В данной курсовой работе рассмотрены вопросы бухгалтерского учета денежных средств и анализа их движения в организации.
В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Денежные средства организация получает только от текущей деятельности, при этом в отчетном году и основная деятельность ООО «Дорстрой» стимулирует положительный денежный поток. Таким образом, чистые денежные средства в анализируемом периоде характеризуются в положительной динамике на 77 тыс. руб.
Таким образом, основная деятельность в отчетном периоде стимулирует положительный денежный поток, который позволяет предприятию осуществлять финансовые и инвестиционные вложения, что заслуживает положительной оценки. Притоком по текущей деятельности ООО «Дорстрой» является в первую очередь средства, полученные от покупателей, заказчиков — 96,48%, а также прочие поступления — 3,52%; оттоком — оплата приобретенных товаров, работ, услуг — 30,99%, оплата труда — 26,12%, расчеты с бюджетом по налогам и сборам — 11,9%, на оплату машин, оборудования и транспортных средств- 17,76%.
Анализируя отток денежных средств организации, наибольший удельный вес приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов — 30,99%.
Положительным моментом в движении денежных средств организации является превышение притока средств над их оттоком на 77 тыс. руб. (4347−4270). Это является финансовой стабильностью.
Управление денежными потоками заключается в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Бухгалтерский учет операций с денежными средствами в ООО «Дорстрой» удовлетворительный и соответствует требованиям законодательства РФ, а также учредительным документам, приказам по организации и должностным инструкциям.
