Виды кредитов и гарантия как способ обеспечения кредитов банка

Кредит может быть обеспечен гарантией.

При кредитовании под гарантию необходимо учитывать особенности регулирования этих отношений ГК РК. [9] В соответствии с гражданским законодательством гарант обязывается перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью или частично. Гарантии и поручительства раскрываются в статьях 329−336 ГК РК. При недостаточности средств у должника гарант несет ответственность по его обязательствам перед кредитором, если законодательством или договором не предусмотрена ответственность гаранта и должника.

Поручителем может быть любое юридическое лицо, тогда как гарантом только страховая компания, банк или кредитное учреждение.

Для оформления отношений по гарантиям между гарантом и банком заключается гарантийный договор. Доказательством таких отношений могут являться также гарантийные обязательства и другие документы, подтверждающие наличие соглашений банка, предоставляющего кредит, и гаранта. Не противоречит законодательству заключение трехстороннего гарантийного договора, подписанного заемщиком, банком и гарантом. Ели в договоре предусмотрена возможность бесспорного списания задолженности со счета гаранта, банк уполномочен сделать это своим распоряжением.

При установлении отношений банка с гарантом необходимо учитывать, что при отсутствии указания в гарантийном договоре о солидарной ответственности с должником гарант несет субсидиарную или дополнительную ответственность. В этом случае, прежде чем предъявить претензию к гаранту, необходимо принять меры к погашению задолженности должником, и только в случае недостаточности у него средств и другого имущества — предъявить претензию на взыскание остатка задолженности к гаранту.

Если в договоре между банком и гарантом, а также в договоре между должником и гарантом будет предусмотрена солидарная ответственность, банк в случае невыполнения своих обязательств должником может предъявить требование об уплате долга непосредственно гаранту.

Действие гарантии прекращается после уплаты всей указанной в гарантийном договоре ссуды. Гарантия и поручительство прекращаются также по истечении срока, на который они были даны. Если такой срок не установлен, они прекращаются, если кредитор в течение одного года со дня наступления срока исполнения не предъявит иска к гаранту или поручителю. Если срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом истребования, гарантия и поручительство прекращаются в случае, когда кредитор не предъявляет иска к гаранту и поручителю в течение двух лет со дня заключения договора гарантии или поручительства.

Кредиты под гарантию имеют значительную степень риска, поэтому для банка — заемщика необходимо иметь информацию о финансовом состоянии гаранта в перспективе. [36,стр.114].

Указанное обстоятельство сопровождается изучением платежеспособности гаранта, которое осуществляется банком — заемщиком либо с привлечением соответствующих специализированных компаний (аудиторов).

Риск не возврата кредита достаточно велик, поэтому банки в случае невозможности заключения договора залога или иным обстоятельствам требуют от своих клиентов оформления поручительства другого лица. На дату оформления поручительства или гарантии в бухгалтерском учете предприятия, получающего кредит, необходимо отразить на забалансовом счете «Обеспечение обязательств и платежей полученных» сумму полученных гарантий. Если в гарантийном письме не указана сумма, необходимо ориентироваться на условия договора. Списание сумм, на забалансовом счете «Обеспечение обязательств и платежей полученных», осуществляется по мере погашения суммы задолженности.

Законодательство предусматривает, что одним из способов обеспечения банковских ссуд является залог. В соответствии с договором залога кредитор (банк) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства реализовать свои права на стоимость заложенного имущества.

В соответствии с гражданским законодательством взыскание по обязательствам может быть обращено на любое имущество, принадлежащее на праве собственности или полного хозяйственного ведения, заемщикаюридического лица.

Исходя из этого положения, в обеспечение ссуды банки могут принимать от ссудозаемщиков в залог любое имущество, в том числе: здания, сооружения, товарно-материальные запасы, долговые обязательства, ценные бумаги, иностранную валюту. Как правило, банк выдает банковскую ссуду в сумме меньшей, чем стоимость залога.

Связано это с тем, что в случае не возврата кредита кредитору необходимо время, средства на расходы по реализации заложенного имущества. Кроме того, нас сумму предоставляемого кредита влияет и уровень ликвидности закладываемого имущества. При высокой ликвидности залога, оцениваемой как стопроцентная или близкая к этому, возможно получение кредита в размере, равном стоимости залога. Например, при получении краткосрочного кредита залогом является долгосрочный депозит, размещенный в этом же банке-кредиторе, либо залогом являются валютные средства.

Существует также потребительский кредит, который практикуется для удовлетворения потребительского спроса населения. Их могут предоставлять кредитные учреждения (ломбарды) и предприятия различных форм собственности (например, ссуда работнику своим предприятием, продажа товара с рассрочкой платежа). Потребительский кредит может выдаваться как в денежной, так и в товарной форме. Кредиты, выдаваемые физическим лицам для предпринимательской деятельности, потребительским кредитом не считаются:

Ломбард на основании соответствующей лицензии Национального банка РК вправе осуществлять следующие виды операций:

• — предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легко реализуемых ценных бумаг и движимого имущества;
• — покупка, прием в залог, учет, хранение и продажа монет из драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы), а также ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни);
• — сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;
• — сдача в аренду имущества, с сохранением права собственности арендодателя на сдаваемое в аренду имущество на весь срок действия договора (лизинга);
• — реализация заложенного имущества в соответствии с требованиями законодательства. [36,стр.128]

Вексельные кредиты подразделяются на купленные банком, в этом случае они полностью переходят в распоряжение банковского учреждения. Переход в распоряжение банка векселей сопровождается переходом права требования платежа по ним. [36,стр.130]Векселедержатель, предъявивший векселя банку, получает по ним денежные средства независимо от срока платежа, что означает получение кредита от банка. В данном случае банк взимает процент (учетный процент или дисконт). Прием векселей к учету, то есть с оплатой по нему векселедержателю, имеет ряд особенностей и ограничений, устанавливаемых банковским учреждениями. Кредит под залог ценных бумаг также имеет высокую степень риска, поскольку за время пользование ссудой рыночная цена принятых в залог ценных бумаг может измениться. [36,стр.135] Падение рыночного курса ценных бумаг в случае непогашения кредита может принести банку существенные убытки.

Учитывая состояние рынка ценных бумаг, многие банки подвергают себя риску принятия их в залог. В любом случае банки принимают во внимание следующие факторы надежности залога в виде ценных бумаг. В первую очередь оценивается их качество, включающее подлинность и платежеспособность. Далее рассматривается возможность их реализации на рынке ценных бумаг, например, акции закрытых акционерных обществ реализации на фондовой бирже не подлежат. Немаловажным условием является наличие ценных бумаг рыночной стоимости, определяемой котировками на фондовой бирже. Кроме того, изучается платежеспособность эмитента ценных бумаг.

Ипотека предусматривает механизм накоплений и долгосрочного кредитования под невысокий процент с рассрочкой его выплаты на длительный период. Ипотечное кредитование применяется для финансирования приобретения, строительства или реконструкции и перепланировки жилых и производственных помещений. Заемщик должен являться владельцем или совладельцем объекта для получения ссуды. В большинстве случаев залоговое имущество является наиболее надежным обеспечением выдаваемой ссуды. [36,стр. 246].