Разработка плана предприятия на I квартал 2009 года

Фонд заработной платы по плану на 1 квартал 2009 года

Таблица 13

№ п/п Фонд заработной платы Сумма, тыс. руб. 1 2 3 1 Всего, в. т.ч.

Промышленно-производственный персонал, в т. ч.

Основных производственных рабочих Вспомогательных рабочих Служащих 34 878,6

29 726,7

7 116,5

15 380,2

7 230,0 2 Непромышленная группа 5 151,9

Фонд заработной платы непромышленного персонала: (7116,5+15 380,2+7 230,0)/577=51,519*100 = 5151,9 тыс. руб.

Сводный план по труду и заработной плате на 1 квартал 2009 года

Таблица 14

Показатели Единица измерения Результат 1 2 3 Всего по предприятию Численность работающих Фонд оплаты труда, В т.ч. отчисления из прибыли на оплату труда

Чел Тыс. руб.

Тыс. руб.

34 878,6

5151,9 По промышленно-производственной деятельности Объем сбыта в оптовых ценах (без НДС) Объем производства продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС) Численность промышленно-производственного персонала В том числе рабочих Фонд оплаты труда ППП, В том числе средства, не включенные в себестоимость продукции Производительность труда на 1 работающего Средняя зарплата работающего ППП (мес.)

Тыс. руб.

Тыс. руб.

Чел

Чел Тыс. руб.

Тыс. руб.

Тыс. руб./чел Руб.

29 726,7

99,2

21 401,0

По непромышленной деятельности Численность работающих непромышленной группы Фонд оплаты труда Средняя зарплата работающего Чел

Тыс. руб.

Руб.

5151,9

17 173,3

Пути повышения производительности труда сводятся к следующим мероприятиям:

— повышение фондовооруженности (замена оборудования более современным);

— изменение технологий производства;

— обучение персонала, повышение разрядов и введение практики совмещения работ.

5. Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

Таблица 15

Наименование продукции (холодильные машины) Количество по плану Материальные затраты Затраты на оплату труда Единый социальный налог Амортизационные отчисления Прочие затраты Производственная себестоимость Расходы на продажу Полная себестоимость Прибыль Цена предприятия (без НДС) На единицу, руб. На выпуск, руб. На единицу, руб. На выпуск, руб. На единицу, руб. На выпуск, руб. На единицу, руб.

На выпуск, руб. На единицу, руб. На выпуск, руб. На единицу, руб. На выпуск, руб.

На единицу, руб. На выпуск, руб. На единицу, руб. На выпуск, руб. На единицу, руб.

На выпуск, руб. 01−13 11 052 1068 1046 5430 5801 1632 1597 359 351 9 9 8497 8804 29 28 8526 8832 2526 2473 11 052 01−14 11 052 969 1274 9325 9037 1893 2489 416 547 10 13 12 613 13 361 34 44 12 646 13 405 3262 4289 15 908 01−15 11 052 1112 726 3924 4363 1840 1201 405 264 10 6 7290 6561 33 21 7323 6582 2621 1711 9943 01−16 11 052 831 1234 12 673 10 527 1951 2899 429 637 10 15 15 894 15 313 35 51 15 928 15 364 3102 4609 19 030

Рассчитаем затраты по видам продукции. В качестве базы распределения (распределяющего коэффициента) примем долю основной заработной платы каждого изделия в общей величине основной заработной платы. Например, для изделия 01−13 доля будет (1 239 866/6354016)*100% = 20%

Расчет материальных затрат по видам продукции

Таблица 16

Изделия Основная заработная плата основных рабочих, руб. Коэффициент

Прочие материальные затраты, тыс. руб. Основные материальные затраты, тыс. руб. Всего материальных затрат, тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 01−13 1 239 866 20% 41,454 1004,454 1045,908 01−14 1 931 634 30% 64,582 1209,800 1274,382 01−15 932 484 15% 31,177 694,792 725,969 01−16 2 250 033 35% 75,228 1159,080 1234,308 Итого 6 354 016 100% 212,440 4068,126 4280,566

Расчет затрат на оплату труда по видам продукции

Таблица 17

Изделия Основная заработная плата основных рабочих Коэффициент Затраты на оплату труда, тыс. руб. 01−13 1 239 866 20% 5801 01−14 1 931 634 30% 9037 01−15 932 484 15% 4363 01−16 2 250 033 35% 10 527

Итого 6 354 016 100% 29 727

Расчет амортизационных отчислений по видам продукции

Таблица 18

Изделия Основная заработная плата основных рабочих Коэффициент Амортизация основных фондов тыс. руб. 01−13 1 239 866 20% 351 01−14 1 931 634 30% 547 01−15 932 484 15% 264 01−16 2 250 033 35% 637 Итого 6 354 016 100% 1800

Расчет прочих затрат

Таблица 19

Изделия Основная заработная плата основных рабочих Коэффициент Прочие затраты тыс. руб. 01−13 1 239 866 20% 8,501 01−14 1 931 634 30% 13,244 01−15 932 484 15% 6,393 01−16 2 250 033 35% 15,427 Итого 6 354 016 100% 43,564

Смета затрат на производство

Таблица 20

№ п/п Наименование затрат Сумма, тыс. руб. 1 Материальные затраты 4281 2 Расходы на оплату труда ППП 29 727 3 ЕСН 8187 4 Амортизация 1800 5 Прочие затраты 44 6 Итого затрат на производство 44 038 7 Затраты на работы и услуги не включаемые в валовую продукцию 6571 8 Себестоимость изменения остатков незавершенного производства 10 724 9 Итого производственная себестоимость реализованной продукции 54 762 10 Расходы на продажу 145 11 Полная себестоимость реализованной продукции 54 907 12 Реализованная продукция в оптовых ценах (без НДС) 68 336

13 Прибыль от реализации продукции 13 429

Себестоимость реализованной продукции по плану на 1 квартал 2009 года.

Таблица 21

Изделия Количество продаж по плану, шт. Полная себестоимость на единицу Объем продаж по полной себестоимости, тыс. руб. 01−13 1006 8526 8577 01−14 1348 12 646 17 046 01−15 658 7323 4818 01−16 1536 15 928 24 465

Итого 4548 54 907

Прибыль предприятия и рентабельность продукции по плану на 1 квартал 2009 года.

Таблица 22

№ п/п Показатели Единица измерения Результат Объем реализации в оптовых ценах предприятия Тыс. руб. 68 336 Полная себестоимость реализуемой продукции (объем продаж по полной себестоимости) Тыс. руб. 54 907

Прибыль от реализации продукции Тыс. руб. 13 429

Прибыль от прочей реализации Тыс. руб. 21,33

Прибыль (+), убытки (-) от внереализационных операций Тыс. руб. 20,75 Валовая прибыль Тыс. руб. 13 471,08 Рентабельность продукции % 19,65%

6. Основные финансовые показатели

Распределение суммы прибыли Таблица 23

№ п/п Показатель Сумма, тыс. руб. 1 Валовая прибыль 13 471,08 2 Необлагаемая налогом прибыль — 3 Налог на прибыль (24%) 3233,06 4 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 10 238,02 5 Прибыль направленная на:

Оплату труда Развитие производства Социальное развитие В резервный капитал

5 151,9

Список литературы

1. Николаева С. А. Управленческий учет.

М.: ИПБ России. 2006. — 235 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 2

3. Трудовой кодекс Российской Федерации

Приложение 1

Руководитель________________ Генеральный директор Санкт-Петербургского предприятия

Подпись____________ Подпись____________

«___"___________200_г. «___"_______________200_г.

М.П. М.П.

Протокол №____________

Согласование рыночной (договорной) оптовой цены (тарифа) на продукцию (услуги) производственно технического назначения ________________________________________________________

________________________________________________________

№ п/п Наименование продукции (услуги), (марка, тип и т. п.) № заказа Количество, шт. Единица измерения Рыночная оптовая цена за единицу изделия в руб. с НДС 18% 1 Холодильная машина 01−13 01 1006

Штуки

13 041,35 2 Холодильная машина 01−14 02 1348

Штуки

18 771,94 3 Холодильная машина 01−15 03 658 Штуки

11 732,99 4 Холодильная машина 01−16 04 1536

Штуки

22 455,69

Общая сумма заказа 80 636 416,32 рублей, В том числе сумма НДС (18%) — 12 300 470,29 рублей.

На срок действия договора предприятие оставляет за собой право изменения цен учетом индексации.

Начальник плановоНачальник планово;

экономического отдела экономического отдела Подпись____________ Подпись____________

«___"___________200_г. «___"_______________200_г.

М.П. М.П.