа или акцепта тратты) и специальные (документарные, т. е. коммерческие документы прилагаются к тратте и могут быть выданы только после платежа или акцепта тратты). Обращение векселей регулируется национальными законами и международными соглашениями (в том числе Конвенцией, устанавливающей единообразный закон о переводном и простом векселе, заключенной в Женеве 7 июня 1930 г., Конвенцией ООН о международных переводных и международных простых векселях, принятой в Нью-Йорке 9 декабря 1988 г. резолюцией 43/165 Генеральной Ассамблеи ООН).

Если международный платеж осуществляется с помощью чека, должник может сам выписать его или поручить это банку. По предъявлении чека он подлежит оплате (т.е. инкассации). Обращение чеков регулируется национальными законами и международными соглашениями (в том числе Конвенцией, устанавливающей единообразный закон о чеках, заключенной в Женеве 19 марта 1931 г.).

Аккредитив (letter of credit) — это любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, которое является безотзывным и представляет собой твердое обязательство банка-эмитента уплатить в срок надлежащее представление.

В международных расчетах используются следующие виды аккредитивов: безотзывные, подтвержденные и неподтвержденные, переводные (трансферабельные), револьверные (возобновляемые), покрытые и непокрытые, документарные и денежные, резервные. Безотзывные аккредитивы не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех сторон сделки. Подтвержденный аккредитив подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны банка, не являющегося эмитентом аккредитива. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера. Покрытыми называются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет средства плательщика (или предоставленный ему кредит) на отдельный счет банка поставщика на весь оговоренный срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив может использоваться при наличии между банками прямых корреспондентских отношений, когда банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Документарные аккредитивы предполагают осуществление выплат при условии предоставления определенных коммерческих и финансовых документов. Это наиболее выгодная форма расчетов для экспортера за счет надежности осуществления платежей и ускорения получения выручки. С 1 июля 2007 г. вступила в силу шестая редакция Унифицированных обычаев и правил для документарных аккредитивов UCP 600 (подготовлена Международной торговой палатой), регламентирующих отношения сторон по данной форме международных расчетов. Денежные аккредитивы — это документы, содержащие поручение о выплате денег получателю в течение определенного периода при выполнении содержащихся в нем условий. Резервным называется вид аккредитива, предоставляющий гарантию платежа экспортеру или его банку и обеспечивающий платеж, если импортер не выполнил свои обязательства.

В аккредитиве должны быть указаны: наименование и адрес экспортера и его банка; сумма аккредитива; необходимые документы; количество, цена и точное обозначение товара; условия и максимальный срок поставки.

С момента открытия аккредитив рассматривается как отдельный документ, независимый от контракта, на основании которого он составлен.

Обычно аккредитив открывается на срок от 30 до 150 дней.

Аккредитив выгоден экспортеру, так как увеличивает надежность расчетов, скорость расчетов (получение денег после отгрузки продукции), дает возможность получения финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив.

Положительным для импортера при аккредитивной форме расчетов является увеличение надежности поставки товара, но он платит банку за открытие аккредитива (больше, чем при других формах расчетов) и открывает аккредитив до поставки товара (т.е. «замораживает» свои ресурсы или платит за кредит).

Инкассо (collection) — это поручение экспортера банку получить от импортера непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение, что данная сумма будет выплачена в оговоренные сроки. Различают простое (чистое) инкассо, т. е. осуществление платежа по финансовым документам, и документарное инкассо, когда платеж происходит при условии предоставления финансовых и коммерческих документов, или только по коммерческим документам. Документы, с которыми проводятся операции по инкассо, подразделяются на финансовые (векселя, чеки и др.) и коммерческие (транспортные, складские и другие документы).

При документарном инкассо экспортер может дать следующие указания банку по выдаче прилагаемых документов:

• • выдать документы только после оплаты — документы против платежа (D/P — documents against payment);
• • выдать документы против акцепта тратты — документы против акцепта (D/А — documents against ассерtance) (данный вариант применяется при предоставлении коммерческого кредита). Акцептовав вексель, импортер берет на себя обязательство совершить платеж в согласованный срок и становится владельцем товара, который он может продать и потом оплатить вексель. Под акцептованный вексель экспортер может получить банковский кредит);
• • выдать документы без оплаты (при этом экспортер стремится получить гарантию банка).

Регулирование данной формы международных расчетов осуществляется публикацией Международной торговой палаты № 522 «Унифицированные правила по инкассо» (ред. 1995 г., вступили в силу с 1 января 1996 г.).

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру, так как она предполагает оплату действительно поставленной продукции, при этом расходы за инкассовые операции относительно небольшие. Инкассовая форма частично выгодна экспортеру, поскольку банки защищают его право на товар до оплаты документов или акцепта тратт (кроме случая выдачи документов без оплаты). Однако экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа. Выручка за товары может быть получена с задержкой из-за разрыва во времени между отгрузкой и получением денег.

С целью устранения данных проблем импортер может использовать телеграфное инкассо, т. е. произвести оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов, или третье лицо (обычно банк) может принять на себя ответственность перед экспортером за оплату документов импортером (в случае банка — это банковская платежная гарантия — это безотзывное обязательство банка произвести платеж в случае, когда указанное лицо не осуществит это).

Банковский перевод — поручение банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (т.е. бенефициару). Банк руководствуется указаниями, содержащимися в платежном поручении (payment order), соответствующими условиям внешнеторгового контракта. Банковский перевод может быть проведен как за фактически поставленную продукцию (что выгодно импортеру), так и авансом (в данном случае импортер несет риск не поставки товара). Банковский перевод часто применится в международных расчетах в Российской Федерации, так как характеризуется простотой оформления и относительно невысокой стоимостью.

Расчеты по открытому счету — это платежи импортера экспортеру при поставках продукции на условиях зачисления задолженности на счет импортера. Данная форма расчетов применяется для кредитования импортера экспортером. Условия погашения задолженности по открытому счету определяются соглашением между контрагентами. Открытый счет используется при расчетах между компаниями, имеющими доверительные отношения; между ТНК и ее зарубежными подразделениями; при расчетах за товары, отправляемые на консигнацию (от лат. consuignatio — подпись, письменное подтверждение — форма комиссионной продажи товаров, когда продавец (консигнант) поставляет товар на склад торгового посредника (консигнатора), а последний обязан продать товар от своего имени и за счет консигнанта в течение определенного периода времени; право собственности на товар, поступивший на склад посредника, остается за продавцом до момента реализации товара).

Расчеты по открытому счету выгодны импортеру, так как он производит оплату товаров после получения, процент за предоставленный кредит не взимается, нет риска оплаты не поставленного или непринятого товара. У экспортера при этом замедляется оборачиваемость капитала; растет риск неполучения или несвоевременного получения платежа, может возникнуть потребность в банковском кредите.

Таковы в основном способы и методы регулирования международных экономических связей международными соглашениями.

Основные понятия и термины

Международные межправительственные (межгосударственные) организации — объединения государств, созданные в соответствии с международным правом, на основе международного договора (или резолюции Генеральной Ассамблеи ООН) для выполнения заданных целей с системой действующих органов, имеющие права и обязанности или приобретающие их в результате своей деятельности.

Международный договор — это регулируемое международным правом соглашение, заключенное государствами и (или) другими субъектами международного права.

Скользящая цена — цена, которая получается путем пересчета договорной цены с учетом изменений в издержках производства, происшедших в течение срока действия контракта.

Тратта (draft) — документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта — drawer) заемщику (трассату — drawee) об уплате в установленный срок определенной суммы трассанту или третьему лицу — векселедержателю (ремитенту), которым чаще всего является банк кредитора.

Аккредитив (letter of credit) — любое соглашение, как бы оно ни было названо, которое является безотзывным и представляет собой твердое обязательство банка-эмитента уплатить в срок надлежащее представление.

Инкассо (collection) — поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой байк) оговоренную сумму или подтверждение того, что указанная сумма будет выплачена в установленный период.