Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Назовите понятие и виды финансового контроля.
• 2. Укажите основные направления финансового контроля.

• 3. Назовите органы финансового контроля на уровне субъектов РФ и их полномочия.
• 4. Укажите виды негосударственного финансового контроля.
• 5. Раскройте порядок осуществления государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов.
• 6. Назовите формы, способы, контрольные мероприятия проведения финансового контроля.
• 7. Раскройте функции по контролю и надзору Федерального Казначейства.
• 8. Раскройте функции по контролю и надзору ФНС России.
• 9. Раскройте функции по контролю и надзору Росфинмониторинга.
• 10. Укажите полномочия Казначейства при осуществлении контроля (надзора).
• 11. Укажите полномочия налоговых органов при осуществлении контроля (надзора).
• 12. Назовите направления контрольно-надзорной деятельности Банка России в финансовой сфере.
• 13. Раскройте сущность банковского надзора.
• 14. Назовите цели контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями.
• 15. Какие задачи возложены на Счетную палату по осуществлению финансового контроля?
• 16. Назовите новации ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации».

Практические задания

Задание 1. В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов проверяемого учреждения на услуги стороннего юриста, поскольку в штате учреждения есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ.

Задание 2. Дайте оценку сложившейся ситуации.

В ходе проведения проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники в магазине индивидуального предпринимателя (ИП) Попова был установлен факт неприменения ККТ, а именно продавец не пробила чек.

Был составлен акт проверки, ИП был привлечен к административной ответственности. В жалобе в суд он указал, что имели место следующие нарушения: он не был проинформирован о проверке, не присутствовал при ее проведении, месяц назад его уже проверяли на данный предмет, копию акта вручили продавцу, а не ему. Какое решение должен принять суд?

Задание 3. Постановлением руководителя управления Федерального казначейства налоговая инспекция была привлечена к административной ответственности по ст. 15.14 КоАП РФ в виде административного штрафа. Прокурор области принес протест на данное постановление, полагая, что налоговая инспекция, являясь органом исполнительной власти, не может нести административную ответственность. Правомерна ли позиция прокурора? Могут ли быть органы исполнительной власти субъектами административных правонарушений?

Задание 4. Территориальный орган Федерального казначейства должен провести проверку правильности использования федеральных бюджетных средств, выделенных государственному казенному предприятию «Казанский пороховой завод». Назовите меры административного принуждения, которые могут применять уполномоченные должностные лица Федерального казначейства.

Задание 5. Результаты проверки территориального управления Федерального Казначейства по г. Москве показали факт нецелевого использования бюджетных средств, выделенных ФГБУ здравоохранения. В связи с этим территориальное управление Казначейства направило данному учреждению предписание с требованием перечислить в доход федерального бюджета 5 млн рублей, использованных не по целевому назначению.

В связи с неисполнением предписания эти суммы были списаны в бесспорном порядке, главный бухгалтер учреждения привлечен к административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Оцените создавшуюся ситуацию.

Задание 6. Возложены ли на органы внутреннего государственного финансового контроля полномочия по контролю за исполнением местных бюджетов? Обоснуйте ответ.

Задание 7. Глава областной администрации издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 2 млн руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета. Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.

Задание 8. На семинарском занятии аспирант на вопрос, какие виды финансового контроля он знает, дал следующий ответ: 1) наблюдение; 2) собеседование; 3) ревизия; 4) документальная проверка; 5) обследование; 6) фактический анализ; 7) реальная сверка. Проанализируйте ответ аспиранта и выскажите ваше мнение по заданному вопросу.

Задание 9. Выберите верные варианты ответов.

Налоговые органы вправе:

• а) требовать от налогоплательщика документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;
• б) проводить налоговые проверки;
• в) производить выемку документов у налогоплательщика при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, изменены или заменены;
• г) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика;
• д) осматривать используемые налогоплательщиком для извлечения дохода некоторые производственные, торговые помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества.

Задание 10. Выберите верные варианты ответов.

Функции по надзору и контролю, возложенные на Федеральное казначейство:

• а) правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета и его кассовому обслуживанию;
• б) за ведением операций со средствами федерального бюджета распорядителями и получателями этих средств,
• в) в финансово-бюджетной сфере;
• г) за поступлением и использованием внебюджетных средств;
• д) за исполнением законодательства о налогах и сборах.

Задание 11. Выберите верные варианты ответов.

Направления контрольно-надзорной деятельности Банка России:

• а) надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (банковский надзор);
• б) контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций;
• в) контроль и надзор за соблюдением эмитентами требований законодательства об акционерных обществах и ценных бумагах;
• г) налоговый контроль в соответствии с законодательством РФ;
• д) контроль за соблюдением требований законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.

Задание 12. Вставьте пропущенное слово.

Направлениями государственного финансового контроля являются осуществление контроля за использованием бюджетных средств, кредитных средств, состоянием государственного долга, … резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот.

Задание 13. Выберите верные варианты ответов.

Контрольно-счетный орган субъекта РФ:

• а) проводит экспертизу проектов законов о бюджете субъекта РФ и территориального государственного внебюджетного фонда;
• б) контролирует исполнение бюджетов субъекта РФ и территориального государственного внебюджетного фонда;
• в) анализирует бюджетный процесс в муниципальных образованиях субъекта РФ;
• г) проверяет годовые отчеты об исполнении бюджетов субъекта РФ и территориального государственного внебюджетного фонда;
• д) оценивает эффективность предоставления за счет средств бюджета субъекта РФ налоговых, иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов.

Задание 14. Вставьте пропущенное слово.

Аудит представляет собой независимую … бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Задание 15. Выберите верные варианты ответов.

Минфин России в случае выявления нарушений саморегулируемой организацией аудиторов (СРО) установленных требований по результатам проверки может применить следующие меры воздействия:

• а) вынести предписание, обязывающее СРО устранить выявленные нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;
• б) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований законодательства;
• в) вынести решение об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра СРО;
• г) обратиться в конституционный суд субъекта РФ с заявлением об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра СРО;
• д) обратиться в прокуратуру субъекта РФ с заявлением об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра СРО.

Задание 16. Выберите верные варианты ответов.

Формы контрольных мероприятий:

• а) ревизия (комплексная проверка деятельности объекта контроля);
• б) проверка определенного направления деятельности объекта контроля;
• в) встречная проверка — сличение данных в организациях, получивших от объекта контроля денежные средства, материальные ценности или документы с соответствующими данными объекта контроля;
• г) аудит эффективности использования финансовых и материальных средств;
• д) сбор, документирование и оценка доказательств.

Задание 17. Выберите верные варианты ответов.

Контрольно-надзорные функции ФНС России реализуются:

• а) в процессе выдачи лицензий (разрешений);
• б) при государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств;
• в) при ведении Единых государственных реестров налогоплательщиков, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

• г) при ведении долговой книги РФ;
• д) при регистрации саморегулируемых организаций аудиторов.

Задание 18. Выберите верные варианты ответов.

Целями контроля и надзора ЦБРФ за некредитными финансовыми организациями являются:

• а) обеспечение устойчивого развития финансового рынка РФ;
• б) эффективное управление рисками, возникающими на нем;
• в) защита прав и законных интересов инвесторов на финансовых рынках;
• г) защита прав страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, иных потребителей финансовых услуг (за исключением потребителей банковских услуг);
• д) защита прав страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, иных потребителей финансовых услуг.

Задание 19. Вставьте пропущенное слово.

Контрольные и надзорные функции Банка России в сфере финансовых рынков осуществляются через действующий на постоянной основе орган — … финансового надзора, объединяющий руководителей структурных подразделений Банка России, обеспечивающих выполнение его надзорных функций.

Задание 20. Вставьте пропущенное слово.

Счетная палата является постоянно действующим высшим органом внешнего государственного … (контроля) и подотчетным Федеральному Собранию.

Задание 21. Вставьте пропущенное слово.

Государственный … включает три типа государственного финансового контроля, а именно финансовый аудит, аудит эффективности, стратегический аудит.

Задание 22. Вставьте пропущенное слово.

Контрольное мероприятие в целях его качественной организации разбивается на подготовительный, …, заключительный этапы.

Задание 23. Выберите верные варианты ответов.

Действия на подготовительном этапе проведения проверки:

• а) определение объекта, времени, видов контроля;
• б) составление плана (программы) проверки;
• в) подбор исполнителей и распределение между ними направлений работы;
• г) документальное оформление оснований для проведения проверки;
• д) выдача предписания об устранении выявленных нарушений.

Задание 24. Выберите верные варианты ответов.

Методы (способы) финансового контроля:

• а) обследование, сбор и общий анализ информации по конкретному вопросу;
• б) сверка отчетных данных с данными первичных учетных документов;
• в) анализ — оценка и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля;
• г) мониторинг — система постоянно совершаемых контрольных действий и операций по наблюдению;
• д) проверка — двукратное контрольное действие, проводящееся с использованием первичных документов финансовой отчетности, фактического обследования.

Задание 25. Вставьте пропущенное слово.

Банк России осуществляет постоянный … за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства РФ, нормативных актов Банка России.

Задание 26. Вставьте пропущенное слово.

Банк России осуществляет анализ деятельности банковских холдингов и использует полученную информацию для целей банковского надзора за … организациями и банковскими группами, входящими в банковские холдинги.

Задание 27. Вставьте пропущенное слово.

Главными целями банковского надзора являются поддержание стабильности … системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Задание 28. Вставьте пропущенное слово.

Банковский надзор осуществляется через действующий на постоянной основе орган — … банковского надзора, объединяющий руководителей структурных подразделений Банка России, обеспечивающих выполнение его надзорных функций.

Задание 29. Выберите верные варианты ответов.

Осуществление надзора ЦБ РФ за страховыми организациями включает в себя:

• а) лицензирование деятельности субъектов страхового дела;
• б) ведение единого государственного реестра объектов страхового дела;
• в) ведение реестра объединений субъектов страхового дела;
• г) контроль за соблюдением страхового законодательства;
• д) надзор на некредитными финансовыми организациями.

Задание 30. Выберите верные варианты ответов.

Банк России в отношении кредитных организаций:

• а) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций;
• б) ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций;
• в) ведет Реестр государственной регистрации кредитных организаций;
• г) выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций;
• д) приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их.