услуг%610 Из таблицы11 видно, что планируемый объем реализации в стоимостном выражении увеличивается на 1984,05 тыс.
руб., такое увеличение объема реализации, прежде всего, обеспечено за счет роста цены единиц работ и за счет увеличения объема реализации в натуральном выражении. Темпы роста объемов реализации в натуральном выражении составляют 10%, и опережают темпы роста средней цены единицы работ на 10% - 7% = 3%, что является экономически правильным решением фирмы при планировании продаж туров. На изменение объема реализации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении значительное влияние оказывают трудовые факторы. Такие как: численность и производительность труда. Численность персонала за отчетный период не изменилась. Эти данные свидетельствуют о том, что объем реализации в стоимостном выражении увеличился за счет увеличения объема реализации в натуральном выражении. А это говорит о том, что фирма выбрала экономически правильный путь своего развития. В данном случае производительность труда одного работающего увеличилась на 369,81 тыс.
руб. Повышение производительности труда, как правило, приводит к увеличению прибыли и уменьшению себестоимости предприятия, повышает уровень рентабельности. Общий фонд заработной платы всего персонала за отчетный период повысился на 198,24 тыс.
рублей и составил по отношению к предшествующему периоду прирост 20,91%.Темпы роста заработной платы (20,91%) незначительно опережают темпы роста реализации услуг в стоимостном выражении (17,7%), следовательно, это не должно существенным образом повлиять на уменьшение прибыли и удорожании себестоимости. Себестоимость всего объема работ увеличилась на 12,06%.Затраты на 1 рубль реализации достаточно высокие, но они несколько уменьшились на (94 — 90) = 4 коп., следовательно прибыль на каждый рубль реализации увеличится на эту же сумму (на 4 коп.). На весь объем реализации увеличение прибыли составит:∆ Пр = 11 209,32×0,04 = 448,37 тыс. руб. В данном случае, темпы роста объема реализации (17,7%) в стоимостном выражении опережают темпы роста удорожания себестоимости (12,06%).Такое соотношение существенно повлияет на увеличении прибыли и уменьшении себестоимости. Прибыль от реализации услуг за 2 года работы филиала турфирмы увеличится на 710,04 тыс. руб.
За счет изменения объемов реализации изменение прибыли определяется следующим образом:∆Пр1 = (39,98−35,88) х (330−300) = 123 тыс. руб. За счет изменения объемов реализации прибыль увеличилась на 123 тыс. рублей. За счет изменения цены единицы работ изменение прибыли рассчитывается следующим образом:∆Пр2 = (39,98 — 37,36) х 300 = 786 тыс. руб.
Прибыль увеличилась на 786 тыс. руб. за счет изменения цены единицы работ. За счет изменения себестоимости единиц работ изменение прибыли рассчитывается следующим образом:∆Пр3 = (35,22−35,88) х 300= -198 тыс.
руб.За счет удорожания себестоимости единицы работ в отчетном году, прибыль уменьшилась на 198 тыс. рублей. Баланс факторов дает общее изменение прибыли:∆Пр общ = -198+786+123 = 710 тыс. руб. Рентабельность от реализации услуг увеличится во второй год работы филиала и составит 11,43%.Вывод: увеличение прибыли во второй год работы филиала, прежде всего, произойдет за счет увеличения объема реализации в натуральном выражении и за счет увеличения цены единицы работ (Приложение 6). Из таблицы12 видно, что основные показатели деятельности предприятия увеличились. Необходимо сделать более детальный анализ и определить экономическое обоснование и эффективность открытия филиала туристской фирмы ООО «Natalitours». Объем реализации услуг в стоимостном выражении увеличится и составит 25 609,32 тыс.
руб., а в натуральном выражении составит 680 туров, что положительно должно сказаться на прибыли предприятия. Общая производительность труда одного работающего за первый год работы филиала составит 2328,12 тыс.
руб.Общий фонд заработной платы увеличится и составит 2537,76 тыс.
руб., а это должно повлиять и на увеличение общей себестоимости. Общая себестоимость составит 22 155,8 тыс.
руб.Общая прибыль от реализации услуг составит 3453,52 тыс.
руб.После уплаты всех налогов чистая прибыль будет 2745,03 тыс.
руб.3) Для открытия филиала туристская фирма ООО «Natalitours» вложила собственные средства на сумму 545,01 тыс.
руб., эти денежные средства фирма взяла из своей чистой прибыли за последний отчетный год. Соответственно, прибыль головного предприятия за отчетный год уменьшится на эту сумму:
2745,03 — 545,01 = 2200,02 тыс.
руб.Т окуп = 545,01/511,6 = 1,1 год.
Через 1 год и 1 месяц окупятся все вложения головного предприятия, а все это время филиалу нужно будет работать только, чтобы оправдать капитальные вложения головного предприятия, после чего предприятие начнет приносить уже реальную прибыль. Начиная с 2016 года работы филиала, туристская фирма будет получать уже большую прибыль. А первый (2015) год работы филиала необходим, чтобы покрыть все издержки, набрать клиентскую базу, освоиться на рынке туристских услуг в г. Санкт-Петербурге.
10. Анализ рисков.
Компания «Natalitours» в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности будет подвергаться различного рода рискам. Являясь микрокомпанией, «Natalitours» не в состоянии оказывать какое-либо влияние на рынок и факторы, влияющие на его формирование. Таблица13Риски компании «Natalitours"Риск (1)Тип риска (2)Вероятность (3)Описание, меры противодействия (4)Падение курса рубля.
НеуправляемыйВысокая.
В посткризисных условиях может произойти сильное обесценение рубля, что сделает менее привлекательными туры за границу. Природные катаклизмы.
НеуправляемыйНизкая.
Природные катаклизмы могут привести к закрытию туристских дестинаций, в которые направляет своих туристов компания «Natalitours». Снижение спроса на туры.
НеуправляемаяСредняя.
Рост доходов восстанавливается медленно и при возможном его снижении спрос упадет. Рост цены тура.
НеуправляемыйНизкая.
Туристские дестинации, туроператоры, авиакомпании могут повысить уровень своего вознаграждения в попытке улучшить финансовое состояние. Нехватка сотрудников.
УправляемыйСредняя.
В случае болезни сотрудников могут появиться проблемы с выполнением их задач. В качестве меры предлагается наладить хорошую взаимозаменяемость сотрудников. Переоценка потенциала рынка и возможностей компании.
УправляемыйСредняя.
Возможна переоценка возможностей компании и объёма реализации туров. В качестве меры предлагается оптимизация деятельности компании и сокращение 1 сотрудника, более активная рекламная и PR-деятельность.Несоблюдение туроператором своих обязательств.
НеуправляемыйНизкая.
Выбранные туроператоры зарекомендовали себя как надёжные поставщики услуг. В случае несоблюдения туроператором своих обязательств, компания обратится к судопроизводству и займётся поисков нового партнёра. Источник: составлено автором.
Заключение
На основе разработанного бизнес-плана можно разработать более подробный маркетинговый план, финансовый план на более длительный период, стратегию развития компании и стратегический план на 5−10 лет. Предварительно выбрана комбинированная стратегия-стратегия дифференциации и проникновения на рынок. В результате проведённого исследования можно утверждать:
Выбранный рыночный сегмент является перспективным, так как специализированных молодежных туров мало, а специализированных турагентств нет вообще. В выбранном сегменте рынка в Санкт-Петербурге работает лишь несколько компаний, а такой узкой специализацией не занимается ни одна фирма. Данные факты свидетельствуют о сильной конкурентной позиции компании «Natalitours» и перспективах в Санкт-Петербурге и в дальнейшем в регионах. Разработанный финансовый план компании свидетельствует о том, что компания начнет приносит прибыль в первый год деятельности, рентабельность выше рыночной. Совокупность перспективности рынка и проведённых финансовых расчётов говорит о целесообразности создания этого бизнеса и его привлекательности для потенциального инвестора. Список использованной литературы.
Федеральный закон № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации». Указание ЦБ РФ от 13.
05.2014 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» .Постановление правительства от 1 января 2002 г. № 1 (редакция от 08.
08.2003) «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Указание ЦБ РФ от 13.
05.2014 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» Приказ Министерства экономического развития от 12 ноября 2008 года № 395Александрова А. Международный туризм.
М.:Кнорус, 2015.-464 с. Балабанов И. Т. Экономика туризма, М: Финансы и статистика, 2002, 176с. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова, С. И. Лямупова.
— М.: Финансы и статистика, 2007. — 671с. Бизнес-планы: Полное справочное руководство / Под ред. И. М.
Степанова. — М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2008. — 240с. Биржаков М. Б., Казаков Н. П. Безопасность в туризме.
— Спб.: «Издательский дом Герда», 2007. — 2008 с. Буров, В.П., Морошкин, В.А., Новиков, О.К. Бизнес-план: методика составления.
М.: ЦИПКК, 2004. -224 с. Веткин В. А. Технология создания туристского продукта, М.: Гросс.
Медиа: РОСБУХ, 2008 — 543 с. Войтоловский Н. В. и Калинина А. П. Учебник «Экономический анализ» 2-е изд. Высшее образование, С. Петербург, 2007 г., 513 с. Зайцева Н. А. Менеджмент в социально-культурном сервисе и туризме. Учебное пособие. — М.: Издательский центр «Академия», 2007 — 368 с. Здоров А. Б. Экономика туризма: Учебник. — М.: «Финансы и статистика», 2004, 417 с. Ушаков А. С. Технологии выездного туризма: Учебное пособие.
М. ИКЦ «Мар
Т", 2007 — 357 с. Ушаков Д. С. Технологии выездного туризма.
М.:Феникс, 2015.-446 с. Ушаков И.И.Бизнес-план. — СПб: Питер, 2005.-224 с. Финансовый сайт-www. bankir. ruЧерняк В.З.БизнеспланированиеМ.:РДЛ, 2004.-272 с. Чудновский А. Д., Жукова М. А. Сенин В.С.Управление индустрией туризма. Учебное пособие. — М.: Кнорус, 2004. 448 с. Чудновский А. Д., М. А. Жукова. Управление индустрией туризма в современных условиях: учебное пособие — М.: КНОРУС, 2007 — 416 с. Экономика предприятия. Л. Я. Аврамов, В. В. Адамчук, О. В. Антонова и др., под.
ред. В. Я. Горфенкеля, 2 изд., переработанное и дополненное, Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003 — 207 с. Экономика предприятия: Учебник./Под ред. Горфинкеля В. Я. — М.: «Юнити-Дана», 2003 — 416 сЯковлев Г. А. Экономика и статистика туризма. Учеб. Пособие. М., 2005 — 368 с. Ассоциация профессионального сервисаwww. aps-spb.ruПриложение 1Рисунок 2 -Организационная структура.
Приложение 2Таблица 3 — Основные фонды турфирмы№Основные фонды2015 г. 2016 г.2017 г. 1Зданиеарендаарендааренда2Ноутбук Тошиба23.
823,823,83Компьютер Самсунг 943 N49.4166,4166,414Мышь компьютерная1,752,332,335Клавиатура2,212,952,956Бумага (формат А4)6787.
Процессор62,9583,9583,958Принтер4,154,154,159Ко пир+ принтер+ факс6,86,86,810Телефоные аппараты1,861,862,711Канцтовары10,813,216,8Итого145,92 188,65194,09Таблица 4 — Амортизационные отчисления основных фондов.
Абсолютная величина амортизационных отчислений основныхпроизводственных фондов№Наименование основ фондов.
Нормаамортизации2015 г2016 г2017 г1Ноутбук Тошиба30%7.
147.
147.1412.
Компьютер и комплектующие к нему35%42.
1655.
9355.933Копир+принтер+факс30%2.
042.
042.044Телефонные аппараты15%0280.
280.
41Итого:
51,6265,3865,51Приложение 3Таблица 5 — Потребность в персонале и заработной плате.№Категории работников.
Кол-вооклад (тыс. руб) Затраты 2015 г. Кол-во.
Затраты 2016 г. Кол-во.
Затраты 2017 г. 1Главный менеджер1 232 761 331,21397,442Секретарь1 121 441 181,441228,613Менеджер1 172 041 244,81293,764Менеджер1 172 041 244,81293,765Курьер11 012 011 441 172,8Итого57 994 851 146,2451386^7Таблица 6 — Калькуляция полной себестоимости услуг за три года.
всеговсеговсего (т.руб)(т.руб)(т.руб)Наименование элементов затрат2015 г2016 г2017 гПостоянные затраты.
Прямые затраты на производство турпродукта80 558 860.
59 746.
553/п повременная9 481 146.
241 386.
37Наемный работник (уборщица).
607 286.4Отчисления на соц нужды246.
48 298.
2 360.46Амортизация51.
6265.
3865.5 1Арендная плата270 270 270.
Страховые взносы0.
730.
940.97Оплата интернета8.
410.
210.8Расход на рекламу и маркетинг379.
98 391.
33 394.79Итого постоянных затрат10 020,2111114,6 112 321,86Переменные затраты.
Агентское вознагрождение480.
6528.
66 581.53Электроэнергия6.
416.
897.23Заправка катриджей4.
054.
955.4Оплата телефон счетов7.
148.
79.25Оплата проезда сотрудникам20.
422.
823.4Обеды в офис112.
7128.
8Рекламные туры для сотрудников2740.
547Итого переменных затрат545,6725,2802,61Всего10 565,811839,8 113 124,46Приложение 4Таблица 7 — План доходов и расходов на 2015 год.
Основные показатели123 456 789 101 112общий объем реализации870 291 740 382 715,33655,214 560,315500236474,957 414,868354,779 294,6810234,611 209,32полная себестоимость827:
491 654:982569,223 454,544310,955 201 776 110,516994,537 884 218 769,539654,8 610 565,8Условно-постоянные затратыз/п79 158 237 316 395 474 620 646 476 249 825 280ЕНС20:
5441.
0861,6282,16 102,7123,24 143,78164,32 184,86205,4225,94 246,48наем ный раб о шик (уборщица).
51 015 202 535 354 044 252 160амортизация4018:0212,516,832 125,3329,8234,1538,4742,847,1351,62арендная плата20:
9641,9365,488,4 109,84132,48 155,96178,6205,622 824 250,88270страховые взносы0,080,150 240,320,390,480,560,640,720,80,890,97оплата интернета0,65 132,032743,424,124,854 254,955,666,368,4расходы на рекламу29,55 992,04123,91 154,59186,45 219,49251,35 283,21315,7 346,94379,98затраты на производство турпродукта625 391 250,781951,212 626,633277,33 952,454652,895 328,316003,736 679,157354,578 055.
Условно-перемен затратыагентское вознаграждение373 174,63116,42 156,72195,52 235,82277,61 317,91358,21 398,51438,81 480,6электроэнергия0:
511 352,092,613,14 374 244,785,315,856,41оплата телефон счетов0,551.
111 732,332,93,54,124 725,325,926,527,14заправка картриджей0310,630,981,321,651,992,342,683,023,36 374,05оплата проезда сотрудникам1,583,174,946,658Д10,0111,7813,4 915 216,9218,6320,4обеды в офисрекламные туры для сотрудников2,14,196,548,810,98 132 515,617,8620,1222,3924,6527.
Валовая прибыль42:
885,6146,8 200,67249,37 298,96364,44 420,34470,56 525,15579,74 643,52Налоги.
Налог на имущество0270,540,81,071,341=611=872,142,412,682,94 321НДС13 276 265,51414,2557,57 695,64839,2 987,71131,81 274,461417,831 561,211709,9Налог на прибыль8:
5617,1229,2240,1349,8759,7972,8984,0794,11 105,03115,95 128,7Чистая прибыль33:
9767,95 116,07159,47 198,16237,56 289,68334,13 374,04417,45 460,85511.
6Приложение 5Таблица 8 — План доходов и расходов на 2016 год. Основные показатели1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал.
Общий объем реализации3195.
916 473.
779 833,5713193,37Полная себестоимость2879.
85 806,938814,9 811 839,81Условно-постоянные затраты3/ п286,56 573.
12 859,68114624ЕНС74.51 149,01223,52 298,02Наемный работник (уборщица).
Амортизация15.
8432,0848,7365,38Арендная плата65.
4132,4 820 174 270.
Страховые взносы0230,460,70,94Оплата интернета2.
4757,6102.
Расходы на рекламу94.
7 917 522 274,88391,33Прямые затраты на производство турпродук'21 463 34 347,76604,18 860,5с Условноне ре мен затраты.
Агентское вознаграждение128.
6 259,4394,3 528,66Электроэнергия1.
673 385,146,89Оплата телефон счетов2.
114 276,488,7Заправка картриджей122,433,694,95Оплата проезда сотрудникам53 211,1916,9922,8Обеды в офис27 355,384112,7Рекламные туры для сотрудников9.
8119,8730,1940,5Валовая прибыль316Д1666,831 018,591353,56Налоги.
Налог на имущество1.
042,083,114,15НДС48 731 987 321 500,042017,55Налог на прибыль632 213 337 203,72270,71Чистая прибыль251,85 531,39811,761 078,69Приложение 6Таблица 12 — Технико-экономических показателей головного предприятия с учетом введения в действие филиала туристской фирмы.№п/пНаименование показателей.
Ед.изм.Головное предприятие.
ФилиалПланируемыйрезультат1Объем реализации услугт.
р.1 440 011 209,3225609,322Объем реализации услугшт.
Цена единицы работ средняят.
р.
37.8937,3637,664Среднесписочная численность работающихчел65 115.
Производительность труда 1-го работающегот.
р.24 002 241,862328,126Фонд з/п персоналат.
р.1589,769 482 537,767Среднегодовая з/п 1-го работающегот.
р.264,96 189,6454,568Себестоимость услугт.
р.1 159 010 565,822155,89Себестоимость единицы услугт.
р.30,535,2232,5810.
Затраты на 1 руб реализации услугкоп80 948 711.
Прибыль от реализации услугт.
р.2 810 643,523453,5212.
Налогит.
р.576,58 131,91708,4913.
Чистая прибыль организациит.
р.2233,42 511,612745,0314.
Рентабельность реализ. услуг%2 061 315.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондовт.
р.827,2145,92 973,12.
