Банковский кредит как метод финансирования инвестиционных проектов компаний

По этой группе ссуд не создается резерв на возможные потери от кредитного риска.

Ко II группе («нестандартные ссуды» — умеренный уровень риска не возврата) относятся: а) просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные; б) просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 1−20% от величины выданных ссуд.

К III группе («сомнительные ссуды» — высокий уровень риска не возврата) относятся: а) просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды; в) просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв в размере 21−50% от величины ссуд.

К IV группе («проблемные ссуды» — высокий уровень риска не возврата) относятся: а) просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В этом случае создается резерв в размере 51−100% от величины выданных ссуд.

К V группе («безнадежные ссуды» — вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактически потери банка) относятся: а) просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды; б) все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По этой группе создается резерв в размере 100% от величины ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам является этапом управления кредитным портфелем [31].

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. Величина отчислений в резервный фонд зависит от кредитной политики, проводимой банком, состава кредитного портфеля, варьируя его состав банк имеет возможность уменьшить размер отчислений, увеличивая размер прибыли. Размеры отчислений дифференцированы в виде процентов к абсолютной сумме ссуды в зависимости от соблюдения сроков ее возврата и состояния обеспеченности.

Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств, предоставленных банком и равных величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Определяется размер отчислений в резерв под 20% от части ссуды, предоставленной банком и равной величине средств, которые переданы банку 3 лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Коммерческие банки ежедневно, после окончания обслуживания клиентов, производят отчисления в резерв по каждой выданной в течение дня ссуде. Общая величина резерва уточняется не реже 1 раза в квартал в зависимости от состояния обеспеченности и соблюдения сроков возврата.

В случае если ссуда переходит в категорию безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда. Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее размера, то соответствующая сумма относится на убытки банка. Использование резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк принял исчерпывающие меры по возврату такой ссуды. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) судной задолженности по основному долгу.

Ссудная задолженность безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списываются с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при недостатке списывается на убытки отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России. Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно. Списание ссудной задолженности за счет средств резерва в отношении ссуд, является правомерным при соблюдении всех процедур, установленных законом для ее взыскания. Признание безнадежными и/или нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к категории крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров банка или Наблюдательного совета банка без обязательного подтверждения процессуальными документами.

Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изменениями).

Одно из основных предписаний Базельского комитета состоит в том, что капитал банка должен соответствовать его рискам, которые необходимо уметь определять, чтобы формулировать требования к капиталу, обеспечивающие банку надежность. При этом невозврат единичных кредитов не нанесет ощутимый урон банку, если будет компенсирован резервами, отчисляемыми для ожидаемых потерь, связанных с кредитными операциями.

Для минимизации рисков, возникающих в результате деятельности банка, он обязан создавать резервы, порядок формирования и использования которых устанавливается центральным банком страны. Резервы для покрытия возможных убытков по ссудам формируются банком с целью минимизации кредитного риска, обеспечения стабильных условий финансовой деятельности и поддержания ликвидности своих активов. Резервы можно создавать, как и по каждой ссуде в отдельности (что практикуется в ОАО «Сбербанке Россия») так и по портфелям однородных ссуд [7]. Основное назначение портфелей однородных ссуд — оптимизация трудозатрат по формированию резервов на возможные потери по ссудам.

Положением ЦБ РФ № 254-П предусмотрено несколько методик классификации портфеля однородных ссуд и расчёта величины резерва по портфелю однородных ссуд. Одной из них является методика классификации портфеля однородных ссуд, предоставленных физическим лицам [7].

Ссуды, предоставленные заемщикам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей ссуд:

— портфель ссуд без просроченных платежей;

— портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

— портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

— портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

— портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Кредитные организации вправе объединять ссуды без просроченных платежей и ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в один портфель (минимальный размер резерва определен вариантом 2 таблицы 3.4).

Таблица 3.4 — Минимальный размер резерва по портфелям однородных ссуд,, утвержденный ЦБ РФ.

Портфели однородных ссуд, предоставленных заемщикам Минимальный размер резерва, в процентах Кредиты, предоставленные физическим лицам Кредиты, предоставленные юридическим лицам по портфелям обеспеченных ссуд по портфелям прочих ссуд по портфелям обеспеченных ссуд по портфелям прочих ссуд 1. Портфель ссуд без просроченных платежей 0,5 1 0,75 1,5 2. Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностьюот 1 до 30 календарных дней 1,5 3 3. Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностьюот 31 до 90 календарных дней 10 20 10 20 4. Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностьюот 91 до 180 календарных дней 35 50 35 50 5. Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностьюсвыше 180 календарных дней 75.

Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований по минимальному размеру резервов.

Коммерческий банк не реже одного раза в квартал должен документально оформлять и включать в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение банка о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.

Разработчики положения № 254-П оставили список методик открытым. Рассмотрим методику расчёта величины резерва по портфелю однородных ссуд, которая при определённом уровне автоматизации управленческого учёта в банке и при наличии статистических данных по просроченным однородным ссудам с большой точностью отражает уровень риска по портфелю однородных ссуд. Предлагаемая методика рекомендована банковским надзорным органом США — Контролёром денежного обращения (The Office of the Comptroller of the Currency) в качестве средства прогнозирования потерь по потребительским ссудам и приведена в методических пособиях для инспекторов коммерческих банков. [32].

Портфель однородных ссуд — ссуды со сходными характеристиками кредитного риска, величина каждой из которых на определённую дату не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации. Типичная классификация ссуд, выданных физическим лицам по портфелям: автокредиты, нецелевые кредиты, кредитные карты, образовательные кредиты, овердрафты. Иными словами, они формируются по признакам однородности (сходные характеристики кредитного риска, условия предоставления, обеспечение, целевое использование), выбранным банком, и далее не классифицируются в какую-либо группу риска или категорию качества.

Группа однородных ссуд — сумма однородных ссуд определённого портфеля, сформированная по сроку несоблюдения заёмщиком условий кредитного соглашения:

— текущие (своевременное обслуживание долга);

— до 30 дней;

— от 30 до 60 дней;

— от 60 до 90 дней;

— от 90 до 120 дней;

— списанные.

Как было отмечено выше, портфели не классифицируются в какую-либо группу риска или категорию качества, а кредитный риск оценивается по каждому портфелю в целом в соответствии с методикой, выбранной банком, и определяется размер резерва, достаточный для его покрытия.

Рассчитаем резерв по портфелям однородных ссуд, выданных физическим лицам, на 01.

01.2008г. и сравним достаточность созданного резерва с достаточностью резервов, сформированным в ОАО «Сбербанке Россия» на 01.

01.2011г.

Исходя из вышеперечисленного, для субъектов малого, среднего и корпоративного бизнеса необходим единственный способ определения ставки риска, который представлен в таблице 27. — размер расчетного резерва по портфелю однородных ссуд и в таблице 28 — размер расчетного резерва по Положению Банка России.

Таблица 27. — Размер расчетного резерва по портфелю однородных ссуд.

Портфели однородных ссуд По ссудам, предоставленнымсубъектам малого, среднего и корпоративного бизнеса по портфелям обеспеченных ссуд Текущие 0,75% От 1 до 30 дней 0,75% От 31 до 90 дней 10% От 91 до 180 дней 35% Свыше 180 дней 75%.

таблица 28 — размер расчетного резерва по Положению Банка России.

Категория качества Размер отчислений (в %) от основного долга I категория качества — стандартные 0 II категория качества — нестандартные 1−20 III категория качества — сомнительные 21−50 IV категория качества — проблемные 51−100 V категория качества — безнадежные 100 Решение о формировании портфеля однородных ссуд, не указанного в Перечне типовых портфелей, принимает Департамент риск-менеджмента, путем внесения соответствующих изменений в данный перечень распоряжением Директора Департамента риск-менеджмента. Для этого Филиал/структурное подразделение Банка направляет в Департамент-риск менеджмента служебную записку с указанием причин формирования нового портфеля однородных ссуд, а также с указанием стандартных условий кредитования. Департамент риск-менеджмента в срок до 2-х рабочих дней рассматривает предложение филиала в формировании нового портфеля однородных ссуд и при принятии положительного решения вносит соответствующие изменения в Перечень типовых портфелей однородных ссуд.

В портфель однородных ссуд не включаются (исключаются из портфеля) — ссуды, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и/или качество обслуживания долга по ссуде оценивается хуже, чем хорошее), Указанные ссуды оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе.

Наличие неисполненных требований Банка к заемщику в течение более 30 календарных дней, следует рассматривать в качестве негативного фактора, требующего оценки кредитного риска по ссуде на индивидуальной основе. Наличие блокировки расчетного счета, картотеки неисполненных документов также является негативным фактором в деятельности Заёмщика, требующим оценки кредитного риска на индивидуальной основе, несмотря на исполнение обязательств по обслуживанию долга (сумма картотеки и срок блокировки оценивается с позиции существенности (свыше 14 календарных дней или сумма картотеки приводит к ухудшению финансового положения заемщика)).

Если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, то Банк вправе не исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд в случае, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) Банка (но не более 100 000 рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней (за исключением случая, предусмотренного п.

10.3 настоящего Положения) В случае если ссуды, предоставленные заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или) должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) Банка (но не более 100 000 рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) Банка.

Уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд в связи с изменением состава портфеля однородных ссуд, в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю, осуществляется ежемесячно на отчетную дату.

Ежемесячно Подразделение активных операций обязано документально оформлять и включать в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе Профессиональное суждение о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.

Профессиональное суждение об уровне риска портфеля однородных ссуд должно быть согласовано с Подразделением риск-менеджмента.

Подразделение активных операций обязано проводить текущий мониторинг финансового положения заемщиков, сгруппированных в портфель однородных ссуд, с целью выявления индивидуальных признаков обесценения. На момент появления таких признаков Подразделению активных операций следует исключить из портфеля соответствующую ссудную задолженность и формировать резерв по данной ссуде.

При этом уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд в связи с изменением состава портфеля однородных ссуд, в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю, осуществляется ежемесячно на отчетную дату.

Вся информация о портфеле однородных ссуд, в том числе Профессиональное суждение, фиксируется в досье портфеля однородных ссуд и хранится в Подразделении активных операций. Досье портфеля однородных ссуд должно быть доступным органам управления Банка, Службе внутреннего контроля, Департаменту риск-менеджмента, аудиторам и органам банковского надзора.

Порядок составления и дальнейшего ведения досье портфеля однородных ссуд осуществляется в соответствии с утвержденными внутрибанковскими нормативными документами.

Размер резерва на возможные потери по ссудам должен корректироваться банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

Определение ставки резерва должно производиться банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

При формировании резервов по портфелю однородных ссуд сумма резервов уменьшается, а следовательно высвобождаются денежные средства для предоставления новых кредитов. Для реализации высвободившихся денежных средств можно предоставлять новые виды кредитов, например внедрение нового МБК.

Значение межбанковского кредита (МБК) в деятельности коммерческих банков определяется функциями последних:

— привлечением средств во вклады;

— размещением средств в кредиты;

— проведением расчетно-кассовых операций и других услуг.

Привлечение МБК определяется банками:

— самостоятельно — путем прямых корреспондентских отношений;

— через финансовых посредников — расчеты через расчетно-кассовый центр ЦБ РФ.

Прямые межбанковские отношения предполагают открытие банками взаимных счетов: «Лоро» — открывается банком своим корреспондентам, «Ностро» — банк открывает у своих корреспондентов, или ваш счет у нас, наш счет у вас.

Межбанковский кредит (МБК)

— специфическая область деятельности профессиональных банкиров. Межбанковский кредит, в отличие от клиентского, более обеспечен, потому что банки весьма тщательно следят за финансовой устойчивостью друг друга. У межбанковского кредита по сравнению с клиентским есть и другая важная особенность: здесь наблюдается гораздо меньшая зависимость от инвестиционных циклов, временных лагов, а значит, можно гораздо чаще отдавать деньги на короткий срок (так называемые «короткие» деньги) для российских условий — на срок до одного месяца, а в мировой практике — до трех месяцев. Цели межбанковского кредита: межбанковский кредит осуществляется, как правило, в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Также МБК позволяет поддерживать на должном уровне текущую ликвидность банка и является оперативным по способу предоставления средств. К недостаткам МБК можно отнести его краткосрочный характер и то, что он представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитный потенциал банка.

Заключение

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что в настоящий момент для дальнейшего развития операций кредитования малого бизнеса в России коммерческим банкам недостаточно просто расширять свою линейку кредитных продуктов. Для выхода на новый уровень развития банкам необходимо оказывать не только стандартную финансовую помощь, но и расширять направления нефинансового сотрудничества (повышать финансовую грамотность предпринимателей), создавать специализированные сервисы (зачастую даже не связанных с банковской деятельностью) на базе современных технологий, участвовать в реализации правительственных программ, направленных на развитие предпринимательской среды в стране. Побуждающим фактором для банков в таком случае должно служить стратегическое предвидение и мировой опыт.

Список используемой литературы.

1. О рынке ценных бумаг [Электронный ресурс]: федер.

закон: [от 22.

04.1996 № 39-ФЗ]//СПС Консультант плюс.

2. О финансовой аренде (лизинге) [Электронный ресурс]: федер.

закон: [от 29.

10.1998 № 164-ФЗ]//СПС Консультант плюс.

3. Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: федер.

закон: [от 26.

12.1995 № 208-ФЗ]//СПС Консультант плюс.

4. Об инвестиционной деятельности в РСФСР [Электронный ресурс]: Закон РСФСР: [от 26.

06.1991 № 1488−1]//СПС Консультант плюс.

5. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений [Электронный ресурс]: федер.

закон: [от 25.

02.1999 № 39-ФЗ]//СПС Консультант плюс.

6. Об иностранных инвестициях в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер.

закон: [от 09.

07.1999 № 160-ФЗ]//СПС Консультант плюс.

7. О стратегии экономического и социального развития Республики Коми на период до 2020 года [Электронный ресурс]: Постановление Правительства Республики Коми: [от 27.

03.2006 № 45]//СПС Консультант плюс.

8. Абрамов С. И. Инвестирование. М.: ИНФРА-М, 2000. 362 с.

9. Бадалов А. Л. Депозитарные расписки и их использование как инструмент привлечения инвестиций в российский корпорации//Финансовый менеджмент.

2002.№ 6.С.5−11.

10. Внешнеэкономические связи Республики Коми: колеблющиеся успехи [Электронный ресурс]. Режим доступа: koet. syktsu/vestnik/2010/2010;1/8/8.htm.

11. Инвестиционная привлекательность региона [Электронный ресурс]. Режим доступа: invest. bujet/article/57 462.php.

12. Иностранные инвестиции в Республику Коми. Сыктывкар: Территориальный орган федеральной службы государственной статистики по Республике Коми, 2009. 20с.

13. Мишин, В. М. Инвестиции: Учебное пособие для вузов. М.: Юнити-Дана, 2006. 451 с.

14. Методы финансирования инвестиционного проекта [Электронный ресурс]. Режим доступа: cfin/investor/finance_meths.shtml.

15. Национальная экономика: Учебник. М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2002. 592 с.

16. Об иностранных инвестициях в Республику Коми [Электронный ресурс]. Режим доступа: komi. gks/public/release/статья2407.htm.

17. Официальный сервер Республики Коми [Электронный ресурс]. Режим доступа: rkomi/.

18. Проблемы взаимоотношений участников инвестиционной деятельности в свете новых законов [Электронный ресурс]. Режим доступа: stroysmeta/articles/3/16.

19. Республика Коми в цифрах: краткий статистический сборник. Сыктывкар: Территориальный орган федеральной службы государственной статистики по Республике Коми, 2009. 43с.

20. Роль налогового законодательства в стимулировании инвестиционной деятельности банков [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: lawmix/comm/6286/.

21. Соловьев, А. К. Инвестиционная стратегия в России. М.: Финансы и статистика, 2006. 480 с.

22. Шихвердиев, А.П., Вишняков, А.А., Шихвердиев, П. А. Развитие инфраструктуры инновационной деятельности — необходимое условие обеспечения конкурентоспособности экономики Севера// Северное измерение глобальных проблем: материалы пленарного заседания Четвертого Северного социально-экологического конгресса: Сыктывкар, 27−28 марта 2008 г. М.: Наука, 2009. 278с.

Официальный сайт ЦБ РФ — www.cbr.ru.

Кредитование малого и среднего бизнеса в России: крупные банки готовятся к реваншу// Рейтинговое агентство «ЭКСПЕРТ РА» — [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://www.raexpert.ru.

Кредитование малого и среднего бизнеса в России: крупные банки готовятся к реваншу// Рейтинговое агентство «ЭКСПЕРТ РА» — [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://www.raexpert.ru.

«Эксперт Сибирь», № 6 (319), 13 февраля 2012 года — www.bankir.ru.

Соломин С. К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики. — М.: Юстицинформ, 2009. — с.

78.