По му

производственные запасы МБП:

где:

ПЗмбпвеличина производственных запасов МБП, руб.

Ас — среднесписочное количество автомобилей;

Нсмбп — нормативная стоимость МБП, руб.;

кс — коэффициент серийности запасов, [1;2];

кц — коэффициент цикличности запасов, [1;2];

кб — коэффициент безопасности, [0;2].

производственные запасы спецодежды:

где:

НСспец.

од — нормативная стоимость спецодежды;

Nр — численность ремонтных рабочих;

Nобсл — численность обслуживающих рабочих.

Используемые при расчетах нормативы представлены в таблице 8.

Таблица 9 Нормативы расхода топлива, ГСМ, материалов и запасных частей Норматив расхода Ед. изм. Марка подвижного состава ЗиЛ КрАЗ КаМАЗ Топлива л 28 25 37 Масла для двигателя л 2,8 2,8 2,0 Трансмиссионного масла л 0,4 0,4 0,3 Спец. масла л 0,1 0,15 0,1 Консистенция смазки кг 0,3 0,35 0,2 Пробег шин до списания км 60 000 60 000 60 000

Результаты расчетов потребности в материально-технических ресурсах представлены в таблице 10.

Таблица 10 Потребность и затраты на топливо Наименование показателя Марки подвижного состава Всего по АТП ЗиЛ-130 КрАЗ — 257 КаМАЗ — 5511

Общий пробег, тыс. км 107 116,22 227 792,1 38 601,96 373 510,33 Расход топлива, тыс.

л 62 226,02 98 550,36 21 061,3 181 837,68 Расход масла двигателя, тыс.

л 1742,32 2759,41 421,22 4922,96 Расход трансмиссионного масла, тыс. л 248,9 394,2 63,18 706,28 Расход специального масла, тыс. л

62,22 147,82 21,06 231,11 Расход консистентной смазки, тыс. кг 186,67 334,92 42,12 573,72 Расход обтирочных материалов, кг 72,62 98,99 14,21 185,83 Потребное количество шин, шт. 12,75 27,11 2,75 42,62 Расход материалов, тыс. руб. 1606,74 3416,8 579,02 5602,65 Расход запасных частей, тыс. руб. 2142,32 4555,84 772,03 7470,2

Расчет себестоимости перевозок Себестоимость автомобильных перевозок определяется по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для грузовых сдельных перевозок является:

1 тонна перевезенного груза, для грузовых почасовых перевозок;

1 час, для автобусных маршрутных перевозок;

100 место-километров, для таксомоторных перевозок;

1 платный километр пробега.

Основными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизационные отчисления по подвижному составу.

1. Материальные затраты:

затраты на топливо;

затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;

затраты на запасные части и материалы для ремонта;

затраты на автомобильные шины.

2. Затраты на оплату труда:

фонд оплаты труда водителей;

фонд оплаты труда ремонтных рабочих;

фонд оплаты труда обслуживающего персонала.

3. Амортизационные отчисления по подвижному составу.

Начисление амортизации подвижного состава производится линейным способом на основе срока полезного использования автомобилей:

;

где:

ЦАi — цена автомобиля i-й марки;

Аспi — списочное количество автомобилей i-й марки;

nвАi — действующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-й марки, %.

4. Накладные расходы:

оплата труда руководителей, специалистов и служащих;

затраты на приобретение лицензий на перевозки;

командировочные расходы;

затраты на обучение и повышение квалификации кадров;

расходы на услуги сторонних организаций;

расходы на телефонную, диспетчерскую связь;

затраты на рекламу;

амортизационные отчисления по производственно-технической базе.

Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих устанавливаются в размере фонда оплаты труда данной категории работников АТП.

Амортизационные отчисления по производственно-технической базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры основных производственных фондов АТП пропорционально количеству автомобилей каждой марки:

;

где:

— средняя норма амортизационных отчислений по производственно-технической базе [2,5%].

Величину прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчислений по производственно-технической базе:

;

5. В конце раздела произведем расчет общей суммы затрат АТП и определить себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП.

Общая сумма затрат:

;

Себестоимость единицы транспортной продукции:

;

где:

Qi — объем транспортной продукции i-го вида (может измеряться, в зависимости от вида перевозок, в тоннах, автомобиле-часах в наряде, местокилометрах, величине платного пробега).

Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода:

;

где:

Дi — доход от i-го вида перевозок.

Результаты расчетов по плану себестоимости перевозок оформляются в виде таблицы (табл. 12).

В конце раздела делаются выводы по структуре затрат АТП по маркам автомобилей и в целом по предприятию.

Таблица 11 Цены и нормативы.

ЗИЛ Кра

З Кам

АЗ Дизель 10 Бензин 12 Цмд, руб 35 Цтм, руб 25 Цкс, руб 50 Цоб, руб 15 Цспец, руб 20 Цш, руб 1500 1500 1200

Цена а/м, руб 600 000 500 000 400 000

На,% 20 20 20

Таблица 12 Смета затрат и калькуляция себестоимости

Марки подвижного состава Итого по АТП Статьи затрат ЗИЛ КрАЗ КАМАЗ руб. На ед. прод. руб. На ед. прод. руб. На ед. прод. руб. На ед. прод. Оплата водителей 966 467,34 13,8 1 392 939 11,6 208 713,62 8,34 2 568 120 11,94 Топливо 622 260,23 8,88 985 503,57 8,2 252 735,61 10,1 1 860 499,4 8,65 Смазочные и прочие эксплуатац материалы 78 871,86 1,12 128 122,18 1,06 19 063,12 0,76 226 057,17 1,05 Износ и ремонт шин 19 127,89 0,27 40 677,16 0,33 3308,74 0,13 63 113,8 0,3 ТО и ремонт подвижного состава 447 184,67 6,38 523 103,13 4,35 193 093,3 7,72 1 163 381,1 5,41 Амортизационные отчисления 10 068 924,71 143,84 22 779 215 189,82 3 088 157,4 123,52 35 936 297 167,14 Накладные расходы 1 830 425,5 26,14 3 877 434 32,3 564 760,78 22,6 6 272 620,3 29,17 Распределение ФОТ специалистов и служащих 1 530 830,82 21,86 2 206 338,33 18,38 330 590,84 13,22 4 067 760 18,92 Амортизационные отчисления по прочим ОПФ 259,5 0,0037 393 0,0032 246 0,009 898,5 0,004 Общая сумма затрат 15 564 352,55 222,34 31 933 725,2 266,11 4 660 669,5 186,42 52 158 747 242,6

Результаты расчетов по себестоимости перевозок по элементам затрат оформляются в виде таблице 13.

Таблица 13 Себестоимость перевозок.

Себестоимость перевозок по АТП в целом на один рубль дохода 0,641 025 641 В том числе по элементам затрат Затраты живого труда 0,113 Амортизационные отчисления 0,441 Материальные и приравненые к ним затраты 0,085

Финансовый план Финансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования.

Расчет планируемого дохода от оказанных услуг по маркам автомобилей осуществляется с учетом тарифной политики, представленной в исходном задании.

Результаты расчета сведем в табл. 14.

Таблица 14 Определение дохода

ЗИЛ КрАЗ КАМАЗ АТП Договорной тариф, руб/т 341,08 408,21 285,97 372,14 Доход, руб 23 875 716,82 48 986 334,51 7 149 467,03 80 011 518,3 Рентабельность 1,3 1,3 1,3 1,3 НДС 1,18 1,18 1,18 1,18

Формирование и распределение прибыли С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается величина прибыли АТП.

1.Определяется прибыль от перевозок:

2. Определяется валовая прибыль:

где:

Двн — внереализационные доходы, тыс. руб.;

Свн — внереализационные расходы, тыс. руб.;

Доп — прочие операционные доходы, тыс. руб.;

Соп — прочие операционные расходы, тыс. руб.;

Величина внереализационных и операционных доходов и расходов устанавливается студентом самостоятельно. При этом необходимо обосновать откуда они взялись

3. Рассчитывается нераспределенная (чистая) прибыль:

где:

Н — налог на прибыль, уплачиваемые предприятием из прибыли по действующей ставке.

4. Определение структуры и суммы налогов АТП производится в соответствии с действующей системой налогообложения.

5. Рассчитывается рентабельность АТП:

рентабельность основных производственных фондов (%):

где:

СОПФ — стоимость основных производственных фондов;

рентабельность перевозок (%):

;

рентабельность производства (%):

где:

Собщ — суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы.

6. Производится распределение чистой прибыли АТП в соответствии с разработанной учетной политикой предприятия:

1) на образование фонда накопления для финансирования развития производства: поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса;

2) на образование фонда потребления для осуществления мероприятий по социальному развитию;

3) на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь.

Результаты расчетов по разделу сводятся в итоговую таблицу (табл. 15).

Таблица 15 Определение величины чистой прибыли Доход, руб 80 011 518,3 Себестоимость, руб 52 158 747,3 НДС, руб 16 002 303,67 Доход от участия в др организациях, руб 0 Внереализационные доходы, руб 100 000

Внереализационные расходы, руб 800 115,18 Прочие операционные доходы, руб 50 000

Прочие операционные расходы, руб 60 000

Прибыль до налогообложения, руб 11 140 352,2 Налог на рекламу, руб 4000,57 Налог на прибыль, руб 2 673 684,52 Налог на имущество, руб 168 277,97 Чистая прибыль, руб 8 294 389,12 Рентабельность, руб 0,16

Заключение

Распределение чистой прибыли на предприятии автотранспорта:

1. Формирование фонда развития производства, научных разработок для инвестирования в основные средства (новые автомобили), капитального строительства.

2. Формирования фонда социального развития.

3. Формирования других фондов.

После определения направлений использования прибыли, остающейся в распоряжении автотранспортного предприятия, составим соответствующую смету, в которой средства по направлениям их использования проставляются в абсолютных значениях и в процентах от общей суммы прибыли. Данную смету представим таблице 16.

Таблица 16 Смета распределения чистой прибыли Наименование фонда Сумма % от чистой прибыли руб Фонда развития производства, науки и техники 60 4 976 633,47 Фонд социального развития 30 2 488 316,73 Образование прочиз фондов 10 829 438,91 ИТОГО 100 8 294 389,12

На данном примере видно, что планирование является процессом постоянным, так как под воздействием различных факторов, планы предприятия постоянно меняются. В данном случае это касается изменений более полной загрузки свободного ПС, за который непосредственно отвечает коммерческий отдел автотранспортного предприятия, что за собой влечет изменения в договорных обязательствах и показателях периода планирования. Основным показателем для принятия каких-либо управленческих решений по предприятию является его рентабельность, которая составляет 18%. Данный показатель говорит о безубыточности и способность к полному функционированию предприятия.

Список используемой литературы:

1.Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. -М.: Финансы и статистика, 2009.

2.Анисимов А. П. Экономика, планирование и анализ деятельности автотранспортных предприятий: Учебник для техникумов. — М.: Транспорт, 2009.

3.Анискин Ю. П. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие — М.: МИЭТ, 2010.

4.Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / Пер. с англ. / Под ред. Ю. Н. Каптуревского. — СПб.: Питер, 2010.

5.Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008

Серия «Высшее образование».

6.Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник для студентов вузов. — М.: ИНФРА-М, 2009.

7.Горемыкин В. А. Планирование на предприятии: Учебник. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2009.

8. Логинова Н. А. Планирование на предприятии транспорта: учеб. пособие / Н. А. Логинова. — СПб.: СПбГИЭУ, 2009. — 411с.

9. Логинова Н. А. Планирование на предприятии транспорта. Ситуации для анализа: практикум / Н. А. Логинова. — СПб.: СПбГИЭУ, 2009. — 107с.

10. Логинова Н. А. Планирование на предприятии транспорта: Конспект лекций / Н. А. Логинова. — СПб.: СПбГИЭУ, 2008. — 219с.