Планирование на предприятии

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ПЕНЗЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ КАФЕДРА ПРИКЛАДНОЙ ЭКОНОМИКИ.

Контрольная работа.

по дисциплине: «Планирование на предприятии».

Проверил преподаватель Кудрявцев А.А.

Выполнил студент гр. 06ЭП1з Куренков г. Пенза.

2009 г.

1.Условие задачи.

2.Решение.

1.Условие задачи.

На основании данных составьте плановый отчёт о прибылях и убытках и бюджет движения денежных средств за год.

Таблица № 1 «Начальный баланс предприятия».

Таблица№ 2 «Планируемый объём продаж и цен».

Таблица № 3 «Постоянные коммерческие затраты».

Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет — 70% от объёма выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале.

Планируемый остаток готовой продукции на конец планового периода составляет — 20% от объёма продаж будущего периода.

Запасы готовой продукции на конец года, шт. -500.

Требуемый объём материала на ед. продукции и цена 1 кг.:

— расход сырья на ед. продукции, кг. — 7.

— цена 1 кг., руб. — 63.

Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объёме 10% от потребности следующего квартала.

Величина запаса сырья на конец года составляет — 4500 кг.

Оплата поставщику за сырьё производиться на следующих условиях 60% стоимости сырья оплачивается в том квартале в котором было приобретено сырьё, остальные 40% оплачиваются в следующем квартале.

Оплата прямого труда производиться на следующих условиях:

— затраты труда основного персонала на ед. продукции, час.-0,6.

— стоимость 1ч с начислениями — 75.

Производственные накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производиться исходя из норматива 3 рубля на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на условии 100 000 руб за квартал, причём из них на амортизацию приходиться 18 000 рублей.

Полные производственные накладные издержки относятся на себестоимость единицы продукции пропорционально затратам прямого труда.

Величина коммерческих и управленческих затрат также планируется в виде двух частей: постоянной и переменной. Данные о постоянной части представлены в таблице № 3. Норматив переменной частив расчёте на единицу проданной продукции составляет:

— переменные коммерческие и управленческие расходы на 1 ед. проданной продукции, руб. -6.

При составлении бюджета движения денежных средств следует также учесть, что предприятие планирует закупку оборудования: во втором квартале на сумму 80 000, в 4-ом на сумму 150 000. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

2.Решение:

Таблица № 4 «Расчёт бюджета продаж и график поступления денежных средств от потребителей».

Решение по таблице № 4:

1) планируемый объём продаж и планируемая цена ед. продукции известно из условия (таблица№ 2).

2)выручка рассчитывается:

1000 * 2000 = 2 000 000 руб. (для 1 квартала).

3000 * 2000 = 6 000 000 руб. (для 2 квартала).

4000 * 2000 = 8 000 000 руб. (для 3 квартала).

2000 * 2000 = 4 000 000 руб. (для 4 квартала).

3)дебиторская задолженность дана из условия (начальный баланс) из раздела актива только для 1-го квартала = 90 000 руб.

4)Приток денег от продаж в 1-ом квартале рассчитывается как:

Выручка за 1 — ый квартал * 70%.

А 30% от выручки за 1 квартал, получившуюся сумму переносим на 2-ой квартал по притоку денег от продаж 1-го квартала и аналогично рассчитывается для 2,3,4 кварталов.

Исходя из этого: 2 000 000 * 70% = 1 400 000 руб. (для 1 квартала).

2 000 000 * 30% = 600 000 руб (для 2 квартала).

5)Приток денег от продаж во 2 квартале:

600 000 * 70% = 4 200 000 руб. (на 2 квартал).

600 000 * 30% = 1 800 000 руб. (на 3 квартал).

6) Приток денег от продаж в 3 квартале:

800 000 * 70% = 5 600 000 руб. (на 3 квартал).

800 000 * 30% = 2 400 000 руб. (на 4 квартал).

7)Приток денег от продаж в 4-ом квартале:

4 000 000 * 70% = 2 800 000 руб. (на 4 квартал).

4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.(не вносится в таблицу).

8)Итого поступлений денег находиться как:

Для 1 квартала = сумма дебиторской задолжности за 1 квартал и притока денег за 1 квартал. 90 000 + 1 400 000 = 1 490 000 руб.

Для 2 квартала = приток денег за 2 квартал от продаж в 1 квартале + приток денег от продаж во 2 квартале. 600 000 + 4 200 000 = 4 800 000 руб.

Для 3 квартала по такому же принципу: 1 800 000 + 5 600 000 = 7 400 000 руб.

Для 4 квартала: 2 400 000 + 2 800 000 = 5 200 000 руб.

Таблица № 5 «План производства продукции».

Расчёт для таблицы№ 5:

1)Ожидаемый объём продаж, шт дан из условия задачи.

2)Планируемые запасы готовой продукции на конец квартала рассчитывается как 20% на ожидаемый объём последующего квартала, а значит:

3000 * 20% = 600 шт. (для 1 квартала).

4000 * 20% = 800 шт. (для 2 квартала).

2000 * 20% = 400 шт. ,(для 3 квартала) Для 4 квартала — 500 шт. из условия.

3) Требуемый объём продукции рассчитывается как сумма ожидаемого объёма продаж и планируемые запасы готовой продукции для каждого квартала отдельно:

1000 + 600 = 1600 шт. (для 1 квартала).

3000 + 800 = 3800 шт. (для 2 квартала).

4000 + 400 = 4400 шт. (для 3 квартала).

2000 + 500 = 2500 шт. (для 4 квартала).

4)Запасы на начало периода рассчитывается как 8 000 000 / 2000 = 4000.

8 000 000 — из баланса (условие задачи);

2000 -из таб.№ 2 (условие задачи) ожидаемая цена ед. продукции.

Для 2 квартала = 600 шт. — планированные запасы готовой продукции на конец квартала за 1 квартал) Для 3 квартала = 800 шт. (аналогично с предыдущем, только за 2 квартал) Для 4 квартал = 400 шт. (аналогично только за 3 квартал).

5)Необходимый объём производства находиться как разница между требуемом объёмом продукции и запасами на начало периода.

1600 — 4000 = -2400 шт. (для 1 квартала).

3800 — 600 = 3200 шт. (для 2 квартала).

4400 — 800 = 3600 шт. (для 3 квартала).

2500 — 400 = 2100 шт. (для 4 квартала) Таблица № 6 «Расчёт затрат на основные материалы и график выплат за материалы».

1)Объём производства списываем с таб. № 5 это необходимый объём производства он уже был рассчитан.

2)Расход сырья на ед. продукции, в кг., = 7 из условия задачи.

3)Требуемый объём сырья рассчитывается как произведение объёма производства на расход сырья.

— 2400 * 7 = -16 800 (для 1 квартала).

3200 * 7 = 22 400 (для 2 квартала).

3600 * 7 = 25 200 (для 3 квартала).

2100 * 7 = 14 700 (для 4 квартала).

4)Запасы сырья на конец периода из условия 10% от требуемого объёма за последующий квартал.

22 400 * 10% = 2240 (для 1 квартала).

25 200 * 10% = 2520 (для 2 квартала).

14 700 * 10% = 1470 (для 3 квартала).

4500 — для 4 квартала из условия задачи.

5)Потребность в материалах (кг.) находиться как сумма между требуемом объёмом сырья и запасами сырья на конец года.

— 16 800 + 2240 = -14 560 (для 1 квартала).

22 400 + 2520 = 24 920 (для 2 квартала).

25 200 + 1470 = 26 670 (для 3 квартала).

14 700 + 4500 = 19 200 (для 4 квартала).

6)Запасы сырья на начало периода, кг.

600 000 / 63 = 9524 (для 1 квартала).

600 000 — из условия запасы сырья (баланс).

63 — цена 1 кг.(из условия) Для 2 квартала = 2240 — запасы сырья на конец периода за 1 квартал Для 3 квартала = 2520 — запасы сырья на конец периода за 2 квартал Для 4 квартала = 1470 — запасы сырья на конец периода за 3 квартал.

7)Объём материала который необходимо закупить находиться как разница между потребностью в материалах и запасами сырья на начало периода.

— 14 560 -9524 = -24 084 (для 1 квартала).

24 920 — 2240 = 22 680 (для 2 квартала).

26 670 — 2520 = 24 150 (для 3 квартала).

19 200 -1470 = 17 730 (для 4 квартала).

8)Стоимость закупок материалов находиться как произведение объёма материала который необходимо закупить и цена за 1 кг.

— 24 084 *63 = -1 517 292 (для 1 квартала).

22 680 * 63 = 1 428 840 (для 2 квартала).

24 150 * 63 = 1 521 450 (для 3 квартала).

17 730 * 63 = 11 169 990 (для 4 квартала).

9)Погашение краткосрочной задолжности имевшей на начало года = 4 782 500 из баланса (условие) и только для 1 квартала.

10) Оплата за материалы 1 квартала рассчитывается как 60% от стоимости закупок материала, а 40% от этой же суммы, т. е. закупок материалов за 1 квартал идёт на 2 квартал, но по строке оплата за 1 квартал.

— 1 517 292 * 60% = - 910 375,2 (для 1 квартала).

— 1 517 292 * 40% = - 606 916,8 (для 2 квартала).

11)Оплата за материалы 2 квартала:

1 428 840 * 60% = 857 304 — для 2 квартала.

1 428 840 * 40% = 571 536 — для 3 квартала.

12) Оплата за материалы 3 квартала:

1 521 450 * 60% = 912 870 — для 3 квартала.

1 521 450 * 40% = 608 580 — для 4 квартала.

13)Оплата за материалы 4 квартала:

11 169 990 * 60% =670 194 — для 4 квартала.

11 169 990 * 40% = 446 796 -переноситься на следующий квартал.

14)Платежи всего: суммируются от пункта 9 данной таблице по пункт 13 включительно для каждого квартала будет отдельная сумма.

4 782 500 + (-910 375,2) =3 872 124,8 — для 1 квартала.

— 606 916,8 + 857 304 = 250 387,2- для 2 квартала.

571 536 + 912 870 = 1 484 406 — для 3 квартала.

608 580 + 670 194 = 1 278 774 — для 4 квартала Таблица № 7 «Затраты на оплату труда основных рабочих. Затраты прямого труда.».

Расчет по 7 таблице:

1) Объём производства продукции уже известно.

2)Затраты труда основного персонала на единицу продукции — 0,6 из условия.

3)Итого затраты труда находиться как произведение объёма производства на затраты труда основного персонала.

— 2400 * 0,6 = -1440 (для 1-го квартала).

3200 * 0,6 = 1920 (для 2-го квартала).

3600 * 0,6 = 2160 (для 3-го квартала).

2100 * 0,6 = 1260 (для 4-го квартала).

4) Стоимость 1 часа = 75 руб. (из условия).

5) Затраты на оплату труда основного персонала находиться как произведение итого затраты труда на стоимость 1 часа.

— 1440 * 75 = -108 000 (для 1-го квартала).

1920* 75 = 144 000 (для 2-го квартала).

2160 * 75 = 162 000 (для 3-го квартала).

1260 * 75 = 94 500 (для 4-го квартала).

6) Итого затраты труда в год: -1440 + 1920 + 2160 + 1260 = 3900.

Таблица№ 8 «Рассчитывается объём производственных накладных затрат».

Расчет по таблице № 8:

1) Затраты труда основного персонала были рассчитаны в таблице № 7.

2) Норматив переменных накладных затрат даны из условия — 3 рубля.

3) Итого переменных накладных затрат находятся как произведение.

затрат труда на норматив переменных затрат.

— 1440 * 3 = -4320 (для 1-го квартала).

1920* 3 = 5760 (для 2-го квартала).

2160 * 3 = 6480 (для 3-го квартала).

1260 * 3 = 3780 (для 4-го квартала).

4)Постоянные накладные затраты = 100 000 (из условия).

5)Итого накладные затраты находиться как сумма переменных.

накладных затрат и постоянных накладных затрат.

— 4320 + 100 000 = 95 680 (для 1-го квартала).

5760 + 100 000 = 105 760 (для 2го квартала).

6480 + 100 000 = 106 480 (для 3го квартала).

3780 + 100 000 = 103 780 (для 4го квартала).

6) Амортизация = 18 000 из условия задачи.

7)Оплата накладных затрат без учёта амортизации находиться как всего накладных затрат за вычетом амортизации.

95 680 — 18 000 = 77 680 (для 1-го квартала).

105 760 — 18 000 = 87 760 (для 2-го квартала).

106 480 — 18 000 = 88 480 (для 3-го квартала).

103 780 — 18 000 = 85 780 (для 4-го квартала).

8)Итого накладных затрат = 95 680 +105 760 + 106 480 + 103 780 = 411 700.

Таблица № 9 «Расчет себестоимости единицы продукции».

Расчёт по таблице № 9:

Для оценки величины накладных производственных затрат к себестоимости единицы продукции следует распределить их пропорционально какому — либо базовому показателю, т.к. переменные накладные затраты издержки нормировались на основании затрат основного персонала совокупные накладные издержки также будут относить на себестоимость пропорционально затратам труда основного персонала для этого сопоставим общую сумму накладных затрат 411 700 с общей суммой затрат труда основного персонала 3900, тогда 411 700 / 3900 = 105,6. А поскольку на единицу продукции затрачивается 1 час труда основного персонала, то стоимость накладных затрат себестоимости единицы продукции составит:

105,6 * 0,6 = 63,36 руб Себестоимость единицы продукции находиться как сумма затрат на основные материалы, затраты на оплату труда основного персонала и накладные производственные затраты: 441 + 45 + 63,36 = 549,36 руб.

Таблица № 10 «Расчет управленческих и коммерческих затрат».

Расчёт по таблице № 10:

1) Планируемый объём продаж дан из условия задачи.

2)Норматив переменных затрат =6 рубля (из условия задачи).

3) Планирование переменных затрат находиться как произведение планированного объёма продаж на норматив переменных затрат.

1000 * 6 = 6000 (для 1-го квартала).

3000 * 6 = 18 000 (для 2-го квартала).

4000 * 6 = 24 000 (для 3-го квартала).

2000 * 6 = 12 000 (для 4-го квартала).

4,5,6,7 пункты в данной таблице списывается из условия задачи (таблица № 3).

8) Итого постоянные затраты:

40 000 + 35 000 = 75 000 руб (для 1-го квартала).

40 000 + 35 000 + 1900 = 76 900 руб (для 2-го квартала).

40 000 + 35 000 +37 750 = 112 750 руб (для 3-го квартала).

40 000 + 35 000 + 18 150 =93 150 руб. (для 4-го квартала).

9) Итого коммерческих затрат находиться как сумма постоянных и переменных.

6000 + 75 000 =81 000 руб. (для 1-го квартала).

18 000 + 76 900 = 94 900 руб. (для 2-го квартала).

24 000 + 112 750 = 136 750 руб. (для 3-го квартала).

12 000 + 93 150 = 105 150 руб. (для 4-го квартала).

Таблица № 11 «Составление планового отчёта о прибылях и убытках».

Расчёт по таблице № 11:

1)Выручка от реализации продукции берётся из таблице № 4 пункта3, т. е. это общая сумма выручки за 4-е квартала = 20 000 000.

2)Себестоимость реализованной продукции находиться как произведение общей суммы планированного объёма продаж за 4-е квартала на себестоимость единицы продукции.

549,36 * 10 000 = 5 493 600.

3)Прибыль от продаж находиться как разница между выручкой от реализацией и себестоимостью: 20 000 000 — 5 493 600 = 14 506 400.

4) Управленческие и коммерческие затраты равны 417 800 (это сумма столбцов последнего пункта таблице № 10).

5)Прибыль до налогообложения находиться как разница между прибылью от продаж и управленческими коммерческими затратами.

114 506 400 — 417 800 = 14 088 600 руб.

6) Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль 20% (из условия задачи) от прибыли до налогообложения.: 14 088 600 * 20% = 2 817 720 руб.

7)Чистая прибыль находиться как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль: 14 088 600 — 2 817 720 = 11 270 880 руб.

Таблица № 12 «Бюджет денежных средств».

Расчет по таблице № 12:

1)Денежные средства на начало периода для 1 квартала = 42 500 (из условия), а для 2,3,4 квартала — это денежные средства на конец периода.

2 квартал = -30 947 348.

3 квартал = 343 788.

4 квартал = 5 167 722.

2)От потребителей значение берём из таб.№ 4 пункт 9 для каждого квартала.

3)Итого денежных средств в распоряжении предприятия находиться как сумма денежных средств на начало предприятия и денежных средств от потребителей.

42 500 + 1 490 000 = 1 532 500 (для 1 квартала).

— 30 947 348 + 4 800 000 = 1 705 265,2 (для 2 квартала).

343 788 + 7 400 000 = 7 743 788 (для 3 квартала).

5 167 722 + 5 200 000 = 10 367 722 (для 4 квартала).

4)Данные берутся из таблице № 6 пункта 14 и выписываются по каждому кварталу.

5)Данные берутся в таблице № 7 из пункта 5 и выписываются по каждому кварталу.

6)Данные берутся в таблице № 8 из пункта 7 и выписываются по каждому кварталу.

7)Данные берутся в таблице № 10 из пункта 9 и выписываются по каждому кварталу.

8)Данные берутся в таблице № 11 из пункта 6. Налог на прибыль делиться на 4, т.к. 4 квартала, а значит: 2 817 720 /4 = 704 430 руб.

9)Затраты на приобретение оборудования берутся из условия задачи.

10)Итого денежных выплат рассчитывается как сумма видов расходов. Она рассчитывается по каждому кварталу отдельно.

3 872 124,8- 108 000 + 77 680 +81 000 +704 430=4627234,8 руб. — (для 1 квартала).

250 387,2+144 000+87760+94 900+704430+80 000=1361477,2 руб.(для2 квартала).

1 484 406 +162 000+88480+136 750+704430 =2 576 066 руб. (для 3 квартала).

1 278 774+94500+85 780+105150+704 430+150000=2 418 634 руб.(для4 квартала).

11)Избыток, дефицит денежных средств находиться как разница между итогом денежных средств, которые находятся на предприятии и итогом денежных выплат.

1 532 500 — 4 627 234,8 = -30 947 348 руб. (для 1 квартала).

1 705 265,2 — 1 361 477,2 = 343 788 руб. (для 2 квартала).

7 743 788 — 2 576 066=5167722 руб. (для 3 квартала).

10 367 722 -2 418 634 = 7 949 088 руб. (для 4 квартала).