Открытие турагентом нового направления рекреационный туризм (пляжно-купальный отдых) в Испании

Статья «Расходы» отражает совокупность всех расходов компании, в том числе, расчеты с туроператорами, амортизационные отчисления, аренда офиса, заработная плата, отчисления на пенсионное страхование, доступ в интернет, реклама и PR-деятельность, проценты по кредиту, прочие расходы (административно-хозяйственные расходы). Часть кредита необходимо выплачивать из чистой прибыли, а часть кредита можно отнести на себестоимость (т.е. занести в графу «Расходы»). На себестоимость можно отнести часть процента, которая не превышает ставку рефинансирования, равную 12,5%, увеличенную в 1,5 раза. Таким образом, 18% кредита заносится в статью «Расходы», а оставшиеся 7% из прибыли компании после налогообложения.

Компания «Аморе» работает по упрощённой системе налогообложения. Поэтому компания освобождается от уплаты НДС, ЕСН и налога на прибыль, но осуществляет отчисления в ПФР, ФСС и платит единый налог. В качестве объекта налогообложения компания «Аморе» выбрала «доходы ─ расходы» (валовая прибыль). Основанием для применения УСН является размер выручки компании, которая не превышает 30 760 000,00 рублей (20 000 000,00 * 1,538). Каждый год лимит по выручке индексируется на величину дефлятора. Прогнозируемая выручка компании меньше этих величин, поэтому компания может рассчитывать на сохранения возможности использования упрощённой системы налогообложения.

В плане о движении денежных средств отражены источники денежных средств и пути их использования. Необходимым является положительное значение показателя денежного потока. Если в любой из периодов у компании наблюдается отрицательный денежный поток, то компания нежизнеспособна, так как ей не хватает денежной наличности для ведения хозяйственной деятельности.

Таблица 8. План по доходам и расходам Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1-й год 2-й год 3-й год Доходы, в т. ч.: 4 094 298р. 8 188 596р. 8 188 596р. 12 282 894р. 9 920 064р. 12 901 504р. 16 750 272р.

Доходы от реализации 4 094 298р. 8 188 596р. 8 188 596р. 12 282 894р. 9 920 064р. 12 901 504р. 16 750 272р. Внереализационные доходы ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ Расходы, в т. ч.: 4 084 040р.

7 768 908р. 7 768 908р. 11 453 777р. 8 966 424р.

11 314 735р. 14 354 867р. Расчеты с туроператорами 3 684 868р. 7 369 736р. 7 369 736р. 11 054 605р. 7 369 736р. 9 580 357р.

12 440 955р. Аренда 74 100 74 100 74 100 74 100 296 400 334 932 378 473

Заработная плата 207 000 207 000 207 000 207 000 828 000 910 800 1 001 880

Отчисления в ПФР и ФСС 29 394 29 394 29 394 29 394 117 576 129 334 142 267

Обучение ─ ─ ─ ─ 0,00 20 000,00 22 600,00 Амортизационные отчисления 2328 2328 2328 2328 9312 9312 9312

Доступ в интернет 11 000,00 11 000,00 11 000,00 11 000,00 44 000 44 000 44 000

Телефон 8 000,00 8 000,00 8 000,00 8 000,00 32 000,00 32 000,00 32 000,00 Реклама и PR 50 000,00 50 000,00 50 000,00 50 000,00 200 000 226 000 255 380

Прочее 7 000,00 7 000,00 7 000,00 7 000,00 28 000 28 000 28 000

Проценты по кредиту (18%) 10 350 10 350 10 350 10 350 41 400 ─ ─ Валовая прибыль накопительным итогом за год 10 258р. 419 688р. 419 688р. 829 117р. 953 640р. 1 586 769р. 2 395 405р. Единый налог (объект = доходы ─ расходы) 15% 1 539р.

62 953р. 62 953р. 124 368р. 143 046р. 238 015р. 359 311р. Выплата из прибыли процентов по кредиту (7%) 718р.

29 378р. 29 378р. 58 038р. 66 755р. 111 074р. 167 678р.

Чистая прибыль накопительным итогом за год 8 001р. 327 357р. 327 357р. 646 711р. 743 839р. 1 237 680р. 1 868 416р. Таблица 9.

План движения денежных средств Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1-й год 2-й год 3-й год Поступление денежных средств 4 624 298р. 8 188 596р. 8 188 596р. 12 282 894р. 10 450 064р.

12 901 504р. 16 750 272р. Доходы от реализации 4 094 298р. 8 188 596р. 8 188 596р.

12 282 894р. 9 920 064р. 12 901 504р. 16 750 272р. Взносы учредителей 300 000,00 ─ ─ ─ 300 000,00 ─ ─ Кредиты и займы 230 000,00 ─ ─ ─ 230 000,00 ─ ─ Использование денежных средств 4 206 601р.

7 819 183р. 7 819 183р. 11 565 467р. 9 192 458р. 11 543 438р. 14 704 866р. Затраты по производству и сбыту туристских услуг (без амортизации и процентов по займам) 4 071 362р. 7 756 230р.

7 756 230р. 11 441 099р. 8 915 712р. 11 305 423р. 14 345 555р. Приобретение основных средств и нематериальных активов 133 700 — - - 133 700 — - Уплата единого или минимального налога 1 539р. 62 953р.

62 953р. 124 368р. 143 046р. 238 015р. 359 311р. Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг (по итогам года накопительно) 417 697р. 369 413р. 369 413р.

717 427р. 1 257 606р. 1 358 066р. 2 045 406р. Использование прибыли (проценты по кредитам из прибыли после налогообложения) 718р. 29 378р. 29 378р.

58 038р. 66 755р. 111 074р. 167 678р. Выплата кредитов 57 500 57 500 57 500 57 500 230 000 ─ ─ Итого сальдо денежных потоков с учетом финансовой деятельности 359 479р. 282 535р. 282 535р.

601 889р. 960 851р. # ЗНАЧ! #

ЗНАЧ! В финансовом плане предусмотрен:

рост заработной платы на 10% ежегодно;

рост затрат на рекламу и PR, обучение, доступ в интернет, телефонию на 13% ежегодно.

В графе «Поступление денежных средств» отражены все источники денежных средств. В первом квартале источниками средств являются выручка от продаж, взносы от учредителей и кредит банка. В остальных кварталах у компании только один источник денежных средств — выручка от реализации.

В графе «Использование денежных средств» отражены все пути использование поступивших денежных средств без учёта амортизации и выплаты процентов по кредиту.

Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг рассчитывается посредством вычитания «Использование денежных средств» из «Поступление денежных средств». Согласно этой графе («Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг») компания окупит себя по итогам двух кварталов работы.

Итоговое сальдо денежных потоков с учетом финансовой деятельности берёт за основу «Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг» с учётом выплаты кредита и процентов по кредиту.

7.3 Расчёт точек безубыточности Расчёт точки безубыточности должен ответить на вопрос, сколько туров нужно продавать, чтобы работать без прибыли, но и не в убыток. Точку безубыточности целесообразно рассчитывать для первого года работы компании для трех продуктов.

Так как компания «Аморе» в своём портфеле имеет 3 продукта, то для расчёта точки безубыточности необходимо отнести постоянные издержки на три продукта в определённых пропорциях. В рамках данного бизнес-плана выбран метод отнесения постоянных издержек на конкретный продукт в зависимости от доли выручки продукта в общей выручке компании от реализации туров.

К переменным издержкам относятся только расчёты с туроператорами. Соответственно, для того, чтобы узнать переменные издержки на единицу продукта, необходимо умножить доходы от реализации тура на 0,9 и разделить на количество проданных туров.

Цены на туры в первый год работы компании и планируемый объём реализации определены в таблице 10.

Таблица 10. Планируемая выручка и реализация туров в первый год Продукт 1 год Стоимость тура Количество, шт. Выручка, руб. Коста дель Соль 27 104 366 9 920 064р. Майорка 33 780 374 12 633 720р. Тенерифе 37 780 270 10 200 600р. Итого ─ 1010 32 754 384р.

Для расчёта точки безубыточности используется формула 1.

(1)

где ТБ ─ точка безубыточности;

FC ─ постоянные издержки, отнесённые на конкретный продукт;

P ─ цена тура;

VC ─ переменные издержки;

Q ─ количество реализованных туров.

В таблице 11 приведены полученные результаты.

Таблица 11. Постоянные и переменные издержки, точка безубыточности, по турам.

Продукт 1 год Постоянные издержки Переменные издержки (на тур) Точка безубыточности Коста дель Соль 1 596 688 24 394 59 Майорка 1 734 378 30 402 51 Тенерифе 1 913 912 30 002 51 Итого 2 218 897,25 ─ ─

Согласно плану продаж в первый год работы компании будет продано 366 туров Коста дель Соль, 374 Майорка, 270 Тенерифе. Разница между точками безубыточности и плановым уровнем продаж свидетельствует о наличии запаса.

7.4 Расчёт рентабельности Для оценки эффективности работы предприятия и его привлекательности для инвестора необходимо рассчитать рентабельность компании. Для турагентства, которое занимается реализацией туров, показательной является рентабельность продаж (ROSReturn On Sales), так как этот показатель отражает прибыль компании на каждый заработанный рубль и может быть полезен как для правильной интерпретации данных об обороте, так и для экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка, сдерживающего рост продаж. Также, рентабельность продаж является важным показателем для сравнения эффективности организации бизнеса в компаниях, работающих в одной отрасли.

Рентабельность продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке, выраженное в процентах. Данные для расчёта рентабельности продаж берутся из плана по доходам и расходам. В таблице 12 представлены данные, необходимые для расчёта рентабельности продаж, а также и сами показатели рентабельности продаж.

Таблица 12. Рентабельность продаж компании «Аморе»

Показатель 1 год 2 год 3 год Чистая прибыль 743 839р. 1 237 680р. 1 868 416р. Комиссия от туроператора 92 006 1 290 150 1 675 027

Выручка 9 920 064р. 12 901 504р. 16 750 272р. Рентабельность (по комиссии) 10,6% 14% 16,7% Рентабельность 1,06% 1,4% 1,67%

Если при расчёте рентабельности брать доход, согласно плану доходов и расходов, где в качестве дохода берётся произведение количества реализованных туров на их стоимость, то рентабельность компании не отразит реального положения дел, поэтому примем за доход то, что компания «Аморе» получает от туроператоров в качестве комиссии.

7.5 Оценка рисков Компания «Аморе» в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности будет подвергаться различного рода рискам. Являясь микрокомпанией, «Аморе» не в состоянии оказывать какое-либо влияние на рынок и факторы, влияющие на его формирование.

Перечень рисков, величина вероятности их отрицательного влияния и подробное описание представлено в таблице 13. Для эффективного противодействия негативным факторам и рискам, необходима разработка профилактических мер. Эффективное и продуманное реагирование на возникающие риски позволит компании продолжить своё развитие и выполнить намеченный руководством план.

Таблица 13. Риски компании «Аморе»

Риск Тип риска Вероятность Описание, меры противодействия Падение курса рубля Неуправляемый Средняя В условиях мирового финансового кризиса может произойти сильное обесценение рубля, что сделает менее привлекательными туры за границу. Природные катаклизмы Неуправляемый Низкая Природные катаклизмы могут привести к закрытию туристских дестинаций. Снижение спроса на туры Неуправляемая Средняя В условиях мирового финансового кризиса может произойти снижение спроса на туры компании в связи со снижением доходов населения. Рост цены тура Неуправляемый Низкая В условиях мирового финансового кризиса туристские дестинации и туроператоры могут повысить уровень своего вознаграждения в попытке улучшить финансовое состояние. Нехватка сотрудников Управляемый Средняя В случае болезни сотрудников могут появиться проблемы с выполнением их задач.

В качестве меры предлагается наладить хорошую взаимозаменяемость сотрудников. Переоценка потенциала рынка и возможностей компании Управляемый Средняя Возможна переоценка возможностей компании и объёма реализации туров. В качестве меры предлагается оптимизация деятельности компании и сокращение сотрудников, более активная рекламная и PR-деятельность. Несоблюдение туроператором своих обязательств Неуправляемый Низкая Выбранные туроператоры зарекомендовали себя как надёжные поставщики услуг. В случае несоблюдения туроператором своих обязательств, компания «Аморе» обратится в правоохранительные органы и займётся поисков нового партнёра.

Инфляция Неуправляемый Низкая Компания предусматривает 13% общий рост цен. Бытовые поломки Управляемые Высокая Существует вероятность выхода из строя офисной техники. В качестве меры предупреждения подобных поломок предлагается проводить профилактику.

Заключение

На основе разработанного бизнес-плана можно разработать более подробный маркетинговый план, финансовый план на более длительный период, стратегию развития компании и стратегический план на 5−10 лет.

В результате проведённого исследования правомерно утверждать:

Выбранный рыночный сегмент является перспективным. Популярность туристических поездок в Испанию среди россиян постоянно растет. Сама Испания придает огромное значение развитию сотрудничества в России именно в сфере туризма.

В выбранном сегменте рынка в Санкт-Петербурге работает достаточно много туристических. В Москве количество компаний этой сферы так же многочисленно. Данные факты свидетельствуют о наличии конкуренции, но в то же время о перспективах рекреационного туризма в Испании из Санкт-Петербурга и в дальнейшем из регионов.

Разработанный финансовый план компании свидетельствует о том, что компания будет приносить своему владельцу прибыль.

Совокупность перспективности рынка и проведённых финансовых расчётов говорит о целесообразности создания этого бизнеса и его привлекательности для потенциального инвестора.

Список литературы

Федеральный закон № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».

Указание ЦБ РФ от 13.

05.2009 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» .

Постановление правительства от 1 января 2002 г. № 1 (редакция от 08.

08.2003) «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Указание ЦБ РФ от 13.

05.2009 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»

Приказ Министерства экономического развития от 12 ноября 2008 года № 395

Налоговый кодекс РФ Багданов Е. И., Кострюкова О. Н., Орловская В. П., Фенин П. М. Планирование на предприятии туризма. — Бизнес Пресса, 2004.

Биснес-центр Вант [Электронный ресурс]: Официальный сайт. Режим доступа:

http://www.vantbc.ru/about

Горемыкин В. А. Бизнес-план. Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана ─ М.: Ось-89, 2008.

Корпоративный менеджмент [Электронный ресурс]: Коэффициент рентабельности продаж (ROS), Режим доступа:

http://www.cfin.ru/encycl/return_on_sales.shtml

Не будет тогда ни туризма, ни спорттоваров // Секрет Фирмы. — № 5. — 2009.

Рябых Д. А, Гладких А. А. Бизнес-план на практике. — Питер, 2008.

Средняя з.п. молодого специалиста в СПб [Электронный ресурс]. Режим доступа: Rabota.ru

Средняя з.п. менеджера по туризму в СПб [Электронный ресурс]. Режим доступа: SuperJob.ru

Темпы роста зарплат Риа

Новости Шарапа Иван, Семчишин Роман. Инвестиции в туристический бизнес //Директор-инфо. — № 23. — 2004.

http://www.vantbc.ru/about

Стоимость оборудования в магазине «Рик». Компьютеры с предустановленной ОС Windows Vista, остальное ПО, используемое в компании, является бесплатным open source ПО и не требует дополнительных вложений.

Статья 258 Налогового Кодекса РФ.

Постановление правительства от 1 января 2002 г. № 1 (редакция от 08.

08.2003) «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

Пункт 5, статья 258 Налогового Кодекса РФ

В связи с тем, что предполагаемый доход за первый год деятельности организации составит менее 15 млн руб. В данном случае организация заменяет уплату НДС, налога на имущество, ЕСН на единый налог с дохода с налоговой ставкой 6%.

В финансовый план заложен 10%-й ежегодный рост заработной платы, обусловленный инфляцией в стране, а также общим ростом уровня заработных плат на фоне повышающегося уровня жизни.

Темпы роста зарплат составят 10,5% по данным Риа

Новости

Средняя з.п. молодого специалиста в СПб по данным Rabota.ru составляет 14 000

Средняя з.п. менеджера по туризму в СПб по данным SuperJob.ru составляет 25 000

Статья 269 Налогового Кодекса РФ

Указание ЦБ РФ от 13.

05.2009 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»

Это изменение внесено в Налоговый Кодекс РФ законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ

Приказ Министерства экономического развития от 12 ноября 2008 года № 395

Комиссия, выплачиваемая компании «Аморе» туроператорами — 10%

Корпоративный менеджмент [Электронный ресурс]: Коэффициент рентабельности продаж (ROS), Режим доступа:

http://www.cfin.ru/encycl/return_on_sales.shtml

Шарапа Иван, Семчишин Роман. Инвестиции в туристический бизнес //Директор-инфо. — № 23. — 2004.

В соответствии с приведённой классификацией риски делятся на управляемые и неуправляемые

Генеральный директор

Менеджер по продажам

Менеджер по продажам

Бухгалтер