Формирование эгоподхода к функционированию института социального страхования в России на основе создания системы персонифицированного учета

Аннотация

В условиях формирования нового типа общественных отношений в России, основанных на эгоэкономике, необходима модернизация основных институтов государства, одним из которых является институт социального страхования. В целях снижения социального иждивенчества и блокирования социальной эксплуатации в статье представлены теоретические подходы к формированию системы персонифицированного учета в системе социального страхования.

Ключевые слова: эгоэкономика, социальное страхование, персонифицированный учет, общественный прогресс, государство.

In the conditions of formation of new type of public relations in Russia, based on ego-economy, modernisation of the basic institutes of the state one of which is the social insurance institute is necessary. With a view of decrease in a social dependence and blocking of social operation in article theoretical approaches to formation of system of the personified account in social insurance system are presented.

Развитие любого государства предполагает формирование и изменение базовых ценностей в обществе. О том, какое общество должно быть в России идет много споров. При всем многообразии мнений необходимо согласиться, что в современном обществе главной фигурой должен стать человек, а не производительные силы, природные ресурсы и другие ценности, которые ставились во главу угла в других формациях известных нам.

В научный оборот вводиться понятие «эгоэкономики». Речь идет об «экономике личности», о персонификации и самореализации, о новом качестве многоаспектного рассмотрения личности одновременно как объекта и субъекта общественных отношений.

Исследовательский коллектив в лице Садкова В. Г., Аронова Д. В., Машегова П. Н. дают следующее определение эгоэкономики — это личностно-ориентированная личностно-креативная по средствам, механизмам, инструментам функционирования и развития экономика, основанная на всестороннем самоинициативном наращивании и свободной, самостоятельной реализации своего (персонального) человеческого капитала в рамках законодательно регламентированной обществом общественно-государственной идеи и МАГИСТРАЛИ общественного прогресса [1].

Таким образом, для России новая модель общества может быть представлена как социоэкологическое рыночно-демократическое общество, где базовой национальной идеей должно являться обеспечение высшего на планете качества жизни человека и окружающей среды. В этой связи приоритет гуманистических целей, а именно, социальных и экологических, выдвигается на передний план, а экономический рост должен являться лишь средством достижения главной цели (национальной идеи) [2].

Каждый гражданин в России должен быть уверен в своем будущем, при этом социальная политика должна быть построена на принципе «государство для человека», а не на принципе «человек для нужд государства». К сожалению, пока действует второй принцип.

Для формирования новой модели общества в России должны быть задействованы все институты. Одним из таких институтов, о чем пойдет речь, является институт страхования. Страхование позволяет решить ряд экономических и социальных проблем общества.

Остановимся более подробно на социальной функции страхования, которая все чаще используется для решения социальных проблем. Она проявляется в нескольких вариантах, которые в странах с рыночной экономикой в той или иной степени дополняют друг друга.

• 1) Государственное социальное страхование. Является механизмом реализации социальной политики государства, основанным на организации социальной защиты населения, которая обеспечивает набор определенных (как правило, минимальных) социальных гарантий (в зависимости от вида проводимой социальной политики);
• 2) Коммерческое социальное страхование. В связи с тем, что в рыночной экономике возможности государства в оказании социальной помощи ограничены, оно не ставит перед собой цели всесторонней опеки своих граждан, что ведет к повышению личной ответственности за себя, свою семью, свое имущество самими гражданами и выражается в потребности населения, а также юридических лиц, в дополнительной социальной защите, которая может быть предоставлена со стороны страховой системы.

В современной научной литературе большинство ученых рассматривают систему страхования лишь с позиций выполнения ею экономических функций. Экономическая сущность страхования, однако, тесно связана с ее социальной сущностью, что позволяет рассматривать страхование как социально-экономическую категорию, подразумевающую образование за счет взносов населения и хозяйствующих субъектов специализированных денежных страховых фондов, их использование для возмещения ущербов, возникающих вследствие наступления страховых событий и, как следствие, обеспечение «социо-эколого-экономической комфортности» проживания в обществе (что позволяет достичь главной национальной идеи) [3].

Социальная функция страхования как граждан, так и юридических лиц проявляется в нескольких аспектах. Прежде всего, страховые организации оказывают большую помощь застрахованным при наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболеваний, финансируют лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы. В случае смерти застрахованного его близким выплачивают средства, которые позволяют не снижать достигнутый уровень жизни. Выплаты гражданам возмещения за утраченное или поврежденное имущество также способствуют сохранению достигнутого ими уровня материального достатка. В последнее время существенно возрастает роль страхования в пенсионном обеспечении. Договоры пенсионного страхования, заключаемые за счет средств граждан или их работодателей, с одной стороны, повышают уровень жизни пенсионеров, а с другой — снижают финансовую нагрузку на государство. Страхование, кроме того, способствует реализации сберегательных потребностей населения. Многие крупные расходы граждане не могут осуществить за счет своих текущих доходов, поэтому они нуждаются в накоплении денежных средств, преимущественно за счет договоров страхования жизни. Кроме того, страховые организации являются работодателями, решая проблему безработицы (в развитых стран в страховых компаниях занято до 1% трудоспособного населения) [4].

Формирование национальной системы социального страхования в России обуславливает необходимость применения базовых принципов организации данного института социальной защиты.

Мировой, более чем столетний, опыт развития социального страхования позволяет в качестве основополагающих принципов и ядра его построения выделить следующие:

• — личной (индивидуальной) материальной ответственности;
• — солидарной взаимопомощи;
• — оптимальной поддержки (субсидиарности).
• — взаимной ответственности (реципрокности) по исполнению законом установленных обязанностей субъектами страховых отношений: государством, работодателями, работниками;

Принцип личной ответственности. Основополагающая роль в организации социального страхования принадлежит принципу личной ответственности работников.

Данный принцип проистекает из базовых ценностей естественного и позитивного права: свободное развитие личности подразумевает личную ответственность человека перед собой, семьей и обществом. Считается, что человек наделен свободой, которая тесно сопряжена с ответственностью. Одной из сфер реализации принципа личной ответственности в рыночной экономике является сфера материального положения человека и, особенно, те жизненные ситуации, когда он не может своим трудом зарабатывать себе на жизнь: старость, болезнь, инвалидность, безработица. В рыночной экономике для большинства работающих эту задачу помогают решить специально созданные для этого институты личного и социального страхования.

Выплачиваемые пособия должны быть правом, а не помощью, а взносы самих застрахованных — служить средством для поддержания достоинства получателя пособия.

Принцип солидарной взаимопомощи работодателей и работников. Индивидуальная ответственность за социальные риски не всегда может гарантировать страховую защиту. В жизни бывают ситуации, которые не зависят от отдельного человека, например, опасность техногенных катастроф или профессиональных рисков. Природа этих рисков обусловливается сложным комплексом технических, экономических и социальных причин.

Смысл принципа состоит во взаимной помощи: «сегодня я материально помогаю другим, ожидая при этом, что в случае, если наступит страховой случай со мной, и мне будет оказана материальная помощь» .

Принцип субсидиарности. В формировании национальных систем социального страхования важное место занимает принцип субсидиарности (subsidium (лат.) — помощь, поддержка, субсидии), или оптимальной поддержки.

Данный принцип предполагает передачу вышестоящим инстанциям (например, в системе: семья — община-регион — республика — федеральный центр) только тех полномочий, которые не могут быть выполнены на нижестоящем уровне [5].

Исходя из такого представления о сущности принципа субсидиарности при формировании механизмов оптимальной поддержки членов общества ставится и решается ряд взаимосвязанных вопросов:

• — каков оптимальный объем опеки государства по отношению к семье, гражданину и общественным структурам?
• — каковы механизмы обеспечения права на самоответственность личности и общественных структур с позиции возможности самостоятельно выполнять задачи и функции жизнеобеспечения?

Принцип взаимной ответственности (реципрокности) по исполнению законом установленных обязанностей субъектами страховых отношений проистекает из публичного правового характера института обязательного социального страхования.

В демократическом обществе индивид вступает в трудовые отношения, в которых его индивидуальная ответственность (по поводу защиты от социальных рисков) должна подкрепляться не только правовыми нормами закона, но и взаимной ответственностью государства и работодателя.

Другими словами, институт социального страхования может эффективно функционировать только в случае, когда все субъекты правоотношений социально ответственны за исполнение установленных обязанностей.

Ответственность государства за надлежащую организацию социальной защиты населения зафиксирована в Конституции Российской Федерации и международных документах (Всеобщая декларация прав человека).

Основными институтами социального страхования в России являются Пенсионный фонд РФ, Фонды медицинского страхования и Фонд социального страхования РФ. Рассмотренные выше принципы в полной мере реализуются в системе российского социального страхования. Тем не менее, существует ряд проблем с функционирование данных институтов.

Основу финансирования системы государственного пенсионного страхования составляют средства пенсионного фонда и федерального бюджета. Основная цель — это компенсация денежными выплатами гражданам заработка (дохода), утраченного в связи с достижением установленного законом возраста, наступлением инвалидности, потерей кормильца и другим основаниям, установленными законодательством. Основу государственной пенсии составляет так называемая трудовая пенсия, которая состоит из трех частей:

• 1) базовой (размер пенсии устанавливается единым для всех застрахованных);
• 2) страховой (условно накопительной пенсии с установленными взносами, размер которой определяется взносами будущего пенсионера через систему индивидуальных условно накопительных счетов, а также остаточной продолжительностью жизни);
• 3) накопительной (ее размер зависит от пенсионных накоплений работника на именном счете, которые в свою очередь определяются размером взносов и доходностью инвестиций, а также продолжительностью жизни).

Основная часть социальных гарантий гражданам осуществляется через фонд социального страхования. Он является источником финансирования таких социальных рисков как временная нетрудоспособность, материнство, трудовое увечье и профессиональные заболевания.

Обязательное медицинское страхование в России является государственным и всеобщим и преследует одну цель — это централизованный сбор и капитализация страховых взносов и предоставление за счет собранных средств медицинской помощи всем категориям граждан на законом установленных условиях и в гарантированных размерах. Для этого в России утверждены Базовая и Территориальные программы обязательного медицинского страхования, в которых установлены объемы финансирования медицинских услуг. Финансирование осуществляется через фонды медицинского страхования (Федеральный фонд медицинского страхования и Территориальные фонды медицинского страхования).

Реализация целей функционирования деятельности фонда социального и медицинского страхования в системе социального страхования основывается на принципе страховой солидарности, в то время как деятельность пенсионного фонда основывается на принципе солидарной эквивалентности. В этом и заключается ключевая проблема функционирования российской системы социального страхования — уравнивание граждан в социальных гарантиях. Рассмотрим ее более подробно.

В настоящее время в России существуют установленные размеры социальных гарантий. Например, пособие по беременности и родам исчисляется в размере 100% среднего заработка не зависимо от продолжительности общего трудового стажа, однако, размер данного пособия не может превышать 25 390 рублей (для 2009 года), норматив затрат на одно посещение медицинского учреждения, согласно базовой программе, составляет 116,9 рублей.

Основным источником финансирования системы социального страхования является единый социальный налог (ЕСН), который имеет дифференцированный характер (таблица 1).

Таблица 1 — Налоговые ставки (ст. 241 НК РФ) по ЕСН.

Единый социальный налог является одним из наиболее «драматических» налогов, уплачиваемых юридическими лицами. Его доля составляет около 40% налоговой нагрузки предприятия, что приводит к появлению нелегетивных схем его уплаты, что в конечном итоге отражается на доходах системы социального страхования.

Считаем целесообразным изменить налогооблагаемую базу по ЕСН с фонда оплаты труда на объем выручки (продаж). При этом размер ставки снизится с 26% (ФОТ) до 10% (объем выручки/продаж), со следующим расщепление данного налога по фондам:

Пенсионный фонд — 7%;

Медицинские фонды — 1,6%;

Фонд социального страхования — 1,4% [6].

Из представленной выше таблицы следует, что формирование фондов имеет дифференцированный характер. Вклад каждого работающего гражданина различен и зависит от размера его заработной платы. Тем не менее, размер получаемых большинства основных социальных гарантий для всех одинаков. эгоэкономика социальный страхование учет В этой связи считаем целесообразным внедрение системы персонифицированных накопительных счетов в системе медицинского и социального страхования. Основное назначение предлагаемых счетов является сочетания принципа солидарности и эквивалентности, что позволит предотвратить механизм эксплуатации одних граждан другими.

Общий механизм функционирования должен быть следующим. Каждый гражданин имеет свой индивидуальный персонифицированный счет, состоящий и двух частей — основная и накопительная части. Основная часть, основывается на принципе солидарности и включает выплаты минимально установленных законом социальных гарантий. Она носит обобществленный характер. Накопительная часть, основывается на принципе эквивалентности и включает финансирование социальных гарантий в зависимости от вклада гражданина в формировании объема своей социальной защиты, которым он может распоряжаться самостоятельно в зависимости от его жизненных ситуаций и состояния здоровья. При этом накопительная часть представляет собой не механизм капитализации средств, как в пенсионном страховании По нашему мнению, накопительная часть трудовой пенсии по своей сути является инвестиционной., а механизм накопления неиспользованных средств с последующей их капитализацией.

Представим данную модель в таблице 2 с учетом изменения налогооблагаемой базы по ЕСН на объем выручки (продаж).

Таблица 2 — Расщепление предлагаемой модели ЕСН между медицинским и социальным фондами страхования, основанной на персонификации счетов.

Таким образом, внедрение системы индивидуальных персонифицированных счетов в деятельности фондов медицинского и социального страхования является эффективным механизмом финансирования социальных расходов государства, основанных на сочетании принципа солидарности и эквивалентности, что в конечном итоге обеспечивает социальную справедливость и предотвращает экономическую эксплуатацию одних граждан другими в систем социального страхования.

• 1. Садков В. Г., Аронов Д. В., Машегов П. Н. Об объективной необходимости введения парадигмы «эго-экономика» в общей структуре экономической теории и ее содержание // Управление общественными и экономическими системами: Многопредметный журнал. № гос. Регистрации 420 300 014 — Орел: ОрелГТУ, 2009. — № 1. — режим доступа к журналу: http://bali.ostu.ru/umc.
• 2. Садков В. Г. Системные основы формирования общества 21 века и модель Основного Закона России. Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.:ОАО Издательская группа «Прогресс», 2006. — С. 9−15.
• 3. Федякова Н. И., Садков В. Г. Системные основы развития страховых отношений и обоснование общественной эффективности системы страхования // Финансы и кредит. — 2007. — № 24 (264). — С. 43 — 52.
• 4. Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф. Страхование: Учебное пособие. — М.: ИНФРА — М, 2004. — 312 с. — (серия «Высшее образование»).
• 5. Роик В. Д. Основы социального страхования. — М.: Анкил, 2005 г.
• 6. Садков В. Г., Аронов Д. В., Мельников С. А., Федякова Н. И. Мифы о чрезмерной налоговой нагрузке на бизнес и ключевые направления модернизации налоговой системы России, устраняющие ее реальные недостатки // Финансы и кредит. — 2009. — № 13 (349). — С. 19 — 27.