Методы оптимизации налоговых платежей на примере ООО «КОНТИНЕТАЛЬ»
Также хочется отметить, что в упрощенной системе налогообложения с объектом обложения «доходы минус расходы» законодательством предусмотрен весьма выгодный для налогоплательщика порядок включения в состав расходов стоимости основных средств, в том числе приобретенных до перехода на упрощенную систему. Перенос стоимости внеоборотных активов на стоимость продукции посредством начисления амортизации…
Дипломная
Налоги как основной источник дохода государственного бюджета
Год 2009 год 2010 год Всего поступило в консолидированный бюджет Российской Федерации 7 948,9 6 288,3 7 695,8 в том числе: в федеральный бюджет 3 571,9 2 502,6 3 207,2 в консолидированные бюджеты субъектов РФ 4 377,0 3 785,7 4 488,6 из них: Налог на прибыль организаций 2 513,0 1 264,4 1 774,4 в федеральный бюджет 761,1 195,4 255,0 в консолидированные бюджеты субъектов РФ 1 751,9 1 069,0 1 519,4…
Курсовая
Направление налоговой политики в России в 2011-2013гг
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (по тексту — Основные направления налоговой политики) подготовлены в рамках составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период. Основные направления налоговой политики являются одним из документов, которые необходимо учитывать в процессе…
Курсовая
Этапы и направления налогового планирования
Необходимо отметить, что в нашей стране налоговое законодательство очень не постоянно, в Налоговый кодекс постоянно вносятся изменения, в частности, в порядок исчисления налогов, что существенно усложняет процесс их сбора, так как у налогоплательщиков возникают ошибки в налоговом учете, что приводит к недоплате налогов в бюджет. Также корректируется величина ставок налога в соответствии…
Курсовая
Налоговое администрирование в РФ: проблемы организации и пути совершенствования
Новые формы налогового администрирования предполагают сегментирование налогоплательщиков, выделение из их числа определенных групп, в том числе крупнейших предприятий. Учитывая значительное влияние крупнейших налогоплательщиков на формирование доходной части бюджета и их социальную значимость для экономики регионов, МНС России уделяет особое внимание работе с данной категорией налогоплательщиков…
Дипломная
Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути совершенствования
В части налога на прибыль организаций следует отметить, что в 2008 году была, по сути, проведена масштабная реформа налога на прибыль организаций, которая помимо снижения налоговой ставки, принятия иных решений, в значительной степени относилась к изменению системы начисления амортизации. Поэтому в ближайшие годы необходимо оценить результаты проведенных преобразований, а также (в случае…
Курсовая
Проблемы налогооблажения нефтедобычи в РФ, пути совершенствования
Существующая в России налоговая система делает нерентабельными большинство проектов по разведке и добыче небольших и средних месторождений. В качестве приоритетных мер стимулирования развития отрасли система налогообложения должна: стимулировать деятельность компаний, осуществляющих разведку и доразведку запасов углеводородов, особенно в районах со слаборазвитой инфраструктурой, по малодебетным…
Дипломная
НДС: его содержание и регулирующая роль на примере ОАО «Прогресс»
Особенности НДС, предъявляющие достаточно высокие требования к уровню образования налогоплательщиков и государственных служащих, существенно снижают эффективность налога при его непрофессиональном использовании. Эконометрические исследования подтверждают, что при прочих равных условиях сборы НДС тем выше, чем выше уровень грамотности соответствующих специалистов. На этой основе можно сделать…
Дипломная
Китайская налоговая система
Налог на занятие сельскохозяйственных земель. Взимание налога на занятие сельскохозяйственных земель в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на занятие сельскохозяйственных земель» (вступили в силу с 1 января 2008 года). Налог на занятие сельскохозяйственных земель взимается со всех юридических и физических лиц, которые получают право использования земель…
Реферат
Налоговая нагрузка и ее воздействие на финансово-хозяйственную деятельность предприятия
Основные критерии малых предприятий Показатель Критерий ООО «Рост-Строй» 2008 год 2009 год 2010 год 1. Государственная регистрация Обязательна Предприятие зарегистрировано Предприятие зарегистрировано Предприятие зарегистрировано 2. Уставный капитал Доля участия государственных органов, иностранных предприятий и юридических лиц < 25% Участниками является 2 физических лица Участниками является 2…
Дипломная
Налогооблажение физических лиц (резидентов и нерезидентов) на примере организации ООО «Восход-К Авто»
Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных…
Дипломная
Китайская налоговая система
Следует отметить, что компании либо предприятия со 100%-ными иностранными инвестициями допускаются в сферы производства, обработки и сборки продукции. Но в некоторых свободных экономических зонах согласно интерпретации законодательства данные предприятия могут заниматься «обслуживающими» видами деятельности (услуги по подбору кадров, консультации и др.). Для любого государства налоговые…
Реферат
Условия и порядок предоставления реструктуризации для отдельных отраслей экономики на современном этапе
Таким образом, появляются недоимки, т. е. суммы налогов или сборов, не уплаченные в установленный законодательством о налогах и сборах срок. С целью уплаты образовавшейся задолженности и финансового оздоровления налогоплательщиков государство вместо признания таких должников банкротами (что, может быть, невыгодно государству и является последней и окончательной мерой борьбы с неплатежами…
Реферат
Камеральная проверка физических лиц
Налоговая декларация ИП Левченко представлена на 4 страницах и полностью соответствует объему необходимому к представлению в налоговую инспекцию для отчета по данному налогу. Далее необходимо тщательно просмотреть заполненность всех граф налоговой декларации. В налоговой декларации ИП Левченко должен быть указан ИНН и КПП предпринимателя, полученные при регистрации, заполнены паспортные данные…
Курсовая
Специфика налогообложения финансово-промышленных групп
Если же интеграция предприятий направлена на установление долгосрочных партнерских отношений, налаживание взаимовыгодного сотрудничества, обеспечение исполнения взаимных обязательств, концентрацию усилий по отстаиванию общих интересов и т. п. и не предусматривает в ближайшем будущем «осуществление инвестиционных и иных проектов и программ», то такие предприятия не могут зарегистрировать свои…
Курсовая
Налогообложение добычи драгоценных и редких металлов в Российской Федерации
N 731, учет драгоценных металлов осуществляется с момента их добычи в пересчете на массу химически чистых драгоценных металлов. Количеством добытого полезного ископаемого для проведения расчета налогооблагаемой базы считается количество принятого лигатурного веса сплава Доре в золото-приёмную кассу Общества. При исчислении налога используется доля содержания химически чистого металла в единице…
Дипломная
Оптимизация корпоративного налогообложения: проблемы и перспективы
Возможна также схема, когда приобретаются основные средства на «упрощенца». Этот метод применяют компании, которые собираются приобрести дорогостоящее основное средство с длительным сроком полезного использования. Для этого регистрируется новая фирма, которая сразу переводится на уплату УСН, далее фирме выдается долгосрочный заем в размере стоимости необходимого основного средства. Если…
Курсовая
Особенности налогообложения физических лиц, не являющихся ИП, в РФ
Исходной базой формирования доходов бюджетов различных уровней является распределение налогов и обязательных платежей и закрепление их конкретных видов за федеральными, региональными и местными бюджетами. Это должно обеспечивать не только самостоятельность бюджетов, но и активизировать их роль в проведение государственной региональной политики, давать возможность субъектам РФ формировать свои…
Курсовая
Налогооблажение малых предприятий. Проблемы и пути совершенствования на пррмере ООО ТК «Интерлек» (г. Екатеринбург)
Одновременно для основных средств, относящихся к 3 — 7 амортизационным группам, величина так называемой «амортизационной премии» (то есть, возможности относить на расходы текущего периода до начала начисления амортизации определенную долю расходов на приобретение или создание основных средств) была увеличена с 10 процентов до 30 процентов. Таким образом, при комбинации нелинейного метода…
Дипломная
Основные принципы и практика взимания налога на доходы физических лиц. Контроль за исчислением и уплатой в бюджет
Таким образом, в валовой доход физического лица по законодательству зарубежных стран включаются только те поступления, которые попадают под определение конкретных категорий дохода. При этом в одних странах устанавливается исчерпывающий перечень доходов, подлежащих включению в валовой доход, т. е. любая сумма, не относящаяся ни к одной из указанных категорий, не включается в валовой доход…
Дипломная
Расчет налога на добавленную стоимость
Наиболее сложными оказались операции по строительно — монтажным работам и экспортным операциям. Много нюансов оказалось при безвозмездной передаче товаров для нужд престарелых, поддержки образования и содержание детского сада на балансе организации. Каждую из этих позиций можно было бы назвать передачей в благотворительных целях и освободить от налогообложения в соответствии с целями, указанными…
Курсовая
Прогнозирование налоговых поступлений
В данной работе были рассмотрены, в соответствии с целями работы, основные проблемы налогообложения с позиции прогнозирования налоговых платежей. Для чего сначала проведен анализ макроэкономической политики государства и предложены пути ее улучшения относительно предпринимательской деятельности. Это считалось необходимым, так как чрезмерное налоговое давление на плательщиков налогов приводит…
Дипломная
Налогооблажение коммерческих предприятий и пути его совершенствования
Предположим ООО «АДДА» в 2010 году уплачивает страховые взнос по ставке 26%, взнос на страхование от несчастных случаев — 0,2%. Сотрудник И. И. Иванов по профессии гигиенист, состоит с ООО «АДДА» в трудовых отношениях. Его заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Предположим ООО «АДДА» переводит И. И. Иванова на гражданско-правовой договор. Тогда, договором не предусмотрено отчисления…
Дипломная
Налогооблажение индивидуальных предпринимателей: история и современность
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: Нематериальные активы 110 — - — Основные средства в том числе: 120 7 80 315 — здания, сооружения, машины и оборудование 122 7 80 315 Итого по разделу 190 7 80 315 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: 210 Дебиторская задолженность в том числе: 240 1082 1372 1858 — покупатели и заказчики 241 420 550 690 — задолженность дочерних и зависимых обществ 243 180 230 350 — авансы выданные…
Дипломная
Цели, задачи и механизмы налоговой политики
Основой налогового контроля является постановка налогоплательщика на учет в налоговых органах и присвоение ему идентификационного номера. Одним из главных звеньев налогового контроля является налоговая проверка, которая может быть двух видов: камеральная и выездная. Так же важен механизм взыскания недоплаченных налогов, штрафов, пени за неисполнение налогового законодательства. Налоговый…
Реферат
Проблемы повышения эффективности работы налоговых органов (на примере ИФНС Росси №30 по г. Москва)
Решение задач в ИФНС России № 30 по г. Москве связано с использованием и анализом больших объемов информации, которая поступает от налогоплательщиков в основном на бумажных носителях и носит конфиденциальный характер. Поэтому в информационном аспекте система должна обеспечивать защиту поступающей и хранящейся информации, ее достоверность, иметь рациональные системы кодирования, использовать…
Дипломная
Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «ВСД»
Организация эффективной системы налогового планирования на российских предприятиях способна выступить связующим звеном между различными стадиями и комплексами общеэкономического планирования предприятия, как тактического, так и стратегического. Иными словами, можно утверждать, что налоговое планирование, вплотную взаимодействуя с такими управленческими функциями, как маркетинг, финансы, учет…
Курсовая
Особенности налогообложения в сфере малого бизнеса (на примере ООО «Шалун»)
Возможность применения способа раздела площади торгового зала для налоговой оптимизации зависит от документального оформления площади, то есть если физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах или площадь стоянок, то имеет смысл проверить, какая площадь зафиксирована в документах, относящихся к данному объекту (БТИ, договор аренды и т. д.). Соответственно…
Дипломная
Понятие реализации товаров, работ и услуг и определение цены для целей налогообложения
Напомним, что НК РФ закрепляет возможность применения метода определения рыночной цены для целей налогообложения только при отсутствии информации о цене товаров (работ, услуг) и отсутствии факта последующей реализации покупателем. Соответственно, указанные факты налоговый орган, применяющий затратный метод, обязан документально подтвердить. Если же налоговики применяют затратный метод…
Курсовая
Проблемы налогооблажения предприятий малого бизнеса
Основополагающим при оценке эффективности перехода на «упрощенку» будет принцип, что он неэффективен в тех случаях, когда освобожденные от НДС товары (работы, услуги) передаются на следующий цикл производства и (или) реализации. Ведь тогда контрагенты предпринимателя, приобретающие у него производственные ресурсы, товары, работы или услуги, освобожденные от НДС, для процесса производства и (или…
Дипломная